王佳 中國(guó)石油集團(tuán)海洋工程有限公司

企業(yè)常常舉辦的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)以資金為主的發(fā)展，資金在企業(yè)血液、企業(yè)管理中心、企業(yè)運(yùn)行根本中都有著不可比擬的作用。如今許多企業(yè)都在爭(zhēng)搶著市場(chǎng)資源，可以說(shuō)資金管理水平會(huì)直接影響到本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。高質(zhì)量的資金管理模式能夠直接體現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的價(jià)值目標(biāo)，增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)集團(tuán)海外業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，既要看到企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展效率，又要看到其發(fā)展質(zhì)量，尤其是當(dāng)今社會(huì)，詐騙的方式多種多樣，一旦不小心，資金管理就會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題以至于難以防范。在中國(guó)國(guó)內(nèi)，一些企業(yè)集團(tuán)的海外業(yè)務(wù)已經(jīng)在探索資金集中管理的模式中做出了充足準(zhǔn)備，并認(rèn)為這種模式是最佳的管理方法。但是，這種模式在發(fā)揮作用的同時(shí)，也具有明顯的弊端。

集中管理資金需要把整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金集中到最為主要的核心公司，然后再由其依據(jù)內(nèi)部中的那些企業(yè)成員需求進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度，保障企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。

一、企業(yè)集團(tuán)海外資金集中管理的優(yōu)勢(shì)

資金的集中管理極為重要，把握好其管理發(fā)展，對(duì)未來(lái)的發(fā)展有一定的優(yōu)勢(shì)，主要通過(guò)以下幾種優(yōu)勢(shì)進(jìn)行展現(xiàn)：

一是有利于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資源的整合。海外企業(yè)具有地域分布較廣，管理層級(jí)多的特點(diǎn)，如果資金能夠集中管理，讓企業(yè)有權(quán)統(tǒng)一調(diào)配資金，既能讓資金歸集，展現(xiàn)資金原有的規(guī)模效應(yīng)，又能讓企業(yè)在管控能力上有所提高，進(jìn)一步助于企業(yè)集團(tuán)資金整體發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)其企業(yè)目標(biāo)。并且，也能夠在一定程度上強(qiáng)化資金控制，通過(guò)對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)的有力控制實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)存量資金使用效率的最大化，讓企業(yè)的償債能力得到提升，進(jìn)而達(dá)到提高信用度的目的。當(dāng)企業(yè)信用度得到了提升，就更便于籌集資金，讓整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的流動(dòng)資金數(shù)量得到提升，更有助于其各個(gè)項(xiàng)目的同時(shí)開(kāi)展。

二是有利于提高資金使用效率。當(dāng)企業(yè)實(shí)施了資金集中管理，一體化的資金管理模式能夠使其職能得到最大限度的發(fā)展。極大程度地減少了各個(gè)部門(mén)之間的交流，提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)同效率，也能夠達(dá)到提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。因?yàn)榘l(fā)展階段和經(jīng)營(yíng)模式不同，海外業(yè)務(wù)對(duì)其需求的差異比較大，如果將資金的集中管理運(yùn)用其中，通過(guò)內(nèi)部資金平臺(tái)就可以調(diào)整資金內(nèi)部的余缺，加快了資金的良性循環(huán)，盤(pán)活存量資金以提高其使用效率。

三是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)管理成本。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，一定程度上可以幫助眾多成員企業(yè)將資金呈現(xiàn)到企業(yè)集團(tuán)本部層面，一定程度上有利于集團(tuán)本部了解整個(gè)集團(tuán)資金實(shí)時(shí)狀況，避免資金出現(xiàn)被盜用的問(wèn)題。而且，通過(guò)集中管理模式，能夠降低海外成員企業(yè)的管理成本，能夠適當(dāng)減少海外成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員數(shù)量，對(duì)于企業(yè)降本增效具有一定的積極作用。

四是有利于減少企業(yè)集團(tuán)融資成本。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金緊張這類問(wèn)題時(shí)，集團(tuán)本部可將一部分資金使用于特殊狀況，幫助出現(xiàn)資金緊張問(wèn)題的企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，從而可以有效降低融資成本，使得企業(yè)的調(diào)控能力更加凸顯，一定程度上增強(qiáng)了資金使用的安全性。

二、企業(yè)集團(tuán)海外資金集中管理的弊端

所有事物皆有兩面性，資金集中管理也不例外，雖有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，但也有很明顯的弊端，如果操作稍有不當(dāng)，就會(huì)造成極為嚴(yán)重的后果。

一是影響海外資金的使用靈活性。資金預(yù)算制度是通過(guò)資金的統(tǒng)一調(diào)度進(jìn)行使用，但是，資金預(yù)算和資金支付的審批流程也存在一定弊端，導(dǎo)致資金使用靈活性有所下降。再加上海外資金集中管理的模式實(shí)質(zhì)上也就說(shuō)明了資金周轉(zhuǎn)需要經(jīng)過(guò)境外機(jī)構(gòu)，且不說(shuō)海內(nèi)外來(lái)回調(diào)動(dòng)資金。會(huì)產(chǎn)生一定的稅務(wù)費(fèi)用，這其中要經(jīng)過(guò)的層層審批，這就直接說(shuō)明了要使用這筆資產(chǎn)需要提前進(jìn)行調(diào)配，臨時(shí)啟用是十分困難的。

二是海外資金管理的周期增加。海外資金集中管理后，需要將各個(gè)境外機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)和整理資金計(jì)劃和其支付，這一過(guò)程耗用時(shí)間較多，且有的企業(yè)集團(tuán)海外機(jī)構(gòu)分布非洲、中東、東南亞、拉丁美洲等地區(qū)，跨越多個(gè)時(shí)區(qū)，海外各個(gè)時(shí)區(qū)與國(guó)內(nèi)時(shí)差，以及海外各個(gè)時(shí)區(qū)之間時(shí)差較大，資金的集中管理，人為地進(jìn)一步增加了管理周期，難以保證工作效率。

三是無(wú)法實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)控。成員企業(yè)海外項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)、管理水平和能力存在較大差異，如果實(shí)行資金集中管理，且雖然資金是在海外進(jìn)行集中管理的，但企業(yè)整體運(yùn)行還是在國(guó)內(nèi)進(jìn)行。在企業(yè)管理的過(guò)程中，若遇到突發(fā)狀況肯定還是會(huì)優(yōu)先考慮企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)配，這個(gè)時(shí)候就很難從資本機(jī)構(gòu)優(yōu)化的角度來(lái)進(jìn)行使用比率的衡量，也難以對(duì)成員企業(yè)實(shí)施有效的、實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，難以降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

四是缺乏必要的信息化支持。目前許多企業(yè)集團(tuán)海外資金管理信息化支持不足，由于海外國(guó)家以及地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平存在一定差異，尤其那些被制裁的國(guó)家、經(jīng)濟(jì)有所落后發(fā)展的國(guó)家，網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性難以保證，資金集中管理也僅僅是銀行賬戶集中，資金相關(guān)其他工作集中管理，也只能靠手工統(tǒng)計(jì)及人為判斷，雖然耗費(fèi)大量人員精力，但資金集中管理僅僅流于形式，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是實(shí)質(zhì)上的資金集中管理。

五是海外資金集中管理的經(jīng)驗(yàn)不足。目前，很難找到適用性較強(qiáng)的、執(zhí)行效果較好的、切實(shí)可行的海外資金集中管理相關(guān)經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，一些主要跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)只能自行摸索，在具體操作上存在許多不確定性，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)集團(tuán)海外資金集中管理的應(yīng)對(duì)措施

一是加強(qiáng)與所在國(guó)商業(yè)銀行的合作，實(shí)現(xiàn)資金的有效融通。當(dāng)今的數(shù)字化時(shí)代，在互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字化技術(shù)的推動(dòng)下，以銀行業(yè)為代表的金融業(yè)發(fā)展迅速，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)要與所在國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)合作，通過(guò)合作能夠使銀行了解企業(yè)的融資狀況，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不良資金運(yùn)作，能夠有效掌握企業(yè)資金的使用狀況，進(jìn)一步幫助企業(yè)管理資金，規(guī)避一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。還能積極使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，并可以將一些必要的設(shè)備信息或者財(cái)務(wù)賬單及時(shí)上傳到互聯(lián)網(wǎng)上，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)跨國(guó)管理，以此達(dá)到最佳的安全水平。

二是加強(qiáng)與所在國(guó)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的合作，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要進(jìn)行相關(guān)制度的健全和完善需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力，這顯然在短期內(nèi)是很難達(dá)到的。與其一味想著自力更生，不如去尋找專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行技術(shù)輔助。主要是加強(qiáng)與所在國(guó)的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及其他金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的合作，這樣可以更好地了解所在國(guó)的金融法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度，從而提高企業(yè)的合規(guī)管理水平。

三是進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在資金風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用。在資金風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，降低資金的管理和使用風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)著十分重要的地位?？鐕?guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)管理難度比一般的企業(yè)難一點(diǎn)。借此，需要我們建立一系列體系來(lái)完善的企業(yè)內(nèi)部控制。通過(guò)建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)資金管理的全過(guò)程管控，主要是事前風(fēng)險(xiǎn)管理、事中風(fēng)險(xiǎn)管理和事后風(fēng)險(xiǎn)管理。事前管理主要是綜合分析跨國(guó)企業(yè)信貸資金使用情況，了解使用的效率以及投放的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。事中管理主要是跟進(jìn)資金使用的過(guò)程，對(duì)資金的實(shí)施狀況進(jìn)行充分的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施降低資金風(fēng)險(xiǎn)。事后管理要及時(shí)資金管理的經(jīng)驗(yàn)和其優(yōu)異的做法，為日后的資金管理提供借鑒和參考。

四是加強(qiáng)資金制度建設(shè)，全面梳理制定企業(yè)集團(tuán)資金管理制度。推進(jìn)資金管理制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，主要內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款、擔(dān)保、銀行票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)、費(fèi)用報(bào)銷、境外資金管理等全部資金管理制度，確保資金管理各項(xiàng)工作有章可循。還可以在企業(yè)內(nèi)部搭建一個(gè)資金管理的信息化平臺(tái)，通過(guò)與外部銀行對(duì)接來(lái)達(dá)到簡(jiǎn)化審批流程的目的。同時(shí)，這樣的信息化平臺(tái)可以讓各項(xiàng)收據(jù)實(shí)時(shí)保存，在提升資金使用靈活性的同時(shí)，也能做到有據(jù)可查，分配專人去進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，這樣也能方便追責(zé)。

五是推進(jìn)資金預(yù)算運(yùn)維，發(fā)揮預(yù)算導(dǎo)向作用。根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，層層分解分要素編制各級(jí)資金預(yù)算，兩者無(wú)縫銜接，確保資金支出嚴(yán)格控制在整體預(yù)算框架內(nèi)。重點(diǎn)加大投資項(xiàng)目支出控制，按照年度投資計(jì)劃核定支出總額，增強(qiáng)資金整體把控能力，將有限資金用到保發(fā)展基礎(chǔ)、保效益提升上，大力壓縮低效無(wú)效投資。要達(dá)到這個(gè)目的，企業(yè)還可以在集團(tuán)內(nèi)部搭建一個(gè)管理框架，讓這個(gè)管理框架為資本結(jié)構(gòu)調(diào)整做服務(wù)，讓動(dòng)態(tài)的資本結(jié)構(gòu)能夠始終保持在最優(yōu)區(qū)間，以降低資金使用的安全風(fēng)險(xiǎn)。

六是著力強(qiáng)化資金清欠，確保債權(quán)應(yīng)收盡收。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，狠抓源頭管控，加大清收力度，全面完成年度資金清欠目標(biāo)。一是將年度清欠考核目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)分解下達(dá)，制定清欠工作運(yùn)行表，跟進(jìn)監(jiān)督指標(biāo)完成進(jìn)度。二是壓實(shí)工作責(zé)任，明確清欠主體、主要負(fù)責(zé)人和各部門(mén)職責(zé)，確保清欠工作有序推進(jìn)，受控運(yùn)行。三是加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)管，嚴(yán)控欠款增量。將清欠考核硬性目標(biāo)與海外各成員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子年終薪酬獎(jiǎng)金掛鉤和業(yè)績(jī)兌現(xiàn)，確保完成清欠管控目標(biāo)。

綜上所述，海外業(yè)務(wù)資金集中管理是當(dāng)前一些跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)采用的資金管理方式，但其相比其他雖有一定的管理優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也存在著一定的弊端。因此，在實(shí)踐中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身企業(yè)情況，對(duì)本企業(yè)資金集中管理模式進(jìn)行不斷探究、持續(xù)改進(jìn)，用合理正當(dāng)?shù)姆椒ń鉀Q問(wèn)題，從而提高整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的水平，進(jìn)而保證企業(yè)集團(tuán)能夠健康、穩(wěn)定和高質(zhì)量的發(fā)展。