楊順云，於 揚

（1.樂清市八達光電科技股份有限公司，浙江 樂清 325600；2.延邊大學工學院，吉林 延吉 133002）

1.引言

在企業(yè)財務(wù)管理日益重要的今天，企業(yè)對于財務(wù)管理的要求越來越高，傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)管理方式已經(jīng)很難適用于如今企業(yè)的需求。自MRP發(fā)展而來的ERP系統(tǒng)，能夠從供應(yīng)鏈的角度優(yōu)化企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)。因此，有必要對ERP系統(tǒng)打通企業(yè)數(shù)據(jù)鏈的協(xié)作價值進行分析。

2.ERP系統(tǒng)綜述

ERP即企業(yè)資源計劃，企業(yè)通過ERP系統(tǒng)能夠完成企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的整合、分析。ERP管理系統(tǒng)作為將企業(yè)會計管理作為核心的綜合管理理念，能夠在實際應(yīng)用過程中完成跨部門、跨區(qū)域、跨公司的實時信息資源整合，為企業(yè)帶來全方位的數(shù)據(jù)信息管理[1]。通常情況下，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)客戶需求來查看企業(yè)當前的庫存情況，若企業(yè)庫存充足，就可以為客戶進行發(fā)貨，若企業(yè)庫存不足，則ERP系統(tǒng)就會直接向生產(chǎn)部門發(fā)布任務(wù)，保證產(chǎn)品供給。當企業(yè)生產(chǎn)部門從數(shù)據(jù)鏈中接收到產(chǎn)品的生產(chǎn)任務(wù)之后，生產(chǎn)部門就會向車間下發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)，并根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品庫存向采購部門申請生產(chǎn)產(chǎn)品所需的相關(guān)材料。當生產(chǎn)結(jié)束之后，產(chǎn)品便會入庫，提供給銷售部門進行發(fā)貨[2]。ERP管理系統(tǒng)就是將企業(yè)當前的生產(chǎn)、財務(wù)、銷售等環(huán)節(jié)以軟件的方式進行數(shù)據(jù)鏈的控制管理，確保整個企業(yè)的各個環(huán)節(jié)都可以通過合理的方式進行運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化。

3.ERP系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)在企業(yè)財務(wù)管理中的重要應(yīng)用

3.1 財務(wù)會計實施模塊

3.1.1 總分類賬

企業(yè)想要使會計科目表中的主數(shù)據(jù)規(guī)范化，就要實現(xiàn)對會計科目表的統(tǒng)一管理[3]。在初次應(yīng)用時，會計科目表需要企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的會計制度來制定，然后根據(jù)旗下其他子公司的不同情況、運營特點分配科目表。如果企業(yè)旗下的子公司想要額外增添其他會計科目，則需要向企業(yè)財務(wù)部門專門提交申請，只有總會計師審批完成后，才能夠?qū)嬁颇刻砑拥阶庸镜臅嬁颇勘碇校ㄟ^這種方式能夠保證會計科目的一致性。避免各個分公司、子公司之間出現(xiàn)重復(fù)交叉的情況。

3.1.2 應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款能夠完成對企業(yè)客戶的控制管理，應(yīng)收賬款專門設(shè)置了統(tǒng)馭科目以及財務(wù)明細分類[4]。其中統(tǒng)馭科目作為應(yīng)收賬款中的主要內(nèi)容，其主數(shù)據(jù)為企業(yè)客戶的名稱以及其他信息質(zhì)量。應(yīng)收賬款會與銷售之間形成集成，在銷售期間自動產(chǎn)生銷售憑證，此時財務(wù)明細以及統(tǒng)馭科目中的賬目余額便會隨之同步進行更新，保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性與一致性。表1為某公司部分應(yīng)收賬款。

表 1 應(yīng)收款項

3.1.3 應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款能夠完成對企業(yè)材料供應(yīng)商的控制管理，其功能與應(yīng)收賬款類似，分為統(tǒng)馭科目以及財務(wù)明細。根據(jù)種類不同，企業(yè)供應(yīng)商可以分為員工、外部、內(nèi)部、分包、財務(wù)供應(yīng)商等多種類型。統(tǒng)馭科目中的主要數(shù)據(jù)為各類供應(yīng)商的基本資料，能夠與物料管理模塊進行集成[5]。

3.1.4 固定資產(chǎn)

該模塊能夠完成對企業(yè)當前的固定資產(chǎn)以及專項工程項目的控制管理，其功能包含了資產(chǎn)購置、折舊、報廢等多種類別。當企業(yè)固定資產(chǎn)模塊中出現(xiàn)業(yè)務(wù)變更時，企業(yè)總賬目中的固定資產(chǎn)科目以及累計折舊科目便會一同進行更新，保證企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的實時性[6]。

3.1.5 財務(wù)結(jié)賬

ERP系統(tǒng)結(jié)賬通常會采用表結(jié)法。在結(jié)賬期間，ERP系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)當前的收入情況以及產(chǎn)品的成本與其他費用自動計算企業(yè)獲取的利潤。這種結(jié)賬方式在實際應(yīng)用中，只要能夠確保數(shù)據(jù)錄入時的準確性，企業(yè)就能隨時獲取高質(zhì)量的財務(wù)報表。結(jié)賬完成后需要由企業(yè)財務(wù)部關(guān)閉記賬期間。在次月初，記賬期間關(guān)閉之后，企業(yè)的所有模塊將會得到控制，此時無法生成上個月的企業(yè)記賬憑證，該功能的出現(xiàn)使企業(yè)財務(wù)管理變得更加簡單。

3.2 管理會計模塊

3.2.1 成本中心

基于企業(yè)的戰(zhàn)略格局出發(fā)，管理會計模塊會在系統(tǒng)中構(gòu)建成本中心，能夠完成對產(chǎn)品成本、預(yù)算的控制與管理，產(chǎn)品生產(chǎn)期間的費用會根據(jù)部門、責任人進行核算，控制產(chǎn)品生產(chǎn)時的成本費用，提升企業(yè)經(jīng)濟效益[7]。

3.2.2 獲利分析

基于企業(yè)的戰(zhàn)略格局出發(fā)，企業(yè)在開展部分業(yè)務(wù)時，需要專門對業(yè)務(wù)進行盈利性分析，而采用各個模塊字段組成的獲利段可以完成交易數(shù)據(jù)的收集，通過對客戶、行業(yè)等數(shù)據(jù)的分析能夠得出企業(yè)的獲利分析表。

3.2.3 內(nèi)部、服務(wù)訂單以及管理報表

內(nèi)部訂單模塊的主要作用是對企業(yè)內(nèi)部任務(wù)、作業(yè)成本的規(guī)劃工具，業(yè)務(wù)需求不同會導(dǎo)致內(nèi)部訂單的含義發(fā)生改變。另外，還可以通過該功能對某個具有初始時間的事件進行追蹤[8]。根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不同，服務(wù)訂單可以分為通知生成訂單以及直接創(chuàng)建訂單兩類，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況，服務(wù)訂單可以區(qū)分事物的不同類型，如質(zhì)保期服務(wù)以及非質(zhì)保期服務(wù)。管理報表模塊的作用就是生成企業(yè)資產(chǎn)、成本等一系列報表。

4.ERP進一步促進企業(yè)多領(lǐng)域的健康發(fā)展

企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)不同于財務(wù)管理期間經(jīng)常會用到的資本結(jié)構(gòu)。財務(wù)結(jié)構(gòu)屬于企業(yè)資金來源項目相互間的占比，而資本結(jié)構(gòu)則是企業(yè)各項長期資金之間的關(guān)系。所以在構(gòu)建符合企業(yè)要求的財務(wù)結(jié)構(gòu)時，需要參考國家的經(jīng)濟體制以及公司的成長速度、經(jīng)營穩(wěn)定性等多方面要素。此外，還要考慮企業(yè)當前的生命周期。例如，處于起步期的企業(yè)其經(jīng)營風險較高而財務(wù)風險較低，因此這部分企業(yè)可以更加依賴投資，減少企業(yè)借款[9]。而在企業(yè)成長期，經(jīng)營風險依然高于財務(wù)風險，此時企業(yè)可以適當考慮負債，但是依然需要以融資為主導(dǎo)。若企業(yè)處于衰退期，則財務(wù)風險將會大于經(jīng)營風險，所以應(yīng)該提升負債比例，獲取抵稅效益。通過結(jié)合企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)有的權(quán)益資金，便能夠確定企業(yè)當前的最佳資產(chǎn)規(guī)模，為打通企業(yè)數(shù)據(jù)鏈奠定基礎(chǔ)。

4.1 ERP在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中的應(yīng)用

ERP系統(tǒng)的誕生是企業(yè)對于財務(wù)數(shù)據(jù)的管理變得更加簡單，ERP系統(tǒng)在應(yīng)用過程中不僅解決了數(shù)據(jù)信息化問題，還能夠通過對目標數(shù)據(jù)的設(shè)定，為企業(yè)的生產(chǎn)、產(chǎn)品跟進提供非常大的便利。企業(yè)中的會計核算主要是對資金進行數(shù)據(jù)記錄、核算，分析企業(yè)開展經(jīng)濟活動時可能會出現(xiàn)的變動與結(jié)果。以企業(yè)的現(xiàn)金管理數(shù)據(jù)模塊為例，該模塊的主要作用是對企業(yè)的現(xiàn)金流進行控制以及對零錢、存款的核算，硬幣、紙幣、支票等數(shù)據(jù)都可以進行管理。通過ERP系統(tǒng)，能夠完成票據(jù)打印、付款查詢等操作，在查詢過程中其他數(shù)據(jù)模塊中的財務(wù)信息便會通過ERP系統(tǒng)自動調(diào)取出來，數(shù)據(jù)鏈中財務(wù)數(shù)據(jù)在實時共享的過程中還會因為交易行為的產(chǎn)生而自動進行更新，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。在財務(wù)管理的功能層面，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)會計核算時得出的數(shù)據(jù)進行分析、預(yù)測，通過提前計劃、事中控制以及后續(xù)反饋來完成企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的處理。而且當財務(wù)管理模塊完成財務(wù)數(shù)據(jù)反饋之后，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)還會通過數(shù)據(jù)鏈進入其他財務(wù)模塊中一同進行數(shù)據(jù)處理，這種企業(yè)數(shù)據(jù)鏈的財務(wù)管理方式使企業(yè)會計核算與財務(wù)數(shù)據(jù)管理流程得到了大幅度優(yōu)化，促使企業(yè)完成了一體化經(jīng)營。對于企業(yè)而言，分布在各地的分支機構(gòu)都可以通過同一個財務(wù)管理平臺完成相關(guān)數(shù)據(jù)信息的處理，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益[10]。

4.2 ERP與PLM、APS、MES系統(tǒng)的整合

ERP系統(tǒng)雖然為企業(yè)發(fā)展帶來了便利，但是ERP系統(tǒng)依然具有非常大的發(fā)展空間。ERP可以實現(xiàn)與PLM、APS、MES系統(tǒng)的有效整合。首先，ERP系統(tǒng)具有強大的集成性，所以在應(yīng)用過程中其靈活性略顯不足。例如，在打開數(shù)據(jù)窗口時，ERP系統(tǒng)需要按照順利打開，如果不小心關(guān)閉了某個系統(tǒng)，則后續(xù)的其他操作將會受到影響。其次，因為ERP系統(tǒng)通常都是自上而下開展維護作業(yè)，而且部分基層維護人員并不了解ERP系統(tǒng)的運行過程中關(guān)鍵點，所以ERP系統(tǒng)出現(xiàn)問題時，往往需要花費大量時間成本，影響企業(yè)的日常工作。最后，ERP系統(tǒng)蘊含的數(shù)據(jù)種類有很多，因此出現(xiàn)問題時如果沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致糾錯難度大幅度提升。所以ERP系統(tǒng)在發(fā)展過程中，將會逐漸解決此類問題，當ERP系統(tǒng)進一步優(yōu)化之后，將會在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中發(fā)揮出更多作用。

5.結(jié)語

ERP系統(tǒng)在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中扮演著非常重要的角色。通過ERP系統(tǒng)能夠在提升企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸效率的同時，擴大企業(yè)數(shù)據(jù)鏈的覆蓋范圍。相信隨著更多人了解ERP系統(tǒng)在企業(yè)數(shù)據(jù)鏈中的優(yōu)勢，ERP系統(tǒng)一定會變得更加完善。