劉智豪

（內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010020）

1.引言

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)如果想要得到更好的發(fā)展資源，需要提高自身資金的使用效益，加速企業(yè)內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)速度。根據(jù)有關(guān)調(diào)查研究顯示，票據(jù)結(jié)算量在我國企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)總量中所占的比例逐漸提高，多數(shù)企業(yè)對票據(jù)管理給予了極高的關(guān)注。因此，當(dāng)前企業(yè)需要通過實(shí)施有效的制度和管理模式，提高票據(jù)集中管理效率，將企業(yè)內(nèi)部所有成員單位的票據(jù)進(jìn)行集中，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，實(shí)現(xiàn)資源更加靈活地共享和利用。

2.現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行票據(jù)集中管理的基本概述

2.1 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的含義

代企業(yè)在經(jīng)營中應(yīng)收票據(jù)的含義，主要是指將銷售產(chǎn)品或是提供勞務(wù)而收到的商業(yè)票據(jù)。把這些應(yīng)收票據(jù)也可以劃分為以下兩類，分別是帶利息的票據(jù)和不帶利息的票據(jù)，同時(shí)也可以根據(jù)票據(jù)的商業(yè)價(jià)值劃分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

2.2 現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營中加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)管理的重要性

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營過程中加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，是依據(jù)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢進(jìn)行貿(mào)易發(fā)展的主要途徑。在加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)管理時(shí)需要通過完善的內(nèi)部控制制度來防范，同時(shí)應(yīng)收票據(jù)由于具有再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、質(zhì)押、到期承諾等多種使用方法，因此企業(yè)還需要避免因出票據(jù)出現(xiàn)變造或偽造的現(xiàn)象發(fā)生，從而從根本上杜絕應(yīng)收票據(jù)在使用過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 現(xiàn)代企業(yè)建立票據(jù)池的主要功能及建設(shè)模式

當(dāng)前部分銀行為企業(yè)提供“票據(jù)池”的服務(wù)模式，經(jīng)濟(jì)市場中的財(cái)務(wù)公司也充分地發(fā)揮出自身金融平臺(tái)的作用，對各大企業(yè)的票據(jù)進(jìn)行歸納整理，提高企業(yè)的資金利用效率。財(cái)務(wù)公司在對各個(gè)集團(tuán)成員單位數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理時(shí)，需要盡可能地實(shí)現(xiàn)票據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部互轉(zhuǎn)流通，提高現(xiàn)金流在企業(yè)內(nèi)部所能發(fā)揮出的最大效益，進(jìn)而降低企業(yè)在融資過程中的成本損耗。

在以財(cái)務(wù)公司為主導(dǎo)的票據(jù)池管理模式下，可以幫助公司提高自身的管理水平，進(jìn)而對票據(jù)實(shí)現(xiàn)有效的拆分和合并。同時(shí)在利用票據(jù)池進(jìn)行票據(jù)集中管理的過程中，還可以借助財(cái)務(wù)公司的金融平臺(tái)實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)公司在經(jīng)營中無法達(dá)到利益目的?，F(xiàn)代企業(yè)在建立票據(jù)池后所具備的主要功能有以下幾點(diǎn)：第一，通過票據(jù)池可以實(shí)現(xiàn)票據(jù)的自動(dòng)查驗(yàn)和保管，通過將票據(jù)集中管理，銀行便可以對票據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)，提高票據(jù)查驗(yàn)過程中的準(zhǔn)確性。相關(guān)成員單位只需要在收到銀行通知后，便可以進(jìn)行發(fā)貨等商業(yè)往來事項(xiàng)，同時(shí)在商業(yè)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的票據(jù)都由銀行第三方進(jìn)行保管，提高商業(yè)往來過程中經(jīng)濟(jì)的安全性和可靠性；第二，通過票據(jù)池進(jìn)行管理便可以對票據(jù)進(jìn)行到期托放，在對票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)過后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門便可以在指定時(shí)間內(nèi)辦理到期托放；第三，通過票據(jù)池管理便可以開展質(zhì)押融資承諾，相關(guān)成員單位通過借助財(cái)務(wù)公司的信用體系，就可以獲得票據(jù)貼現(xiàn)或質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)信用承諾，幫助企業(yè)更好地開展經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)；第四，在票據(jù)管理池的模式下，企業(yè)在經(jīng)營中的所有票據(jù)信息在網(wǎng)上都存在備份，財(cái)務(wù)公司以及各大成員單位都可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢，企業(yè)在經(jīng)營過程中所需要的各類票據(jù)信息。

3.現(xiàn)代企業(yè)在票據(jù)集中管理時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)

3.1 在票據(jù)集中管理中易出現(xiàn)業(yè)務(wù)操作失誤

企業(yè)在票據(jù)集中管理過程中易出現(xiàn)業(yè)務(wù)操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前商業(yè)票據(jù)是作為企業(yè)在經(jīng)營過程中的結(jié)算方式之一，因此對企業(yè)具有著重要的作用，對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場中的商業(yè)票據(jù)格式及使用，我國政府已提出了極為嚴(yán)格的法律法規(guī)，對于經(jīng)濟(jì)市場中不按照相關(guān)規(guī)定所執(zhí)行的商業(yè)票據(jù)，便會(huì)直接造成票據(jù)無效。因此如果在票據(jù)集中管理過程中出現(xiàn)業(yè)務(wù)操作失誤造成，票據(jù)中的收付款單位名稱或賬號、大小寫金額、銀行預(yù)留印鑒等出現(xiàn)不一致或錯(cuò)誤，那么便會(huì)造成應(yīng)收票據(jù)無效。因此需要在應(yīng)收票據(jù)管理過程中加強(qiáng)對相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，從細(xì)節(jié)做起提高會(huì)計(jì)人員的整體操作水平。

3.2 在票據(jù)集中管理中易出現(xiàn)票據(jù)過期行為

企業(yè)在進(jìn)行票據(jù)集中管理的過程中，需加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，如果企業(yè)內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，便會(huì)造成企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理出現(xiàn)失誤，同時(shí)企業(yè)在票據(jù)集中管理時(shí)不設(shè)置專人進(jìn)行保管或沒有設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿，便會(huì)造成即將到期的應(yīng)收票據(jù)，無法在第一時(shí)間及時(shí)地向付款人提出付款要求，讓應(yīng)收票據(jù)在管理過程中出現(xiàn)過期的風(fēng)險(xiǎn)。因此為了預(yù)防票據(jù)在集中管理過程中出現(xiàn)過期風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要定期地檢查票據(jù)在管理過程中的到期日期，同時(shí)在票據(jù)到達(dá)指定日期后，票據(jù)管理者還需要在第一時(shí)間尋求銀行進(jìn)行委托收款，進(jìn)而獲得相應(yīng)資金。

票據(jù)在進(jìn)行集中管理的過程中，企業(yè)需加強(qiáng)票據(jù)賬戶的自查力度，通過全面盤點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)實(shí)物并逐項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)備查薄上的相關(guān)余額進(jìn)行核對。同時(shí)企業(yè)還需要按照應(yīng)收票據(jù)的發(fā)生額分析其對應(yīng)賬戶上所殘留的資金，并追查應(yīng)收票據(jù)的原始憑證，避免應(yīng)收票據(jù)在集中管理過程中存在長期掛賬的問題。

4.現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)在票據(jù)集中管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

4.1 在票據(jù)集中管理時(shí)開展掛失止付補(bǔ)救

在對票據(jù)進(jìn)行集中管理的過程中還應(yīng)當(dāng)建立掛失止付補(bǔ)救措施，這就可以避免票據(jù)在管理過程中出現(xiàn)歸屬權(quán)問題時(shí)，造成票據(jù)被他人冒領(lǐng)或騙取。所建立的掛失止付制度主要是失票人在向付款人告知票據(jù)已喪失時(shí)，付款人便會(huì)在第一時(shí)間停止向?qū)Ψ絽R款，在這一環(huán)節(jié)中付款人便是票據(jù)的真正權(quán)利人，該權(quán)利人對于已喪失的票據(jù)可以通過掛失的形式重新獲取。特別是對商業(yè)匯票、支票或填寫明確現(xiàn)金字樣的銀行匯票進(jìn)行掛失支付過后，便可以在特定的時(shí)間內(nèi)暫停支付票據(jù)款項(xiàng)。如果付款方在收到掛失止付后，并未在12日內(nèi)收到法院的支付通知書，那么付款方在此次交易中不再承擔(dān)暫停支付的義務(wù)，在持票人提示付款方付款后，就可以支付相關(guān)的票款，而不必承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

4.2 在票據(jù)集中管理時(shí)進(jìn)行公示催告

在票據(jù)實(shí)施集中管理的過程中還需要使用公式催告這一管理模式，在票據(jù)沒有進(jìn)行掛失止付時(shí)，那么票據(jù)持有人可以隨時(shí)申請。如果在票據(jù)已經(jīng)進(jìn)行掛失止付后，那么票據(jù)持有人可以在票據(jù)掛失三日后重新進(jìn)行申請，在申請的過程中可以以法院公告的方式來確定此次交易過程中不確定的利害關(guān)系人，對于利害關(guān)系人的申報(bào)權(quán)利可以在不少于60天內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，對于逾期未申報(bào)者則其權(quán)利消失。此外票據(jù)失票人有權(quán)利根據(jù)法院的判決情況向付款人或其他票據(jù)債務(wù)人，追索票據(jù)實(shí)際價(jià)值，并要求對方支付相應(yīng)票款。

4.3 適當(dāng)建立集中原則，完善信息化管理平臺(tái)

現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)在票據(jù)集中管理時(shí)還需適當(dāng)建立集中性原則，該原則在建立中需要將票據(jù)的整個(gè)管理流程和集團(tuán)公司的運(yùn)營模式相比較，使票據(jù)的集中管理可以充分地適應(yīng)集團(tuán)公司的運(yùn)作模式，進(jìn)而發(fā)揮出票據(jù)集中管理的優(yōu)勢。比如，相關(guān)成員單位在需要資金時(shí)，如果該成員單位自身沒有權(quán)利對票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)或提貼，那么就需要首先向相關(guān)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行申請，財(cái)務(wù)公司在對現(xiàn)金資源進(jìn)行確認(rèn)并統(tǒng)籌安排過后，并可以逐步確認(rèn)每一個(gè)成員單位對資金的需求量。其他成員單位便可以根據(jù)集中原則根據(jù)票據(jù)的到期期限，提示承兌人付款，或者是使用某種貸款的形式滿足其自身在發(fā)展中的用資需求。

如圖所示，票據(jù)在集中管理過程中，還需依托其中性原則建立完善的信息管理平臺(tái)，當(dāng)前我國集團(tuán)公司的票據(jù)管理體系發(fā)展較為緩慢，多數(shù)公司在管理過程中形成了“資金池”的管理模式。甚至部分集團(tuán)公司將先進(jìn)的信息技術(shù)融入到平臺(tái)的建設(shè)管理中，進(jìn)而形成了三位一體的信息管理模塊。把票據(jù)作為企業(yè)在經(jīng)營中一項(xiàng)特殊的金融資產(chǎn)，必然需要通過信息化的發(fā)展，建立完善的信息化管理平臺(tái)，提高企業(yè)在票據(jù)管理中的模塊化操作，幫助企業(yè)對票據(jù)資源進(jìn)行高效地利用。

4.4 建立票據(jù)池管理體系，保障企業(yè)資金管理的全面性

企業(yè)票據(jù)池管理體系在建立過程中需要依據(jù)國際慣例，建立起以財(cái)務(wù)公司為主導(dǎo)并依托外部商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，以最貼近企業(yè)發(fā)展的情況建立起票據(jù)集中管理模式。在票據(jù)池管理體系建立過程中需要由財(cái)務(wù)公司牽頭尋找到一家服務(wù)周到、優(yōu)惠條件多、信譽(yù)價(jià)格好的銀行形成戰(zhàn)略合作體系。財(cái)務(wù)集團(tuán)公司成員單位在選擇銀行分支機(jī)構(gòu)的過程中，需要開設(shè)保證金賬戶將所收到的承兌匯票質(zhì)押給銀行，銀行在對這些匯票的真?zhèn)芜M(jìn)行查詢的過程中，還需要對匯票進(jìn)行逐一登記保管，并在匯票到期過后對匯票實(shí)現(xiàn)兌付。企業(yè)中的各個(gè)成員單位在將未到期的匯票托付給財(cái)務(wù)公司進(jìn)行管理的過程中，需要將相關(guān)的票據(jù)放在銀行所設(shè)置的“票據(jù)池”中，存放于票據(jù)池中的票據(jù)，在到達(dá)指定日期后自動(dòng)解付，將要轉(zhuǎn)移到與企業(yè)有貿(mào)易往來的單位賬戶中。同時(shí)這些票據(jù)信息還可以通過與企業(yè)進(jìn)行合作的托管銀行進(jìn)行現(xiàn)場查詢，充分地發(fā)揮出銀行在票據(jù)管理過程中的調(diào)節(jié)作用，降低企業(yè)在經(jīng)營中的財(cái)務(wù)成本。

5.結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行票據(jù)集中管理過程中必然會(huì)存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是經(jīng)濟(jì)市場中的一些大型集團(tuán)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多，所以當(dāng)前加強(qiáng)企業(yè)票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制極為重要。通過做好票據(jù)的集中管理便發(fā)揮出票據(jù)在管理過程中的統(tǒng)籌作用，便可以更好地幫助企業(yè)確定資金需求和資金使用計(jì)劃，最大限度上降低集團(tuán)公司對資本的占有成本，幫助企業(yè)管理者找到票據(jù)在收益性和流動(dòng)性之間的平衡點(diǎn)，為企業(yè)的經(jīng)營創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。