楊波

中國(guó)海洋石油國(guó)際有限公司伊拉克公司 伊拉克 999048

1 合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的必要性

合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的前提，在于規(guī)范合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。需要明確合同的執(zhí)行情況分為：①根據(jù)工作量或者設(shè)備材料到貨情況，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的合同執(zhí)行進(jìn)度；②依照項(xiàng)目里程碑節(jié)點(diǎn)付款情況，按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的合同付款進(jìn)度兩個(gè)口徑。分別代表合同的工作量執(zhí)行情況和合同的付款完成情況。

做好合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)，主要是能夠明確公司合同具體的執(zhí)行情況，可以有效、標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)確、快速掌握公司剩余可執(zhí)行合同，并以此基礎(chǔ)為后期公司生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)測(cè)工作量、編制預(yù)算等工作提供準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)信息。

長(zhǎng)期以來(lái)，伊拉克公司各部門只負(fù)責(zé)本部門合同執(zhí)行，且僅關(guān)注合同的付款情況，數(shù)據(jù)雜亂缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一、規(guī)范的合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)需求十分迫切。

2 合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)平臺(tái)的業(yè)務(wù)處理流程

伊拉克公司實(shí)施的合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)平臺(tái)，是對(duì)目前SAP 的MM模塊進(jìn)行開(kāi)發(fā)和增強(qiáng)。在SAP 系統(tǒng)中添加注冊(cè)合同信息模塊，以發(fā)起采購(gòu)申請(qǐng)（創(chuàng)建PR）為起點(diǎn)，根據(jù)需求簽署合同并在SAP 中注冊(cè)合同名稱、金額、供應(yīng)商、有效期等關(guān)鍵信息，然后將合同信息和采購(gòu)訂單（一對(duì)一、一對(duì)多）進(jìn)行匹配。

圖1 合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)流程

合同作為數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的最高層級(jí)，合同名稱為核心字段，采購(gòu)訂單是合同統(tǒng)計(jì)的基本單元，通過(guò)對(duì)采購(gòu)訂單中關(guān)鍵信息的匹配和跟蹤（收貨、服務(wù)確認(rèn)、發(fā)票檢驗(yàn)等）可以實(shí)時(shí)追蹤合同執(zhí)行的具體情況。

圖2 合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)信息示例

3 伊拉克公司合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的優(yōu)劣分析

3.1 有利因素

伊拉克公司作為中海油自營(yíng)海外項(xiàng)目公司，實(shí)施合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)在于，相對(duì)國(guó)內(nèi)油田的生產(chǎn)規(guī)模較小，長(zhǎng)期在執(zhí)行合同總體保持在約300 至400 個(gè)左右，且有相當(dāng)部分的合同為項(xiàng)目總包合同（Lump Sum Contract）或者工程總包合同（Engineering Procurement Construction），合同構(gòu)成相對(duì)簡(jiǎn)單，合同執(zhí)行關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)比較清晰，合同執(zhí)行信息容易獲得。

3.2 不利因素

伊拉克公司自2011 年成立以來(lái)已近10 年時(shí)間，早期項(xiàng)目管理更多關(guān)注項(xiàng)目付款情況，對(duì)合同工作量確認(rèn)的重視程度一般。多年來(lái)有大量的歷史數(shù)據(jù)已經(jīng)無(wú)法追溯，從公司合同管理的完整性上存在較大的不足。如果從項(xiàng)目伊始就實(shí)施合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)，數(shù)據(jù)會(huì)更完整，信息更全面，可分析的合同執(zhí)行規(guī)律性更強(qiáng)，歷史數(shù)據(jù)可提供的參考意義會(huì)更強(qiáng)。

4 開(kāi)展合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的效果

通過(guò)合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)，可以對(duì)現(xiàn)有合同的具體情況進(jìn)行詳細(xì)的梳理，主要實(shí)現(xiàn)了以下效果：

4.1 實(shí)時(shí)掌握可執(zhí)行合同信息

合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的目的，是實(shí)時(shí)管理合同的完成情況，掌握公司總體合同執(zhí)行情況，能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的進(jìn)展，進(jìn)而和預(yù)算情況的對(duì)比分析。通過(guò)對(duì)合同執(zhí)行情況的環(huán)比、同比等對(duì)比分析，研究目前合同執(zhí)行上升或者下降的原因；通過(guò)對(duì)年度不同月份執(zhí)行情況的變化趨勢(shì)的統(tǒng)計(jì)，可以分析解釋波動(dòng)異常狀態(tài)，幫助公司對(duì)合同總額及大額合同進(jìn)行有效的管理；通過(guò)對(duì)合同執(zhí)行的統(tǒng)計(jì)，分析合同履行的進(jìn)度及按時(shí)完成率；通過(guò)對(duì)比合同執(zhí)行率和同期預(yù)算的差異，幫助公司更加全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。

表1 合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)結(jié)果（百萬(wàn)美元）

表2 主要大額合同示例（百萬(wàn)美元）

4.2 提前預(yù)警，規(guī)避合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期以來(lái)，受伊拉克國(guó)家文化、政局動(dòng)蕩等因素的影響，以及根據(jù)伊拉克聯(lián)合作業(yè)協(xié)議中關(guān)于合同簽署需要中伊雙方共同簽署等規(guī)定，伊拉克公司的合同采辦周期平均超過(guò)6 個(gè)月甚至更長(zhǎng)時(shí)間。對(duì)超期限或者超金額的合同進(jìn)行提前預(yù)警，提醒相關(guān)部門提前著手準(zhǔn)備合同更新或者變更，從而起到有效規(guī)避合同違約的目的，降低投資回收的風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，通過(guò)事后對(duì)合同執(zhí)行及異常情況的情況分析，提前提示公司合同簽訂的合理性和風(fēng)險(xiǎn)性等因素；加強(qiáng)對(duì)異常合同的跟蹤和分析，提高相應(yīng)的監(jiān)控力度，結(jié)合統(tǒng)計(jì)關(guān)閉合同數(shù)量等信息，分析應(yīng)關(guān)未關(guān)合同的具體原因，降低合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

表3 超期合同預(yù)警示例（百萬(wàn)美元）

4.3 為費(fèi)用、資金預(yù)測(cè)提供關(guān)鍵信息

通過(guò)準(zhǔn)確的合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)，結(jié)合合同歷史執(zhí)行的情況和規(guī)律，結(jié)合未來(lái)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃，以合同為基本單元進(jìn)行年度工作量預(yù)測(cè)，開(kāi)展預(yù)算編制工作，提高費(fèi)控質(zhì)量，提升預(yù)測(cè)準(zhǔn)度，提升公司財(cái)務(wù)管理能力。特別是為制定付款計(jì)劃提供關(guān)鍵合同信息，為確保伊拉克TSC 合同的R 系數(shù)維持不變，提升公司盈利能力貢獻(xiàn)關(guān)鍵保障。

5 合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)的意義

5.1 合同的簽訂包括企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的諸多關(guān)鍵信息

合同管理包括立項(xiàng)、預(yù)算、采辦、簽審、執(zhí)行、審核監(jiān)督等一些列環(huán)節(jié)，包含著大量對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供支持的有價(jià)值的內(nèi)容和信息。提高合同管理、加強(qiáng)合同執(zhí)行監(jiān)督，對(duì)提升公司整體管理水平有很大的促進(jìn)作用。

5.2 合同分析統(tǒng)計(jì)提升基礎(chǔ)工作水平

通過(guò)加強(qiáng)合同跟蹤管理，改變了前期合同管理比較凌亂，業(yè)務(wù)歸屬不明的現(xiàn)實(shí)情況，客觀上提高了對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量和相關(guān)工作人員的要求，有效提升了日常基礎(chǔ)工作水平。通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析加工，提煉出關(guān)鍵的項(xiàng)目執(zhí)行信息，為公司決策提供有力的支持，也提高了公司整體項(xiàng)目管理水平。

5.3 提升公司數(shù)字化管理水平，形成了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的閉環(huán)

合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)在日常工作的應(yīng)用，提升了伊拉克公司數(shù)字化應(yīng)用的能力。日常生產(chǎn)通過(guò)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，打通了各業(yè)務(wù)之間的斷路，形成了采辦、生產(chǎn)到財(cái)務(wù)的閉環(huán)管理。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)統(tǒng)一，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享。公司整體數(shù)字化應(yīng)用水平提升，各部門、各業(yè)務(wù)之間業(yè)務(wù)融合能力進(jìn)一步加強(qiáng)，公司整體管理效率大幅提高。

6 結(jié)語(yǔ)

在公司的日常管理中，對(duì)于歷史數(shù)據(jù)從整合、加工到數(shù)據(jù)的分析、提煉，為公司管理提供有用的支持信息，最終體現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的核心作用。在合同管理的過(guò)程中，合理、準(zhǔn)確應(yīng)用統(tǒng)計(jì)方法、合理測(cè)算，結(jié)合合同的具體情況，做深入的調(diào)查研究，暴露風(fēng)險(xiǎn)，分析原因并提出合理有效的建議，將能不斷提升公司整體管理能力，也會(huì)大大促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。