李檢香 萬安縣社會(huì)保險(xiǎn)中心

一、相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)

（一）養(yǎng)老金的替代率

養(yǎng)老金替代率是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。養(yǎng)老金替代率在我國主要是作為衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)來使用的。在研究養(yǎng)老金替代率的過程中，標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦、個(gè)人的在職收入、企業(yè)繳費(fèi)工資、工作和繳費(fèi)的年限、退休的年齡等等都是它的影響因素之一。

（二）雇員勞動(dòng)者和自雇勞動(dòng)者

雇員勞動(dòng)者，只要是指因缺乏生產(chǎn)資料及生活水平較差的一類人通過賣體力勞動(dòng)來換取報(bào)酬的一類現(xiàn)代無產(chǎn)人員。這類人往往沒有自身有價(jià)值的資產(chǎn)作為本金，只能夠?qū)⒆约旱膭趧?dòng)力作為商品來換取為資本家服務(wù)的條件，一方面具有人身自由，另一方面能夠由支配自己的勞動(dòng)力。

自雇勞動(dòng)者又稱為自雇人士，簡(jiǎn)而言之其雇主就是他們自己，這類勞動(dòng)者需要自己承擔(dān)勞動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題，且不受勞動(dòng)法及相關(guān)條例的保障，不能享有工傷賠償、退休金一類的福利保障，比如，企業(yè)的老板、個(gè)體商店的經(jīng)營者都是屬于自雇人士。他們出了申報(bào)營業(yè)牌照，以及申報(bào)相關(guān)的稅收之外，所有風(fēng)險(xiǎn)和支出都?xì)w自己承擔(dān)。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平發(fā)展存在的問題

（一）養(yǎng)老金替代率水平較低

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響之下，我國公民養(yǎng)老金替代率水平較低的問題越來越明顯，對(duì)此，國家和相關(guān)政府部門積極出臺(tái)了對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)和相應(yīng)的政策，但是效果均不太明顯。近年來，有一組數(shù)據(jù)表示：自2005 年至2014 年間，我國城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老金替代率有了很大的提高，企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金水平也得到了相應(yīng)的增加，但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定的大背景下，從總體上來看，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率并沒有實(shí)際上的提升。而當(dāng)時(shí)的養(yǎng)老金替代率也是嚴(yán)重低于國際水平的。而對(duì)于不同地區(qū)不同性質(zhì)的工作來說，退休養(yǎng)老金代替率與之有很大關(guān)系，例如國家機(jī)關(guān)單位的退休人員和企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率就有著很大程度的不均衡。機(jī)關(guān)單位的退休人員養(yǎng)老金替代率大部分都在80%以上，而企業(yè)職工的則處于40%～60%之間。

（二）法制不健全

面對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平發(fā)展所呈現(xiàn)出來的嚴(yán)重弊端，目前，我國依然沒有建立起完整詳細(xì)的法律法規(guī)，也沒有具體的政策上的說明，在管理方面顯得比較模糊。在法制方面的問題應(yīng)引起重視。目前只有保險(xiǎn)法是唯一一部能夠?qū)Τ擎?zhèn)職工養(yǎng)老金替代率的相關(guān)問題做出解釋的法律，而其他的相關(guān)法規(guī)和條例很少涉及城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率的相關(guān)方面。而這些管理制度并未上升到法律制約的高度，因此，我國在養(yǎng)老金問題上，具體的法律法規(guī)、相應(yīng)的地方政策等多方面長期以來都是處于缺乏狀態(tài)。因此才會(huì)出現(xiàn)我國養(yǎng)老保障制度的覆蓋面較小，老年人最低生活能力保障降低，保障人群的覆蓋面不夠廣泛保障的力度不夠大、不夠深等等問題。另外，從真正意義上來說，我國還沒有形成一個(gè)系統(tǒng)的完備的養(yǎng)老金管理法、主要依靠的還是各個(gè)地方的行政監(jiān)管制度，但也僅僅是停留在行政層面，缺乏立法保障。針對(duì)于這項(xiàng)工作的相關(guān)工作人員來說，沒有相關(guān)的法律法規(guī)制度的法律效力，就會(huì)使其在日常工作中忽視自己的責(zé)任，導(dǎo)致不負(fù)責(zé)、不重視的現(xiàn)象出現(xiàn)，這種現(xiàn)象直接產(chǎn)生的結(jié)果是，養(yǎng)老金管理的完善性和保值增值性長期得不到改善和保障。因此，對(duì)于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平發(fā)展的種種問題，我國缺少相關(guān)的針對(duì)性法律條例，相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督力度及重視程度不夠，才會(huì)使得對(duì)養(yǎng)老金的分配、發(fā)放等方面問題較為嚴(yán)重。

（三）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金支出存在的相關(guān)問題

1.城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政補(bǔ)貼壓力越來越大

隨著時(shí)代的發(fā)展，我國人口逐年增長，而人口老齡化問題也在逐漸加重，關(guān)于老年人的贍養(yǎng)及退休保障壓力越來越大。所以，保障城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政補(bǔ)貼的工作顯得越來越重要。根據(jù)現(xiàn)有情況來說，我國的情況還未達(dá)到國際養(yǎng)老保險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)線，雖然我國經(jīng)濟(jì)水平在不斷提高，基金的保障水平也在不斷上漲，但是其增長速度卻在不斷變緩，這對(duì)于我們發(fā)展中國家來說，是不進(jìn)則退的后果。其主要原因在于，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支撐結(jié)構(gòu)過于單一，人們的觀念一直認(rèn)為退休職工的養(yǎng)老基金應(yīng)由政府相關(guān)機(jī)構(gòu)全權(quán)承擔(dān)，但其實(shí)不以為然。政府支付不應(yīng)該被看作是我國公民養(yǎng)老金保障的唯一來源，而應(yīng)該是眾多養(yǎng)老保障政策中主要的一種。大多數(shù)退休的城鎮(zhèn)職工僅僅只靠著國家的基本養(yǎng)老金，導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)性受到挑戰(zhàn)，而這樣的情況對(duì)政府來說，其財(cái)政補(bǔ)貼壓力也越來越大。

2.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工平均養(yǎng)老金支出不公平

在我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工平均養(yǎng)老金支出不公平現(xiàn)象較為明顯，養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)制度的一部分，養(yǎng)老金是老年人退休后生活保障的基礎(chǔ)，養(yǎng)老金過高則會(huì)使養(yǎng)老金替代率升高，進(jìn)而提高養(yǎng)老金繳費(fèi)率，擠占在職人員的社會(huì)福利[2]。在我國出臺(tái)同一制度規(guī)定后，養(yǎng)老基金在一段時(shí)間內(nèi)也都在遵循這個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分配，但是隨之時(shí)間的推移，在物價(jià)、工資增長的基礎(chǔ)上，企業(yè)及事業(yè)單位退休職工的退休金得到一定調(diào)整。

（四）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平下降的原因分析

我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平下降的原因，主要有以下幾點(diǎn)：首先是養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)對(duì)其影響。其中要涉及到繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)年限、繳費(fèi)年齡等細(xì)小方面，其中任意數(shù)值的變更都會(huì)對(duì)最后結(jié)果產(chǎn)生影響；其次，我國人口老齡化問題對(duì)其也有影響，人口老齡化使得養(yǎng)老金需求量增加，供給不足的問題出現(xiàn)；最后，我國單一的人養(yǎng)老金投資渠道使得養(yǎng)老金的保值增值成了一個(gè)難題，進(jìn)而影響了養(yǎng)老金替代率的發(fā)展水平。另外，養(yǎng)老金投資市場(chǎng)文化水平也是一個(gè)重要的因素，文化水平在一定程度上制約了其發(fā)展，導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平下降。

三、完善職工養(yǎng)老金替代率改革對(duì)策的探討

（一）完善多支養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

針對(duì)于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支撐結(jié)構(gòu)過于單一的問題來說，我國迫切需要完善多支養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建設(shè)，進(jìn)一步提高養(yǎng)老金替代率。根據(jù)我國現(xiàn)有情況來說，我國的養(yǎng)老基金一直是一個(gè)龐大的支出體系。因此，從長期可持續(xù)發(fā)展角度來看，養(yǎng)老金替代率的優(yōu)化不僅要靠政府相關(guān)機(jī)構(gòu)方面的資金支持，還需要各支柱養(yǎng)老金替代率協(xié)調(diào)配合，建立多層次的、多類型的、多元化的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，最終使得我國的社會(huì)養(yǎng)老事業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步可持續(xù)的發(fā)展。

（二）確保養(yǎng)老金替代率水平適度

養(yǎng)老金替代率水平的調(diào)整不是盲目修改的，而是需要經(jīng)過大量數(shù)據(jù)及指標(biāo)來計(jì)算的，通過專業(yè)工作人員的測(cè)算及審核，才能得到養(yǎng)老金替換率的水平標(biāo)準(zhǔn)。在這項(xiàng)工作中要注意做到兩點(diǎn)：其一，要建立替代率的自動(dòng)調(diào)整機(jī)制，建立公共養(yǎng)老金財(cái)政平衡指標(biāo)，以及構(gòu)建養(yǎng)老金待遇水平和替代率自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制[3]。其二，可從根本上解決問題的發(fā)展，將退休職工數(shù)量進(jìn)行控制，但并不是說強(qiáng)制要求員工增加或減少工期，提前或延后退休。通過出臺(tái)明確的法律法規(guī)和政策條例。根據(jù)退休人員的工作性質(zhì)，將其退休的年齡進(jìn)行劃分層次，設(shè)定具體的退休年齡區(qū)間，在城鎮(zhèn)辦理試點(diǎn)，讓員工自由選擇退休的年齡區(qū)間。

（三）改革參量提高退休金保障水平

根據(jù)養(yǎng)老金替代率的定義及進(jìn)本意義來看，其影響因素有很多，主要有標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦、個(gè)人的在職工資、企業(yè)的繳費(fèi)工資總額、工作的年限以及繳費(fèi)的年限、退休時(shí)的年齡等等。而改革參量，提高退休金保障水平是對(duì)其針對(duì)性的優(yōu)化策略。根據(jù)上文提到的問題來說，面對(duì)我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率發(fā)展緩慢，同時(shí)持續(xù)下降的問題，適當(dāng)?shù)靥岣呃U費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)年限能夠起到一個(gè)很好的調(diào)整和優(yōu)化作用。不過，具體繳費(fèi)基數(shù)的下限和繳費(fèi)工資下限則需要相關(guān)學(xué)者進(jìn)行進(jìn)一步的測(cè)算研究。同時(shí)，建議提高繳費(fèi)年限，以此來保證退休職工的養(yǎng)老金收入，從而改善養(yǎng)老金替代率水平[4]。

四、結(jié)語

近年來，我國的人口老齡化問題越來越明顯，我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)形成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的三層次體系，本文通過以上分析可知，適當(dāng)?shù)慕梃b和參考國外先進(jìn)的法律法規(guī)和政策條例，一定程度上有助于改變現(xiàn)在的局面。與此同時(shí)，建立一個(gè)科學(xué)的、穩(wěn)固的、可持續(xù)的社會(huì)監(jiān)管體系，建立并出臺(tái)更加詳細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆伞⒁?guī)章制度，同時(shí)積極實(shí)施，嚴(yán)格落實(shí)，才能從根源上正確有效地解決社會(huì)養(yǎng)老問題。