毛建東 南通國盛城鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展有限公司
市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)必要性的改革已成為當(dāng)下的熱點問題。稅收籌劃是企業(yè)合理避稅的過程。在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和財務(wù)管理等領(lǐng)域,這種行為必須在國家法律允許的范圍內(nèi)發(fā)生。稅務(wù)籌劃不僅能降低企業(yè)的納稅成本,而且能使企業(yè)在各個層次上都實施明確的計劃,嚴(yán)守底線對公司長遠(yuǎn)發(fā)展有好處。
對企業(yè)來說,追求經(jīng)濟效益最大化是其唯一的選擇。企業(yè)如果想在市場競爭中占有一席之地,就必須設(shè)法降低成本,從而增加企業(yè)本身經(jīng)濟效益,而納稅籌劃是個好方法,如果正確、有效地利用其,能幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險,在法律允許的范圍內(nèi)獲得更多的經(jīng)濟收益。
對于任何國家來說,稅收政策與體制屬于經(jīng)濟政策的核心手段。國家的興盛繁榮需要一項具有實質(zhì)性的稅收政策進(jìn)行支撐和保障,同時稅收籌劃工作的開展也可以降低企業(yè)賦稅。
強化企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)內(nèi)相關(guān)專業(yè)人員必須掌握的一項基本技能。其主要是利用稅基和稅率的差異來達(dá)到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的目的。稅收基礎(chǔ)和稅率是國家運用經(jīng)濟手段引導(dǎo)企業(yè)投資經(jīng)營的“航標(biāo)之一”。國企在納稅籌劃中考慮自身利益,而這在客觀上符合我國稅收政策導(dǎo)向。其中,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、明確投資方向并成為稅收籌劃的“增值”產(chǎn)品,可以一舉兩得。
想要順利地開展稅收籌劃,企業(yè)內(nèi)的管理工作人員就需要對稅法政策進(jìn)行詳細(xì)的思考,只有熟練掌握并理解了相關(guān)的稅法政策,稅收籌劃工作才會順利進(jìn)行,而且企業(yè)對相關(guān)工作的持續(xù)重視也可以對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行預(yù)警,規(guī)避偷逃稅等違法行為情況的出現(xiàn)。
納稅籌劃是每一個國有企業(yè)面臨的重要問題。給企業(yè)帶來利益的同時,也隱藏著諸多風(fēng)險:(1)首先是違法風(fēng)險。財務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時,應(yīng)對相關(guān)的稅收政策和制度有深入的了解和研究。一切稅務(wù)籌劃活動必須依法進(jìn)行。國企一旦“冒風(fēng)險”,就會觸犯法律,違反紀(jì)律,走向違法犯罪的道路。(2)其次,政策風(fēng)險。在國家層面上,往往要根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化調(diào)整各項稅收政策。另外,企業(yè)的納稅籌劃一般都是事先計劃的。所以,稅收籌劃制定的實施內(nèi)容和實施方法必然會隨著政策的變化而變化。它是稅務(wù)籌劃過程中可能遇到的突然變動因素,也是風(fēng)險因素之一。(3)是經(jīng)營風(fēng)險。稅務(wù)籌劃是一個高度可操作的財務(wù)問題。若在執(zhí)行過程中出現(xiàn)微小偏差,將導(dǎo)致較大或較小損失。與此同時,各級稅務(wù)機關(guān)在確定納稅籌劃方案時程序煩瑣。(4)經(jīng)營風(fēng)險。在復(fù)雜的市場環(huán)境下,國企不再像過去那么“成功”。任何商業(yè)上的疏忽都會導(dǎo)致停滯不前甚至損失。尤其在因特網(wǎng)時代,如果稅收方案仍然無法預(yù)測,那么該方案的正確性和有效性就會大打折扣。
企業(yè)稅收工作的開展應(yīng)該提前進(jìn)行相關(guān)的計劃和準(zhǔn)備,從基礎(chǔ)著手,從細(xì)節(jié)進(jìn)行管理。企業(yè)各部門必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī),做好基礎(chǔ)財務(wù)工作,確保賬目、憑證、對賬單、會計資料等真實可靠。認(rèn)真地做基礎(chǔ)工作,為保證未來規(guī)劃工作的順利進(jìn)行,企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)小組也應(yīng)高度重視相關(guān)工作,將其作為長期的戰(zhàn)略目標(biāo)來考慮。
保證稅收籌劃工作的順利開展,需要相關(guān)部門做好提前準(zhǔn)備工作,相應(yīng)的預(yù)防風(fēng)險機制也應(yīng)該同步進(jìn)行。稅務(wù)籌劃實施過程中企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員需要增強的風(fēng)險意識,同時按照風(fēng)險的情況擬定對應(yīng)的預(yù)警安排,企業(yè)只有建立起有效的、規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警機制,才能在開展工作中真正地認(rèn)識風(fēng)險,識別風(fēng)險,規(guī)避風(fēng)險。
為了推動企業(yè)和個人提高納稅意識,在稅收征管方式上,國家還有很大的空間,各級稅務(wù)機關(guān)還有部分的自主權(quán)。在企業(yè)看來,這也是最大的納稅需求。另外,內(nèi)部工作人員需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門保持一個友好的合作關(guān)系,在稅收籌劃開展中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時主動地進(jìn)行咨詢,確保對稅法的認(rèn)知與法律保持一致,但是在此過程中必須嚴(yán)格以遵守法律為前提,禁止對稅務(wù)人員進(jìn)行行賄等違法行為。
企業(yè)在稅收籌劃工作開展中一定會有成本產(chǎn)生,之前發(fā)生過稅收成本大于納稅成本的情況,從而對企業(yè)產(chǎn)生了不必要的損失。尤其是在企業(yè)內(nèi)部,財務(wù)管理人員需要對稅收籌劃方案進(jìn)行全方位的審查并進(jìn)行精確的成本計算,倘若稅收籌劃的成本小于所獲得的收益,那么稅收籌劃的開展就是具備可行性的。
對于企業(yè)來說,稅收籌劃工作的開展的方向是多方面的,從而工作內(nèi)容就多。面對如此多的工作,倘若單一的憑借企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員來進(jìn)行是無法完成的,所以開展外部合作是必不可少的。企業(yè)在實行稅收籌劃時,需要結(jié)合實際工作內(nèi)容和工作條件,尋求有資格和稱職的專業(yè)稅收籌劃機構(gòu)共同合作,共同制定一套與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的專業(yè)稅收籌劃計劃。確保公司的稅收籌劃能夠順利進(jìn)行并實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
根據(jù)以上剖析得出,企業(yè)在不斷的更新和發(fā)展的進(jìn)程中,稅收籌劃工作是必不可少的,每家企業(yè)在當(dāng)今市場經(jīng)濟環(huán)境下所面臨的機會和問題也都是大不相同的,但是開展稅收籌劃的原因和目標(biāo)是基本一致的。在開展稅收籌劃工作時只有根據(jù)自身情況,找準(zhǔn)方向,層層推進(jìn),環(huán)環(huán)相扣,才能最終確保稅收籌劃工作的開展最大化的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。