□ 通訊員 劉曉君 王娟娟

隨著信息技術(shù)變革和企業(yè)發(fā)展管理需要，財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為一種新型財(cái)務(wù)管理模式，正廣泛應(yīng)用于跨國(guó)公司及國(guó)內(nèi)大型集團(tuán)公司。日前，臨沂城投集團(tuán)積極響應(yīng)省、市部署安排，搶抓發(fā)展機(jī)遇，推進(jìn)管理創(chuàng)新，在全市國(guó)有企業(yè)率先啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心試點(diǎn)，標(biāo)志著集團(tuán)在創(chuàng)新管控模式、實(shí)施流程再造、加快推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)上開啟了新的探索與實(shí)踐。

順應(yīng)發(fā)展，探索財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)之路

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心要素之一。可以說(shuō)，企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展史也是財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)史。

作為市屬大型國(guó)有企業(yè)，臨沂城投集團(tuán)自2013 年成立以來(lái)，已走過(guò)7 年發(fā)展歷程。伴隨著企業(yè)發(fā)展各個(gè)階段的不同需要，財(cái)務(wù)管理定位與模式也進(jìn)行了多次摸索與創(chuàng)新。2013-2015 年，由于集團(tuán)職能、業(yè)務(wù)相對(duì)單一，財(cái)務(wù)管理偏重于核算型財(cái)務(wù)，主要職能是對(duì)賬務(wù)負(fù)責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算，這一階段的目標(biāo)是管好“錢”和“賬”。2016 年以來(lái)，集團(tuán)落實(shí)“改革轉(zhuǎn)型、二次創(chuàng)業(yè)”戰(zhàn)略，在做強(qiáng)城建投資、壯大資產(chǎn)規(guī)模的同時(shí)，迅速培育片區(qū)開發(fā)、金融資本、文化體育等7 個(gè)產(chǎn)業(yè)，業(yè)務(wù)范圍與產(chǎn)業(yè)板塊逐步多元。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升財(cái)務(wù)支持，集團(tuán)強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，圍繞“財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、資金集中管控、全面預(yù)算統(tǒng)籌、核算集中、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”五大理念，推動(dòng)財(cái)務(wù)管控模式逐步由單一核算型向集中管控型轉(zhuǎn)變。2018 年以后，集團(tuán)堅(jiān)持以“四新”促“四化”，實(shí)施新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程，十大產(chǎn)業(yè)板塊基本形成，權(quán)屬企業(yè)數(shù)量迅猛增加。為提升管控水平，集團(tuán)圍繞“強(qiáng)基提質(zhì)增效”這一主線，突出過(guò)程管控，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效為目標(biāo)，以考核激勵(lì)為手段，在全市國(guó)有企業(yè)率先實(shí)施全面預(yù)算管理；突出風(fēng)險(xiǎn)防范，打造集團(tuán)內(nèi)部“現(xiàn)金池”平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金集中運(yùn)作和一體化管理，通過(guò)統(tǒng)借統(tǒng)還+“現(xiàn)金池”模式，對(duì)資金進(jìn)行有效集中調(diào)配和使用；突出人才管理，率先實(shí)施外派財(cái)務(wù)管理人員全覆蓋，實(shí)現(xiàn)人員選拔、調(diào)動(dòng)、人事管理及考核統(tǒng)一管理。

目前，臨沂城投集團(tuán)基本形成了一套管理有度、上下聯(lián)動(dòng)、權(quán)責(zé)清晰的財(cái)務(wù)管控模式，為推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模從0 增長(zhǎng)至700 億元、干部職工從5 人增長(zhǎng)至6300 余人、權(quán)屬企業(yè)從4 家增長(zhǎng)至70 余家、外部主體信用等級(jí)從空白至AAA 的跨越式發(fā)展，從成立初期以政府投融資為主要職能的單一型企業(yè)，成功轉(zhuǎn)型為黨建引領(lǐng)、資產(chǎn)優(yōu)良、產(chǎn)業(yè)多元化的新型現(xiàn)代化綜合集團(tuán)。

創(chuàng)新變革，重構(gòu)財(cái)務(wù)管理新模式

“當(dāng)前，臨沂城投集團(tuán)處在新一輪發(fā)展重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。與集團(tuán)新的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求相比，集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管控模式還有很多不足。此次我們作為全市國(guó)有企業(yè)試點(diǎn)單位，率先建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，這是推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新路徑，也是推動(dòng)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)‘三位一體’新型財(cái)務(wù)管理體系的新實(shí)踐，是大勢(shì)所趨，勢(shì)在必行?！迸R沂城投集團(tuán)黨委副書記、總經(jīng)理玄瑞利在財(cái)務(wù)共享啟動(dòng)會(huì)上強(qiáng)調(diào)。

戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)。臨沂城投集團(tuán)目前擁有70 余家權(quán)屬企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍覆蓋城建投資、國(guó)資運(yùn)營(yíng)、金融資本、綠色能源、文旅醫(yī)養(yǎng)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、高端木業(yè)等四大主業(yè)10 個(gè)板塊領(lǐng)域，處于業(yè)務(wù)擴(kuò)張上升期，集團(tuán)管控壓力較大，但集團(tuán)整體財(cái)務(wù)職能相對(duì)傳統(tǒng)，與業(yè)務(wù)融合不足，對(duì)業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略支持力度不夠，缺少有力的財(cái)務(wù)管控抓手。對(duì)此，集團(tuán)迫切需要建立價(jià)值創(chuàng)造型的財(cái)務(wù)體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略落地上提供更高價(jià)值的支持。

臨沂城投集團(tuán)財(cái)務(wù)共享啟動(dòng)會(huì)

數(shù)字化驅(qū)動(dòng)。自2019 年以來(lái)，臨沂城投集團(tuán)大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。經(jīng)過(guò)近兩年發(fā)展，已基本建立了OA 系統(tǒng)、NC 系統(tǒng)、“現(xiàn)金池”系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理等五大財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的發(fā)展模式，能夠有效規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，控費(fèi)用、降成本、約束資金使用，提升集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)管控能力和管控水平。通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，可以將財(cái)務(wù)各項(xiàng)政策、制度、流程及管控方式等固化于統(tǒng)一的系統(tǒng)中，承載、加工、傳遞和存儲(chǔ)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，通過(guò)業(yè)務(wù)層和核算層等各個(gè)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，打破業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之間的信息孤島，為集團(tuán)管控提供有力抓手，為管理賦能。

管理驅(qū)動(dòng)。臨沂城投集團(tuán)權(quán)屬企業(yè)多、產(chǎn)業(yè)多元、業(yè)務(wù)復(fù)雜，各核算主體在信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程、核算標(biāo)準(zhǔn)、政策執(zhí)行等方面都有差異。財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為提高管理效率、降低運(yùn)營(yíng)成本、增強(qiáng)管控力度、實(shí)現(xiàn)透明監(jiān)管的一種新型財(cái)務(wù)管理模式，可以實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和信息化，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、促進(jìn)業(yè)財(cái)融合及促進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，從而有效支撐集團(tuán)發(fā)展需要，有力促進(jìn)集團(tuán)及權(quán)屬企業(yè)的管理變革和管理提升。

實(shí)施“1234”，打造高標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)

“推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是一個(gè)創(chuàng)新、變革的過(guò)程，不能一蹴而就。結(jié)合集團(tuán)及權(quán)屬企業(yè)實(shí)際，自2020 年起，我們計(jì)劃用兩年時(shí)間，建立起集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，逐步實(shí)施‘1234’目標(biāo)任務(wù)，加快財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)與戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)等的全面對(duì)接，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式向決策支持型轉(zhuǎn)變。”對(duì)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)未來(lái)規(guī)劃，臨沂城投集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心部長(zhǎng)陳文學(xué)介紹。

“1”即“一剝離、一賦能”。剝離是指將低附加值的財(cái)務(wù)核算、銀行對(duì)賬、報(bào)表出具、資金收付、發(fā)票查驗(yàn)與認(rèn)證、資金調(diào)撥操作及檔案管理等，使之流程化、標(biāo)準(zhǔn)化后，納入財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理。賦能是指業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)（權(quán)屬企業(yè)財(cái)務(wù)）可以培養(yǎng)打造深入價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，開展高附加值的財(cái)務(wù)決策、管理及分析活動(dòng)，為各權(quán)屬企業(yè)發(fā)展提供管理支持。

臨沂城投集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系

“2”即“兩優(yōu)化”。一是流程優(yōu)化，包括費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)到付款、訂單到收款、投資到資產(chǎn)、總賬到報(bào)表、稅金、薪酬、資金、會(huì)計(jì)檔案管理等流程將進(jìn)行全面的分解和優(yōu)化，構(gòu)造端到端的業(yè)務(wù)流程，以流程驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)，從而提高財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。二是對(duì)信息系統(tǒng)及內(nèi)部控制管理等提出優(yōu)化建議。結(jié)合集團(tuán)信息化建設(shè)總體規(guī)劃目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行全面診斷，提出系統(tǒng)優(yōu)化改造建議并對(duì)規(guī)劃系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)；同時(shí)，站在業(yè)財(cái)融合、管理會(huì)計(jì)及內(nèi)部控制角度對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)管控模式進(jìn)行梳理，并提出優(yōu)化建議。

“3”即“三階段”。臨沂城投集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)共有3 個(gè)階段任務(wù)。一是方案設(shè)計(jì)期（2020 年8 月-2020 年10 月，共3 個(gè)月），對(duì)集團(tuán)全業(yè)務(wù)板塊全流程調(diào)研梳理，出具共享服務(wù)中心詳細(xì)設(shè)計(jì)方案，包括業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)方案、組織人員設(shè)計(jì)方案、信息系統(tǒng)規(guī)劃方案以及運(yùn)營(yíng)管理方案。二是試點(diǎn)建設(shè)期（2020 年11月-2021 年8 月，共10 個(gè)月），分別在集團(tuán)本部、城投地產(chǎn)及城開遠(yuǎn)大3 家企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，建設(shè)網(wǎng)上報(bào)賬平臺(tái)、共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)、收款認(rèn)領(lǐng)平臺(tái)、發(fā)票管理系統(tǒng)、電子影像系統(tǒng)、電子會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)及運(yùn)營(yíng)支撐平臺(tái)，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景，適當(dāng)使用RPA(機(jī)器人流程自動(dòng)化)。三是推廣建設(shè)期（2021 年9 月-2022年7 月，共11 個(gè)月），集團(tuán)范圍內(nèi)的其他企業(yè)推廣建設(shè)，同樣包括全業(yè)務(wù)、全流程的上線使用。

“4”即“四化轉(zhuǎn)變”。通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，將實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控“四化轉(zhuǎn)變”。一是財(cái)務(wù)職能專業(yè)化，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)職能進(jìn)行專業(yè)化分工與重構(gòu)，建立“三支柱”的財(cái)務(wù)管理體系，即戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)及共享財(cái)務(wù)；二是流程清晰化，對(duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，充分開展流程測(cè)試和持續(xù)優(yōu)化，有效提高財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量；三是業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定統(tǒng)一、明確的規(guī)范要求，各權(quán)屬企業(yè)在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)流程和制度下，產(chǎn)生規(guī)則邏輯一致的數(shù)據(jù)，更好地支持各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策；四是管理數(shù)字化，將財(cái)務(wù)的各項(xiàng)政策、制度、流程及管控方式等固化于統(tǒng)一的系統(tǒng)中，通過(guò)業(yè)務(wù)層和核算層等各個(gè)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，打破業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之間的信息孤島，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)端的數(shù)據(jù)采集到財(cái)務(wù)端的業(yè)務(wù)處理，再到管理端的控制及決策支持。

面向未來(lái)，臨沂城投集團(tuán)正在向千億級(jí)國(guó)有企業(yè)大步邁進(jìn)。集團(tuán)將以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)為契機(jī)，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)流程再造和轉(zhuǎn)型升級(jí)，通過(guò)業(yè)財(cái)深度融合和大數(shù)據(jù)集成應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全鏈條、全業(yè)務(wù)、全流程資源共享，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展提供強(qiáng)大的財(cái)務(wù)支撐。