毛建東 南通國盛城鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展有限公司

市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)必要性的改革已成為當(dāng)下的熱點問題。稅收籌劃是企業(yè)合理避稅的過程。在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和財務(wù)管理等領(lǐng)域，這種行為必須在國家法律允許的范圍內(nèi)發(fā)生。稅務(wù)籌劃不僅能降低企業(yè)的納稅成本，而且能使企業(yè)在各個層次上都實施明確的計劃，嚴(yán)守底線對公司長遠發(fā)展有好處。

一、企業(yè)稅收籌劃的必要性

（一）是提升企業(yè)經(jīng)濟效益的有效手段

對企業(yè)來說，追求經(jīng)濟效益最大化是其唯一的選擇。企業(yè)如果想在市場競爭中占有一席之地，就必須設(shè)法降低成本，從而增加企業(yè)本身經(jīng)濟效益，而納稅籌劃是個好方法，如果正確、有效地利用其，能幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，在法律允許的范圍內(nèi)獲得更多的經(jīng)濟收益。

（二）加強企業(yè)稅收籌劃是兼顧國家利益與企業(yè)利益的有效途徑

對于任何國家來說，稅收政策與體制屬于經(jīng)濟政策的核心手段。國家的興盛繁榮需要一項具有實質(zhì)性的稅收政策進行支撐和保障，同時稅收籌劃工作的開展也可以降低企業(yè)賦稅。

（三）加強企業(yè)的稅收籌劃是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資走向的有效措施

強化企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)內(nèi)相關(guān)專業(yè)人員必須掌握的一項基本技能。其主要是利用稅基和稅率的差異來達到減輕企業(yè)負擔(dān)的目的。稅收基礎(chǔ)和稅率是國家運用經(jīng)濟手段引導(dǎo)企業(yè)投資經(jīng)營的“航標(biāo)之一”。國企在納稅籌劃中考慮自身利益，而這在客觀上符合我國稅收政策導(dǎo)向。其中，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、明確投資方向并成為稅收籌劃的“增值”產(chǎn)品，可以一舉兩得。

（四）稅收籌劃是企業(yè)提升法律意識，規(guī)范稅收行為的必然選擇

想要順利地開展稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)的管理工作人員就需要對稅法政策進行詳細的思考，只有熟練掌握并理解了相關(guān)的稅法政策，稅收籌劃工作才會順利進行，而且企業(yè)對相關(guān)工作的持續(xù)重視也可以對企業(yè)內(nèi)部人員進行預(yù)警，規(guī)避偷逃稅等違法行為情況的出現(xiàn)。

二、國有企業(yè)實施稅收籌劃的風(fēng)險

納稅籌劃是每一個國有企業(yè)面臨的重要問題。給企業(yè)帶來利益的同時，也隱藏著諸多風(fēng)險：（1）首先是違法風(fēng)險。財務(wù)人員在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)對相關(guān)的稅收政策和制度有深入的了解和研究。一切稅務(wù)籌劃活動必須依法進行。國企一旦“冒風(fēng)險”，就會觸犯法律，違反紀(jì)律，走向違法犯罪的道路。（2）其次，政策風(fēng)險。在國家層面上，往往要根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化調(diào)整各項稅收政策。另外，企業(yè)的納稅籌劃一般都是事先計劃的。所以，稅收籌劃制定的實施內(nèi)容和實施方法必然會隨著政策的變化而變化。它是稅務(wù)籌劃過程中可能遇到的突然變動因素，也是風(fēng)險因素之一。（3）是經(jīng)營風(fēng)險。稅務(wù)籌劃是一個高度可操作的財務(wù)問題。若在執(zhí)行過程中出現(xiàn)微小偏差，將導(dǎo)致較大或較小損失。與此同時，各級稅務(wù)機關(guān)在確定納稅籌劃方案時程序煩瑣。（4）經(jīng)營風(fēng)險。在復(fù)雜的市場環(huán)境下，國企不再像過去那么“成功”。任何商業(yè)上的疏忽都會導(dǎo)致停滯不前甚至損失。尤其在因特網(wǎng)時代，如果稅收方案仍然無法預(yù)測，那么該方案的正確性和有效性就會大打折扣。

三、企業(yè)稅收籌劃的措施

（一）立足市場，為稅收籌劃工作打下堅實的基礎(chǔ)

企業(yè)稅收工作的開展應(yīng)該提前進行相關(guān)的計劃和準(zhǔn)備，從基礎(chǔ)著手，從細節(jié)進行管理。企業(yè)各部門必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，做好基礎(chǔ)財務(wù)工作，確保賬目、憑證、對賬單、會計資料等真實可靠。認真地做基礎(chǔ)工作，為保證未來規(guī)劃工作的順利進行，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)小組也應(yīng)高度重視相關(guān)工作，將其作為長期的戰(zhàn)略目標(biāo)來考慮。

（二）建立健全企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險預(yù)警機制

保證稅收籌劃工作的順利開展，需要相關(guān)部門做好提前準(zhǔn)備工作，相應(yīng)的預(yù)防風(fēng)險機制也應(yīng)該同步進行。稅務(wù)籌劃實施過程中企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員需要增強的風(fēng)險意識，同時按照風(fēng)險的情況擬定對應(yīng)的預(yù)警安排，企業(yè)只有建立起有效的、規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警機制，才能在開展工作中真正地認識風(fēng)險，識別風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險。

（三）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)保持良好的“互利”關(guān)系

為了推動企業(yè)和個人提高納稅意識，在稅收征管方式上，國家還有很大的空間，各級稅務(wù)機關(guān)還有部分的自主權(quán)。在企業(yè)看來，這也是最大的納稅需求。另外，內(nèi)部工作人員需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門保持一個友好的合作關(guān)系，在稅收籌劃開展中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時主動地進行咨詢，確保對稅法的認知與法律保持一致，但是在此過程中必須嚴(yán)格以遵守法律為前提，禁止對稅務(wù)人員進行行賄等違法行為。

（四）在稅收籌劃過程中堅持效益優(yōu)先，成本最低

企業(yè)在稅收籌劃工作開展中一定會有成本產(chǎn)生，之前發(fā)生過稅收成本大于納稅成本的情況，從而對企業(yè)產(chǎn)生了不必要的損失。尤其是在企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)管理人員需要對稅收籌劃方案進行全方位的審查并進行精確的成本計算，倘若稅收籌劃的成本小于所獲得的收益，那么稅收籌劃的開展就是具備可行性的。

（五）在稅收籌劃過程中尋求“外力”的幫助

對于企業(yè)來說，稅收籌劃工作的開展的方向是多方面的，從而工作內(nèi)容就多。面對如此多的工作，倘若單一的憑借企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員來進行是無法完成的，所以開展外部合作是必不可少的。企業(yè)在實行稅收籌劃時，需要結(jié)合實際工作內(nèi)容和工作條件，尋求有資格和稱職的專業(yè)稅收籌劃機構(gòu)共同合作，共同制定一套與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的專業(yè)稅收籌劃計劃。確保公司的稅收籌劃能夠順利進行并實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

四、結(jié)束語

根據(jù)以上剖析得出，企業(yè)在不斷的更新和發(fā)展的進程中，稅收籌劃工作是必不可少的，每家企業(yè)在當(dāng)今市場經(jīng)濟環(huán)境下所面臨的機會和問題也都是大不相同的，但是開展稅收籌劃的原因和目標(biāo)是基本一致的。在開展稅收籌劃工作時只有根據(jù)自身情況，找準(zhǔn)方向，層層推進，環(huán)環(huán)相扣，才能最終確保稅收籌劃工作的開展最大化的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。