吳 怡

一、現(xiàn)金流管理的概述及內(nèi)容

1.現(xiàn)金流的概述

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。在財務管理學上的一個基礎概念，是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，依照收付實現(xiàn)制，計算通過相關經(jīng)濟活動：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。

2.現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量管理是指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構筑的管理體系，對當前或未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的全面預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告及分析與評價。

現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金流量預算的分工組織體系有關的一系列制度、程序安排，以及由其實施的預測與計劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)。

二、企業(yè)管理的現(xiàn)狀及現(xiàn)金流的重要性

1.企業(yè)管理的現(xiàn)狀

目前，隨著高速增長的經(jīng)濟模式，我國國民經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展。近年來，我國提倡發(fā)展“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”的企業(yè)，促使許多中小型企業(yè)如雨后春筍般涌出。然而，當前我國企業(yè)在發(fā)展中存在著比較顯著的問題，表現(xiàn)為絕大多數(shù)企業(yè)在完成資本原始的積累后，很難進入資本化、規(guī)?；?jīng)營。經(jīng)學者的研究發(fā)現(xiàn)，我國許多名聲在外的企業(yè)看似如日中天，但其實生命周期都非常短暫，有的甚至瀕臨破產(chǎn)。形成這一現(xiàn)象最為重要的一點原因，是因為這些企業(yè)都存在財務管理上的問題。

2.企業(yè)管理中現(xiàn)金流的重要性

現(xiàn)在很多企業(yè)都存在“有利潤卻沒錢”的問題，主要是因為公司有利潤，但并不等于收到了錢。企業(yè)的應收賬款、應收票據(jù)等負債類都是存在的，所以企業(yè)是否擁有充足的資金鏈，得看企業(yè)資金來源。資金來源分為三個部分：一是投資者投入的資金，二是企業(yè)的借款，三是企業(yè)銷售商品或提供勞務等經(jīng)營活動所得和偶然所得。

從經(jīng)營角度看，企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品或服務，一般都是先有投入后有產(chǎn)出，企業(yè)的產(chǎn)品或項目經(jīng)過測算或實際經(jīng)營是盈利的，但是由于企業(yè)在經(jīng)營過程中，企業(yè)提供的產(chǎn)品或項目采取的是賒銷方式，而物料采購時，執(zhí)行的卻是預付款或現(xiàn)款結算的方式，那么即便企業(yè)有利潤，沒有現(xiàn)金也是一定的，所以現(xiàn)金流在企業(yè)財務管理中有著重要作用。

三、企業(yè)管理中遇到的問題

1.不重視企業(yè)現(xiàn)金流的管理

目前，許多財務管理人員對現(xiàn)金流的管理并不重視，往往重利潤而輕現(xiàn)金流。主要是因為管理模式落后，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。還有就是對企業(yè)內(nèi)控制度認知不足，往往只關心利潤指標，卻忽視對利潤質(zhì)量的分析，也就導致沒有意識到現(xiàn)金流量管理分析的重要性。最終會使企業(yè)沒有完整的企業(yè)管理制度，之后也就無法將資金合理地落實到每個環(huán)節(jié)，就更不可能提前想到事前規(guī)劃這一重要步驟。

雖然很多企業(yè)每個月都會有編制現(xiàn)金流量表，但其實并沒有好好利用分析，也就難以發(fā)揮作用。許多財務人員對現(xiàn)金流的認識也只是停留在報表的組成層面，換句話說，也就只是為了編制而編制，并不了解它在三張報表中的作用和地位，也就不能很好發(fā)揮現(xiàn)流表在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

2.缺乏有效的預算管理

企業(yè)為了判斷正確的市場方向，在發(fā)展中少走彎路，做好事前資金的規(guī)劃至關重要。但是，為了獲得更大的經(jīng)濟效益，許多企業(yè)在實際經(jīng)營中往往只重視眼前的利益，常常忽略未來的效益。不預先規(guī)劃，就一味地將資金不合理地投入生產(chǎn)經(jīng)營中去，導致遇到風險時資金鏈斷裂，一旦應對能力不強，就會導致某些無法掌控的局面，更嚴重者還會導致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，造成重大的經(jīng)濟損失。因此，現(xiàn)金流的預算管理能力對企業(yè)未來的發(fā)展至關重要，想要讓企業(yè)穩(wěn)定長期發(fā)展，就必須對其風險有事先的評估、預測，以保證資金鏈的安全和良性循環(huán)。

3.缺乏現(xiàn)金流管理制度

企業(yè)普遍缺乏對現(xiàn)金流的綜合性控制，綜合性控制包括：事前、事中、事后。很多企業(yè)管理人員過于看重營業(yè)額和利潤等結果性的指標，而不顧及其他，無法透過現(xiàn)象去看本質(zhì)，導致下面的員工為了達到某些指標也忽略了現(xiàn)金流，盲目去提高賒銷占比，雖然單看結果會覺得營業(yè)額和利潤都提高了，但是有可能造成壞賬的風險及資金回籠困難。

因為企業(yè)總是把重心放在事后分析，導致管理層缺乏對事前事中現(xiàn)金流的控制。企業(yè)內(nèi)部的信息共享體系不夠完善，導致財務人員在編制現(xiàn)金流量表時會使現(xiàn)金流的預算與企業(yè)實際運營情況之間存在滯后性甚至大相徑庭，以及內(nèi)部管理層根本無法從現(xiàn)金流的角度進行有效控制，在這種情況下，管理層很難做出對企業(yè)較有利的現(xiàn)金流管理決策，導致公司發(fā)展機會的喪失和生存危機的發(fā)生。

四、如何解決企業(yè)現(xiàn)金流管理中的問題

1.強化現(xiàn)金流管理意識

企業(yè)管理是一種“自上而下”的行為，不能單靠個人或某個部門。因此，需要企業(yè)全體員工加強對現(xiàn)金流量管理的認識，同時，企業(yè)中的財務人員也要加強對現(xiàn)金流量管理的學習，使現(xiàn)金流不僅僅是財務報表上的數(shù)字，而是真正能為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供決策的依據(jù)。

首先，企業(yè)要加強對員工的相關知識培訓，提高現(xiàn)金流在員工意識中的重要性，進而可以把現(xiàn)金流當作企業(yè)經(jīng)營考核的結果指標之一，避免員工一味地追求利潤而忽略現(xiàn)金流帶來的效益。企業(yè)應該激勵相關重要部門積極配合現(xiàn)金流的管理，只有各部門和各管理層上下齊心，才能做到企業(yè)資金的最優(yōu)化配置。

其次，要充分利用閑置的資金，集中進行分配投資，使資金價值達到最大化?，F(xiàn)金流的投資應秉持低風險、高效益的投資理念，同時須保持投資是多元化的，在一定程度上可以降低投資風險。

2.現(xiàn)金流預算管理精細化

現(xiàn)金流預算管理是企業(yè)進行全面預算管理的重要組成部分。完善現(xiàn)金流的預算管理制度是健全現(xiàn)金流預算體系的基礎。為了使現(xiàn)金流預算可以滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，并發(fā)揮其重要作用，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金流預算的精細化管理，并且采用科學的預算編制方法，從規(guī)劃和控制兩方面入手，做到綜合平衡和調(diào)控資金的流入和流出。企業(yè)可分階段通過編制月度、季度及年度的現(xiàn)金流分析表，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中潛在的問題并及時采取有效措施，使其合理提高資金的使用效率，防止資金鏈斷裂風險?？梢钥闯觯F(xiàn)金流預算管理的精細化決定企業(yè)能否按照預定目標穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，其重要性不言而喻。

五、結語

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)以往的現(xiàn)金流管理方式存在諸多弊端，為企業(yè)的財務風險、資金鏈斷裂及企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來許多隱患。因此，需要更加合理的現(xiàn)金流管理措施，強化現(xiàn)金流管理意識、使現(xiàn)金流預算管理精細化、加強財務管理人員對現(xiàn)金流量的管理力度、建立更加完善的現(xiàn)金流財務風險預警機制，來促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)發(fā)展只有兼顧現(xiàn)金流管理的重要性，才能促使企業(yè)長期良好運轉。