毛建東 南通國盛城鎮(zhèn)建設發(fā)展有限公司

市場經濟的發(fā)展和企業(yè)必要性的改革已成為當下的熱點問題。稅收籌劃是企業(yè)合理避稅的過程。在生產、經營、投資和財務管理等領域，這種行為必須在國家法律允許的范圍內發(fā)生。稅務籌劃不僅能降低企業(yè)的納稅成本，而且能使企業(yè)在各個層次上都實施明確的計劃，嚴守底線對公司長遠發(fā)展有好處。

一、企業(yè)稅收籌劃的必要性

（一）是提升企業(yè)經濟效益的有效手段

對企業(yè)來說，追求經濟效益最大化是其唯一的選擇。企業(yè)如果想在市場競爭中占有一席之地，就必須設法降低成本，從而增加企業(yè)本身經濟效益，而納稅籌劃是個好方法，如果正確、有效地利用其，能幫助企業(yè)降低經營風險，在法律允許的范圍內獲得更多的經濟收益。

（二）加強企業(yè)稅收籌劃是兼顧國家利益與企業(yè)利益的有效途徑

對于任何國家來說，稅收政策與體制屬于經濟政策的核心手段。國家的興盛繁榮需要一項具有實質性的稅收政策進行支撐和保障，同時稅收籌劃工作的開展也可以降低企業(yè)賦稅。

（三）加強企業(yè)的稅收籌劃是優(yōu)化產業(yè)結構和投資走向的有效措施

強化企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)內相關專業(yè)人員必須掌握的一項基本技能。其主要是利用稅基和稅率的差異來達到減輕企業(yè)負擔的目的。稅收基礎和稅率是國家運用經濟手段引導企業(yè)投資經營的“航標之一”。國企在納稅籌劃中考慮自身利益，而這在客觀上符合我國稅收政策導向。其中，優(yōu)化產業(yè)結構、明確投資方向并成為稅收籌劃的“增值”產品，可以一舉兩得。

（四）稅收籌劃是企業(yè)提升法律意識，規(guī)范稅收行為的必然選擇

想要順利地開展稅收籌劃，企業(yè)內的管理工作人員就需要對稅法政策進行詳細的思考，只有熟練掌握并理解了相關的稅法政策，稅收籌劃工作才會順利進行，而且企業(yè)對相關工作的持續(xù)重視也可以對企業(yè)內部人員進行預警，規(guī)避偷逃稅等違法行為情況的出現(xiàn)。

二、國有企業(yè)實施稅收籌劃的風險

納稅籌劃是每一個國有企業(yè)面臨的重要問題。給企業(yè)帶來利益的同時，也隱藏著諸多風險：（1）首先是違法風險。財務人員在進行稅務籌劃時，應對相關的稅收政策和制度有深入的了解和研究。一切稅務籌劃活動必須依法進行。國企一旦“冒風險”，就會觸犯法律，違反紀律，走向違法犯罪的道路。（2）其次，政策風險。在國家層面上，往往要根據經濟形勢的變化調整各項稅收政策。另外，企業(yè)的納稅籌劃一般都是事先計劃的。所以，稅收籌劃制定的實施內容和實施方法必然會隨著政策的變化而變化。它是稅務籌劃過程中可能遇到的突然變動因素，也是風險因素之一。（3）是經營風險。稅務籌劃是一個高度可操作的財務問題。若在執(zhí)行過程中出現(xiàn)微小偏差，將導致較大或較小損失。與此同時，各級稅務機關在確定納稅籌劃方案時程序煩瑣。（4）經營風險。在復雜的市場環(huán)境下，國企不再像過去那么“成功”。任何商業(yè)上的疏忽都會導致停滯不前甚至損失。尤其在因特網時代，如果稅收方案仍然無法預測，那么該方案的正確性和有效性就會大打折扣。

三、企業(yè)稅收籌劃的措施

（一）立足市場，為稅收籌劃工作打下堅實的基礎

企業(yè)稅收工作的開展應該提前進行相關的計劃和準備，從基礎著手，從細節(jié)進行管理。企業(yè)各部門必須嚴格遵守相關法律法規(guī)，做好基礎財務工作，確保賬目、憑證、對賬單、會計資料等真實可靠。認真地做基礎工作，為保證未來規(guī)劃工作的順利進行，企業(yè)內部的領導小組也應高度重視相關工作，將其作為長期的戰(zhàn)略目標來考慮。

（二）建立健全企業(yè)稅收籌劃的風險預警機制

保證稅收籌劃工作的順利開展，需要相關部門做好提前準備工作，相應的預防風險機制也應該同步進行。稅務籌劃實施過程中企業(yè)內部財務管理人員需要增強的風險意識，同時按照風險的情況擬定對應的預警安排，企業(yè)只有建立起有效的、規(guī)范的風險預警機制，才能在開展工作中真正地認識風險，識別風險，規(guī)避風險。

（三）企業(yè)與稅務機關保持良好的“互利”關系

為了推動企業(yè)和個人提高納稅意識，在稅收征管方式上，國家還有很大的空間，各級稅務機關還有部分的自主權。在企業(yè)看來，這也是最大的納稅需求。另外，內部工作人員需要和當?shù)囟悇詹块T保持一個友好的合作關系，在稅收籌劃開展中出現(xiàn)的問題應及時主動地進行咨詢，確保對稅法的認知與法律保持一致，但是在此過程中必須嚴格以遵守法律為前提，禁止對稅務人員進行行賄等違法行為。

（四）在稅收籌劃過程中堅持效益優(yōu)先，成本最低

企業(yè)在稅收籌劃工作開展中一定會有成本產生，之前發(fā)生過稅收成本大于納稅成本的情況，從而對企業(yè)產生了不必要的損失。尤其是在企業(yè)內部，財務管理人員需要對稅收籌劃方案進行全方位的審查并進行精確的成本計算，倘若稅收籌劃的成本小于所獲得的收益，那么稅收籌劃的開展就是具備可行性的。

（五）在稅收籌劃過程中尋求“外力”的幫助

對于企業(yè)來說，稅收籌劃工作的開展的方向是多方面的，從而工作內容就多。面對如此多的工作，倘若單一的憑借企業(yè)內部財務管理人員來進行是無法完成的，所以開展外部合作是必不可少的。企業(yè)在實行稅收籌劃時，需要結合實際工作內容和工作條件，尋求有資格和稱職的專業(yè)稅收籌劃機構共同合作，共同制定一套與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的專業(yè)稅收籌劃計劃。確保公司的稅收籌劃能夠順利進行并實現(xiàn)預期目標。

四、結束語

根據以上剖析得出，企業(yè)在不斷的更新和發(fā)展的進程中，稅收籌劃工作是必不可少的，每家企業(yè)在當今市場經濟環(huán)境下所面臨的機會和問題也都是大不相同的，但是開展稅收籌劃的原因和目標是基本一致的。在開展稅收籌劃工作時只有根據自身情況，找準方向，層層推進，環(huán)環(huán)相扣，才能最終確保稅收籌劃工作的開展最大化的提高企業(yè)的經濟效益。