劉曉崢 汾西礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司雙柳煤礦

通過(guò)對(duì)于項(xiàng)目資金計(jì)劃的有效管控，一方面，能夠保障項(xiàng)目的正常健康運(yùn)作，促使項(xiàng)目在運(yùn)作過(guò)程中，始終處于資金充足，運(yùn)作正常的低風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，另一方面，則能夠合理地為項(xiàng)目爭(zhēng)取并贏得更多的盈利機(jī)會(huì)，促使項(xiàng)目建設(shè)既能夠?qū)崿F(xiàn)保障效益，又能夠優(yōu)化管理，從這兩點(diǎn)來(lái)看，對(duì)于資金計(jì)劃的管控，既是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要因素，也是企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)作發(fā)展的具體訴求。

一、前期資金整體策劃

前期資金的整體策劃是圍繞具體項(xiàng)目形成的，每一個(gè)項(xiàng)目對(duì)于企業(yè)而言，都會(huì)存在對(duì)應(yīng)的與項(xiàng)目管理承包相關(guān)的責(zé)任內(nèi)容書(shū)，明確項(xiàng)目中可能涉及的成本問(wèn)題、項(xiàng)目運(yùn)作中資金的問(wèn)題、項(xiàng)目收款及付款的具體預(yù)判等等，因此，在前期資金整體策劃過(guò)程中，主要需要分析與探討的重點(diǎn)，在兩個(gè)方面。

第一是關(guān)于收款比例的探討，項(xiàng)目活動(dòng)的開(kāi)展，尤其是諸如建筑項(xiàng)目活動(dòng)的開(kāi)展中，涉及了關(guān)于材料采購(gòu)、設(shè)備租賃、專(zhuān)業(yè)人員等多方面的要素，因此，要從源頭進(jìn)行匹配保證，確保合同的簽訂，是建立在成本適宜，比例匹配的情況下展開(kāi)的。額外需要注意的是成本當(dāng)中，時(shí)間成本、資金周轉(zhuǎn)過(guò)程等都需要作為影像因素考慮其中[1]。

第二是部分項(xiàng)目開(kāi)展中，存在沒(méi)有預(yù)付款的情況，在對(duì)于這部分項(xiàng)目的資金整體策劃中，必須要明確在前期墊付資金的總額、具體的流向、相關(guān)的借款手續(xù)等內(nèi)容，通過(guò)資金支持與手續(xù)內(nèi)容的核查，在保障項(xiàng)目能夠正常從前期過(guò)渡的同時(shí)，完成對(duì)于項(xiàng)目工程的順利推進(jìn)。需要注意的是，對(duì)于工程項(xiàng)目而言，由于其存在的特性，企業(yè)不可避免的要進(jìn)行預(yù)期墊付，但是具體的墊付金額應(yīng)當(dāng)要以企業(yè)自身作為核算標(biāo)準(zhǔn)，在預(yù)估的最大資金額度下，盡可能少的投入公司資金，降低項(xiàng)目對(duì)于公司資金的占用，以便促使項(xiàng)目與企業(yè)都能夠正常發(fā)展，避免由于收款壓力對(duì)于企業(yè)發(fā)展造成的綜合性的不良影響。

二、收款過(guò)程中的資金計(jì)劃

相對(duì)于前期資金整體策劃而言，收款過(guò)程中的資金計(jì)劃要更加詳細(xì)，落實(shí)到每一個(gè)部分當(dāng)中，才能夠確保資金的合理應(yīng)用與正常運(yùn)作。其中包括資金來(lái)源、資金支付計(jì)劃兩個(gè)內(nèi)容。收款過(guò)程中，還可能存在一定的未預(yù)測(cè)事件，對(duì)于整體的發(fā)展也存在一定的影響，因此要評(píng)估可能會(huì)出現(xiàn)的未預(yù)測(cè)事件風(fēng)險(xiǎn)，重新測(cè)算，合理應(yīng)對(duì)。

資金來(lái)源又包括兩個(gè)方面，每月的工程進(jìn)度款和項(xiàng)目借款。每月的工程進(jìn)度款是指項(xiàng)目在運(yùn)作過(guò)程中，不同階段的運(yùn)作資金圍繞具體的項(xiàng)目?jī)?nèi)容存在一定的“定額”，但是由于項(xiàng)目自身中不可控、不確定因素，項(xiàng)目運(yùn)作自然而然的會(huì)產(chǎn)生一定的“進(jìn)度缺口”，在這一情況，就需要實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的整體探討，來(lái)補(bǔ)充缺口，促使項(xiàng)目能夠合理的持續(xù)性開(kāi)展。如在項(xiàng)目過(guò)程中，通過(guò)不同情況，實(shí)現(xiàn)不同的靈活要款方式，來(lái)補(bǔ)充資金，實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金應(yīng)用方案的優(yōu)化。

項(xiàng)目借款是指部分項(xiàng)目由于特殊原因，在開(kāi)展過(guò)程中需要通過(guò)趕工來(lái)完成項(xiàng)目?jī)?nèi)容，在與項(xiàng)目相關(guān)的工程款進(jìn)行有效回收的情況，仍然不可避免的存在一部分資金缺口的情況下，綜合考慮項(xiàng)目的實(shí)際情況，要優(yōu)先保障項(xiàng)目能夠正常運(yùn)作，并按照實(shí)際進(jìn)度完成，這時(shí)就需要通過(guò)項(xiàng)目借款，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的支持，從而更好地完成這一特殊情況下項(xiàng)目進(jìn)度的過(guò)度。需要注意的是，在得到借款同意后，要對(duì)于借款進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理應(yīng)用，通過(guò)要將借款利息合理的納入到項(xiàng)目成本當(dāng)中，既有效保障項(xiàng)目開(kāi)展能夠正常實(shí)現(xiàn)資金真空期的過(guò)渡，又保障了項(xiàng)目中資金周轉(zhuǎn)的健康性，規(guī)避項(xiàng)目中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)要素。

資金支付計(jì)劃涉及了很多內(nèi)容，包括材料款、分包款、日常報(bào)銷(xiāo)以及相對(duì)應(yīng)的人員工資等四個(gè)要素。其中重點(diǎn)在材料款與分包款[2]。

材料款是指在施工進(jìn)度的壓力下，項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中材料采購(gòu)數(shù)量、何時(shí)進(jìn)場(chǎng)、如何管理放置等應(yīng)該有明確的規(guī)范，尤其是對(duì)于項(xiàng)目資金有限的情況下，更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把控與材料款相關(guān)的事宜，在對(duì)比中找出最低成本，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃。

分包款是指項(xiàng)目本身具有一定的進(jìn)度要求，如建筑工程在不同階段都有明確的建筑進(jìn)度要求，只有嚴(yán)格按照不同進(jìn)度要求施工，才能夠確保項(xiàng)目符合合同的實(shí)際規(guī)劃施工要求，避免不必要的成本損失，因此，必須要嚴(yán)格審核，避免出現(xiàn)虛報(bào)工作量、誤報(bào)工作量的情況發(fā)生。尤其是在營(yíng)改增的背景下，還需要綜合考慮分包隊(duì)伍本身是否能夠合理提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

此外，還有日常報(bào)銷(xiāo)與人員工資，通常情況下，人員工資都是在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)內(nèi)按月發(fā)放，按時(shí)發(fā)放即可，而日常報(bào)銷(xiāo)，一方面要審核清楚報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容、實(shí)際數(shù)量與報(bào)銷(xiāo)情況是否匹配等一些常規(guī)要素，另一方面要與資金占用聯(lián)系起來(lái)，真正做到“好鋼用在刀刃上”，不隨意亂花“一分錢(qián)”。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金計(jì)劃的落地還要依賴(lài)于管理層的重視與支持，以及其他相關(guān)制度的約束與規(guī)范才能夠較好的實(shí)現(xiàn)，如上文中提到的“人員工資”問(wèn)題，支付是否按時(shí)，工資具體數(shù)目是否屬實(shí)，人員與薪資之間是否能夠一一匹配等，只有著眼于細(xì)節(jié)，才能夠真正有效實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金計(jì)劃有效編制與開(kāi)展，促使企業(yè)長(zhǎng)期處于可持續(xù)性的健康發(fā)展?fàn)顟B(tài)。