楊順云，於 揚(yáng)

（1.樂(lè)清市八達(dá)光電科技股份有限公司，浙江 樂(lè)清 325600；2.延邊大學(xué)工學(xué)院，吉林 延吉 133002）

1.引言

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理日益重要的今天，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的要求越來(lái)越高，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理方式已經(jīng)很難適用于如今企業(yè)的需求。自MRP發(fā)展而來(lái)的ERP系統(tǒng)，能夠從供應(yīng)鏈的角度優(yōu)化企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)。因此，有必要對(duì)ERP系統(tǒng)打通企業(yè)數(shù)據(jù)鏈的協(xié)作價(jià)值進(jìn)行分析。

2.ERP系統(tǒng)綜述

ERP即企業(yè)資源計(jì)劃，企業(yè)通過(guò)ERP系統(tǒng)能夠完成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合、分析。ERP管理系統(tǒng)作為將企業(yè)會(huì)計(jì)管理作為核心的綜合管理理念，能夠在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中完成跨部門、跨區(qū)域、跨公司的實(shí)時(shí)信息資源整合，為企業(yè)帶來(lái)全方位的數(shù)據(jù)信息管理[1]。通常情況下，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)客戶需求來(lái)查看企業(yè)當(dāng)前的庫(kù)存情況，若企業(yè)庫(kù)存充足，就可以為客戶進(jìn)行發(fā)貨，若企業(yè)庫(kù)存不足，則ERP系統(tǒng)就會(huì)直接向生產(chǎn)部門發(fā)布任務(wù)，保證產(chǎn)品供給。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)部門從數(shù)據(jù)鏈中接收到產(chǎn)品的生產(chǎn)任務(wù)之后，生產(chǎn)部門就會(huì)向車間下發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)，并根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品庫(kù)存向采購(gòu)部門申請(qǐng)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的相關(guān)材料。當(dāng)生產(chǎn)結(jié)束之后，產(chǎn)品便會(huì)入庫(kù)，提供給銷售部門進(jìn)行發(fā)貨[2]。ERP管理系統(tǒng)就是將企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、銷售等環(huán)節(jié)以軟件的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)鏈的控制管理，確保整個(gè)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都可以通過(guò)合理的方式進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化。

3.ERP系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要應(yīng)用

3.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施模塊

3.1.1 總分類賬

企業(yè)想要使會(huì)計(jì)科目表中的主數(shù)據(jù)規(guī)范化，就要實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)科目表的統(tǒng)一管理[3]。在初次應(yīng)用時(shí)，會(huì)計(jì)科目表需要企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度來(lái)制定，然后根據(jù)旗下其他子公司的不同情況、運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)分配科目表。如果企業(yè)旗下的子公司想要額外增添其他會(huì)計(jì)科目，則需要向企業(yè)財(cái)務(wù)部門專門提交申請(qǐng)，只有總會(huì)計(jì)師審批完成后，才能夠?qū)?huì)計(jì)科目添加到子公司的會(huì)計(jì)科目表中，通過(guò)這種方式能夠保證會(huì)計(jì)科目的一致性。避免各個(gè)分公司、子公司之間出現(xiàn)重復(fù)交叉的情況。

3.1.2 應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款能夠完成對(duì)企業(yè)客戶的控制管理，應(yīng)收賬款專門設(shè)置了統(tǒng)馭科目以及財(cái)務(wù)明細(xì)分類[4]。其中統(tǒng)馭科目作為應(yīng)收賬款中的主要內(nèi)容，其主數(shù)據(jù)為企業(yè)客戶的名稱以及其他信息質(zhì)量。應(yīng)收賬款會(huì)與銷售之間形成集成，在銷售期間自動(dòng)產(chǎn)生銷售憑證，此時(shí)財(cái)務(wù)明細(xì)以及統(tǒng)馭科目中的賬目余額便會(huì)隨之同步進(jìn)行更新，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與一致性。表1為某公司部分應(yīng)收賬款。

表 1 應(yīng)收款項(xiàng)

3.1.3 應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款能夠完成對(duì)企業(yè)材料供應(yīng)商的控制管理，其功能與應(yīng)收賬款類似，分為統(tǒng)馭科目以及財(cái)務(wù)明細(xì)。根據(jù)種類不同，企業(yè)供應(yīng)商可以分為員工、外部、內(nèi)部、分包、財(cái)務(wù)供應(yīng)商等多種類型。統(tǒng)馭科目中的主要數(shù)據(jù)為各類供應(yīng)商的基本資料，能夠與物料管理模塊進(jìn)行集成[5]。

3.1.4 固定資產(chǎn)

該模塊能夠完成對(duì)企業(yè)當(dāng)前的固定資產(chǎn)以及專項(xiàng)工程項(xiàng)目的控制管理，其功能包含了資產(chǎn)購(gòu)置、折舊、報(bào)廢等多種類別。當(dāng)企業(yè)固定資產(chǎn)模塊中出現(xiàn)業(yè)務(wù)變更時(shí)，企業(yè)總賬目中的固定資產(chǎn)科目以及累計(jì)折舊科目便會(huì)一同進(jìn)行更新，保證企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性[6]。

3.1.5 財(cái)務(wù)結(jié)賬

ERP系統(tǒng)結(jié)賬通常會(huì)采用表結(jié)法。在結(jié)賬期間，ERP系統(tǒng)會(huì)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的收入情況以及產(chǎn)品的成本與其他費(fèi)用自動(dòng)計(jì)算企業(yè)獲取的利潤(rùn)。這種結(jié)賬方式在實(shí)際應(yīng)用中，只要能夠確保數(shù)據(jù)錄入時(shí)的準(zhǔn)確性，企業(yè)就能隨時(shí)獲取高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)表。結(jié)賬完成后需要由企業(yè)財(cái)務(wù)部關(guān)閉記賬期間。在次月初，記賬期間關(guān)閉之后，企業(yè)的所有模塊將會(huì)得到控制，此時(shí)無(wú)法生成上個(gè)月的企業(yè)記賬憑證，該功能的出現(xiàn)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理變得更加簡(jiǎn)單。

3.2 管理會(huì)計(jì)模塊

3.2.1 成本中心

基于企業(yè)的戰(zhàn)略格局出發(fā)，管理會(huì)計(jì)模塊會(huì)在系統(tǒng)中構(gòu)建成本中心，能夠完成對(duì)產(chǎn)品成本、預(yù)算的控制與管理，產(chǎn)品生產(chǎn)期間的費(fèi)用會(huì)根據(jù)部門、責(zé)任人進(jìn)行核算，控制產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)的成本費(fèi)用，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[7]。

3.2.2 獲利分析

基于企業(yè)的戰(zhàn)略格局出發(fā)，企業(yè)在開展部分業(yè)務(wù)時(shí)，需要專門對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行盈利性分析，而采用各個(gè)模塊字段組成的獲利段可以完成交易數(shù)據(jù)的收集，通過(guò)對(duì)客戶、行業(yè)等數(shù)據(jù)的分析能夠得出企業(yè)的獲利分析表。

3.2.3 內(nèi)部、服務(wù)訂單以及管理報(bào)表

內(nèi)部訂單模塊的主要作用是對(duì)企業(yè)內(nèi)部任務(wù)、作業(yè)成本的規(guī)劃工具，業(yè)務(wù)需求不同會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部訂單的含義發(fā)生改變。另外，還可以通過(guò)該功能對(duì)某個(gè)具有初始時(shí)間的事件進(jìn)行追蹤[8]。根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不同，服務(wù)訂單可以分為通知生成訂單以及直接創(chuàng)建訂單兩類，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，服務(wù)訂單可以區(qū)分事物的不同類型，如質(zhì)保期服務(wù)以及非質(zhì)保期服務(wù)。管理報(bào)表模塊的作用就是生成企業(yè)資產(chǎn)、成本等一系列報(bào)表。

4.ERP進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)多領(lǐng)域的健康發(fā)展

企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不同于財(cái)務(wù)管理期間經(jīng)常會(huì)用到的資本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)屬于企業(yè)資金來(lái)源項(xiàng)目相互間的占比，而資本結(jié)構(gòu)則是企業(yè)各項(xiàng)長(zhǎng)期資金之間的關(guān)系。所以在構(gòu)建符合企業(yè)要求的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)時(shí)，需要參考國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制以及公司的成長(zhǎng)速度、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等多方面要素。此外，還要考慮企業(yè)當(dāng)前的生命周期。例如，處于起步期的企業(yè)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，因此這部分企業(yè)可以更加依賴投資，減少企業(yè)借款[9]。而在企業(yè)成長(zhǎng)期，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)依然高于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)企業(yè)可以適當(dāng)考慮負(fù)債，但是依然需要以融資為主導(dǎo)。若企業(yè)處于衰退期，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)該提升負(fù)債比例，獲取抵稅效益。通過(guò)結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)有的權(quán)益資金，便能夠確定企業(yè)當(dāng)前的最佳資產(chǎn)規(guī)模，為打通企業(yè)數(shù)據(jù)鏈奠定基礎(chǔ)。

4.1 ERP在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中的應(yīng)用

ERP系統(tǒng)的誕生是企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理變得更加簡(jiǎn)單，ERP系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中不僅解決了數(shù)據(jù)信息化問(wèn)題，還能夠通過(guò)對(duì)目標(biāo)數(shù)據(jù)的設(shè)定，為企業(yè)的生產(chǎn)、產(chǎn)品跟進(jìn)提供非常大的便利。企業(yè)中的會(huì)計(jì)核算主要是對(duì)資金進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄、核算，分析企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)的變動(dòng)與結(jié)果。以企業(yè)的現(xiàn)金管理數(shù)據(jù)模塊為例，該模塊的主要作用是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行控制以及對(duì)零錢、存款的核算，硬幣、紙幣、支票等數(shù)據(jù)都可以進(jìn)行管理。通過(guò)ERP系統(tǒng)，能夠完成票據(jù)打印、付款查詢等操作，在查詢過(guò)程中其他數(shù)據(jù)模塊中的財(cái)務(wù)信息便會(huì)通過(guò)ERP系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)取出來(lái)，數(shù)據(jù)鏈中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在實(shí)時(shí)共享的過(guò)程中還會(huì)因?yàn)榻灰仔袨榈漠a(chǎn)生而自動(dòng)進(jìn)行更新，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)管理的功能層面，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算時(shí)得出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，通過(guò)提前計(jì)劃、事中控制以及后續(xù)反饋來(lái)完成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理。而且當(dāng)財(cái)務(wù)管理模塊完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反饋之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)還會(huì)通過(guò)數(shù)據(jù)鏈進(jìn)入其他財(cái)務(wù)模塊中一同進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，這種企業(yè)數(shù)據(jù)鏈的財(cái)務(wù)管理方式使企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理流程得到了大幅度優(yōu)化，促使企業(yè)完成了一體化經(jīng)營(yíng)。對(duì)于企業(yè)而言，分布在各地的分支機(jī)構(gòu)都可以通過(guò)同一個(gè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)完成相關(guān)數(shù)據(jù)信息的處理，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益[10]。

4.2 ERP與PLM、APS、MES系統(tǒng)的整合

ERP系統(tǒng)雖然為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了便利，但是ERP系統(tǒng)依然具有非常大的發(fā)展空間。ERP可以實(shí)現(xiàn)與PLM、APS、MES系統(tǒng)的有效整合。首先，ERP系統(tǒng)具有強(qiáng)大的集成性，所以在應(yīng)用過(guò)程中其靈活性略顯不足。例如，在打開數(shù)據(jù)窗口時(shí)，ERP系統(tǒng)需要按照順利打開，如果不小心關(guān)閉了某個(gè)系統(tǒng)，則后續(xù)的其他操作將會(huì)受到影響。其次，因?yàn)镋RP系統(tǒng)通常都是自上而下開展維護(hù)作業(yè)，而且部分基層維護(hù)人員并不了解ERP系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程中關(guān)鍵點(diǎn)，所以ERP系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，往往需要花費(fèi)大量時(shí)間成本，影響企業(yè)的日常工作。最后，ERP系統(tǒng)蘊(yùn)含的數(shù)據(jù)種類有很多，因此出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)如果沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致糾錯(cuò)難度大幅度提升。所以ERP系統(tǒng)在發(fā)展過(guò)程中，將會(huì)逐漸解決此類問(wèn)題，當(dāng)ERP系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化之后，將會(huì)在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中發(fā)揮出更多作用。

5.結(jié)語(yǔ)

ERP系統(tǒng)在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中扮演著非常重要的角色。通過(guò)ERP系統(tǒng)能夠在提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸效率的同時(shí)，擴(kuò)大企業(yè)數(shù)據(jù)鏈的覆蓋范圍。相信隨著更多人了解ERP系統(tǒng)在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中的優(yōu)勢(shì)，ERP系統(tǒng)一定會(huì)變得更加完善。