彭慶娥 浙江圣奧家具制造有限公司

在目前的市場經濟背景下，企業(yè)面臨著升級轉型的關鍵階段，如何才能處于高質量的經濟發(fā)展階段，是目前企業(yè)財務會計在資金管理中必須要擔負的重要工作使命。所以要解決資金管理存在的問題，確保財務會計資金管理工作能夠高效的開展，能夠發(fā)揮資金流的真正作用，只有這樣才能夠推動企業(yè)向著高質量的經濟階段出發(fā)。

一、在企業(yè)財務會計中進行資金管理的重要意義

首先進行資金管理能夠幫助企業(yè)更快的升級與轉型，因為目前的市場競爭處于白熱化，企業(yè)要想更好的生存，必須要進行進一步的升級與轉型，才有可能占據(jù)市場的一席之地。另一方面互聯(lián)網與人工智能等科技的發(fā)展也讓企業(yè)更迭的速度變得越來越快，也就是說企業(yè)只有跟得上時代發(fā)展的步伐，才會有可能進行進一步的發(fā)展，否則將會影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)在升級與轉型的過程中，資金管理是起到極其重要的作用，對于企業(yè)的各項經營來說，資金流的流動就是血液，如果出現(xiàn)管理失誤，那么企業(yè)的一部分業(yè)務也會出現(xiàn)運行危機。盡管這些運行危機比較短暫，也沒有給企業(yè)帶來一些致命的打擊，但還需要考慮到其中已經存在的安全隱患，這時就要通過資金管理來促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，要通過一些科學的手段，盡可能規(guī)避由資金引發(fā)的各種風險。在財務會計工作中，所有參與人員也可以根據(jù)資金管理進行不同類型的分類，選擇科學的投資，這也能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。其次，資金管理能夠發(fā)揮資金流具有的市場價值，從而為企業(yè)獲得更多的經濟效益。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，為了提高投資項目的可靠性，總會預留一部分的專項投資資金，這一部分資金所存在的價值其實就是企業(yè)經濟效益獲得的更多來源。所以財務管理工作人員必須要發(fā)揮自己工作的優(yōu)勢，要合理配置投資資金，確保投資資金能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。另一方面，財務管理工作人員還需要研究所投資金項目的收益率，并評估這一項目在市場當中的風險，然后根據(jù)這些數(shù)據(jù)來進行合理的投資。比如有些企業(yè)的工作人員可能為了避免通貨膨脹，從而購買一定量的貴重金屬，這其實就是在深入研究市場環(huán)境的基礎上，所確定的最合理的投資。由此可見，企業(yè)在境遇發(fā)展過程中，都是以獲得更多經濟效益為最終目的，所以所有參與資金管理的工作人員都要進行科學的資金流管理，并通過理性科學的投資，確保企業(yè)具有的閑置資金能夠獲得更多的效益。最后資金管理還能夠有效避免財務風險的發(fā)生[1]。一般情況下，如果在企業(yè)資金管理過程中沒有發(fā)揮財務會計具有的效能是很容易出現(xiàn)財務風險的，比如股票暴跌、所投資實體項目的破產等。所以在這種情況下，資金管理能夠有效避免此類風險的發(fā)生，工作人員只需要進行科學的管理，并做好市場經濟帶來財務風險的規(guī)避措施，才能夠確保所投資項目與股票的安全性。

二、企業(yè)財務會計中資金管理的問題

首先存在資金利用率不高的問題，因為有些企業(yè)并沒有進行精細化的控制，所以財務管理工作質量并沒有一定的提高。事實上，在企業(yè)發(fā)展過程中資金流才是重中之重，由于每時每刻資金流都會發(fā)生較大的變化，所以精細化的管理尤其重要。這也就意味著精細化管理的缺失會使企業(yè)資金出納出現(xiàn)更多的漏洞，從而降低資金使用的效率。另一方面，企業(yè)在發(fā)展過程中，領導人員并沒有居安思危的意識，總是將閑置資金收納到各自的腰包里，也會影響到企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。其次在企業(yè)財務會計中，資金管理還存在制度的不完善。有些領導更加注重財務管理體系的優(yōu)化，但是并沒有進一步完善資金管理制度，總是將這一部分的工作內容歸納到財務管理工作中，從而影響到了整個工作的質量。最后資金管理還存在不透明性的問題。所謂不透明性是指企業(yè)在發(fā)展過程中很可能存在大額資金的不翼而飛，主要是企業(yè)的管理并不會受到人民群眾的監(jiān)督，所以財務資金風險的概率是比較高的，對企業(yè)的經營與發(fā)展也會有較大的負面影響。

三、企業(yè)財務會計在資金管理過程中的策略

（一）加強資金管理的可靠性

企業(yè)要想在實際的經營與管理過程中提高經營效率與管理質量，只有先從資金管理可靠性這一方面作出努力，才能夠有著比較明顯的成效。一般情況下在提高資金管理工作可靠性，會從精細化管理與閑置資金的管理這兩方面出發(fā)。所謂精細化管理是指所有的財務支出無論瑣碎還是重復都要進行詳細的記錄，因為企業(yè)運行是一個長期的過程，在這過程中瑣碎重復的業(yè)務會越來越多，量化之后所形成的財務支出是不容小覷的。另一方面也是因為財務工作人員整體效率會受到這些財務業(yè)務的影響。為此，精細化的管理很有可能會從一開始就改變資金流的變化，基本上每一項支出都能夠追溯到源頭，所以企業(yè)在資金使用這一方面具有較高的效率。而在進行閑置資金的管理過程中，也需要充分利用這部分資金。一般情況下，如果企業(yè)的閑置資金能夠具有充分的利用，會為企業(yè)的各方面發(fā)展注入更多的活力，企業(yè)也會具有更高效的發(fā)展。所謂閑置資金是指企業(yè)在發(fā)展過程中所有業(yè)務都達到投資飽和，這時候企業(yè)運營時備用金是比較充足的，所獲得的純利潤收入在通過股東分紅之后所形成的資產結余[2]。一般情況下，為了最大程度利用企業(yè)閑置資金的作用，領導必須要重視這部分資金的管理，而不是將這部分資金交付某個人。閑置資金的管理一般是交由財務部門，但是企業(yè)領導還具有閑置資金投資和使用決策權。在這種情況下，領導人員必須要有長遠的發(fā)展眼光，要從市場和企業(yè)的實際情況出發(fā)，進行閑置資金的科學合理利用。比如先收集和歸納企業(yè)具有的閑置資金，然后再根據(jù)這部分資金的使用建立完善的管理方案，將方案交由財務部、管理層與董事議會進行審核，只有通過之后才能夠開展相關的工作。

（二）優(yōu)化資金管理體系

一般情況下，資金管理工作質量的提高，還需要配備完善的資金管理體系，所以要針對企業(yè)所建立的資金工作管理體系進行進一步的優(yōu)化，則要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展狀況以及現(xiàn)如今財務管理部門的體質進行合理的設計。由于資金管理與財務管理工作比較接近聯(lián)系比較緊密，所以最好能夠以二者為出發(fā)點，進行資金工作體系的完善與優(yōu)化。事實上資金管理體制的優(yōu)化更具有針對性，主要目的是企業(yè)在運營與發(fā)展過程中所有涉及資金的管理，這種嚴格的工作制度能夠更好的發(fā)揮出資金管理具有的真正價值。而財務管理內容比資金管理更多，一般情況下，企業(yè)的隱性資產：業(yè)務財務和固定資產折舊等管理都是財務管理的內容。所以財務部門是企業(yè)的重要部門，而資金管理是企業(yè)的核心，二者既有區(qū)別又有相同點。無論是何種企業(yè)在經營過程中一旦資金鏈存在問題，企業(yè)基本上是不可能正常運行的，因為資金鏈和企業(yè)的每一個部門和每一個經營的環(huán)節(jié)都有著緊密的聯(lián)系，所以一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題將會引發(fā)連鎖反應，從而會降低企業(yè)的整體經濟效益。所以這類企業(yè)會通過資金管理體制的優(yōu)化，來確保經營過程中的可靠性與安全性。值得注意的是，在優(yōu)化資金管理體系的過程中，還需要與之配備責任機制、考核機制、獎懲機制等各種機制，確保每一項工作機制都能夠發(fā)揮不同的作用，多種有效機制的融合，才能夠讓資金管理體系得到進一步的優(yōu)化。

（三）增強資金管理信息的真實

資金管理信息的真實意味著企業(yè)要針對資金管理工作進行改革與創(chuàng)新。因為資金管理在運作過程中要凸顯其真實性，公開性和準確性，所以可以通過信息化資金管理模式的構建來記錄資金流動的所有真實情況，并將其發(fā)布到企業(yè)的官網中，這樣所有人都能夠監(jiān)督企業(yè)的工作也會具有更高的真實性[3]。

四、結束語

通過全文的分析可以知道，企業(yè)在進行資金管理過程中，要清晰的知道資金管理存在的問題，并通過管理體系的完善，閑置資金的高效利用以及管理工作真實性等方面來促進企業(yè)向著更好的方向發(fā)展。