張勤勤 山東省煤田地質(zhì)局第二勘探隊(duì)

對(duì)于地勘事業(yè)單位來(lái)講，其承擔(dān)著對(duì)地質(zhì)的勘查，然而因?yàn)檫@一項(xiàng)工作慢慢變少，使得在單位中存在經(jīng)費(fèi)不夠的情況，基于此，地勘單位要主動(dòng)延伸發(fā)展。實(shí)際上在進(jìn)入市場(chǎng)之后，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)還是管理，地勘單位都存在著一定的不同，這一點(diǎn)充分體現(xiàn)于內(nèi)部控制，面對(duì)這樣的情況，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制，推動(dòng)地勘單位長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制問(wèn)題

（1）不完善的內(nèi)控體制?，F(xiàn)如今因?yàn)橐恍┎块T(mén)的規(guī)定，對(duì)于地勘單位所建立的內(nèi)控體制而言，在適用范圍以及程度上有著一定的局限。體制中的部分內(nèi)容不能滿足當(dāng)下的發(fā)展需求，并且更傾向于財(cái)會(huì)的控制，對(duì)于一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，沒(méi)有提高重視程度，例如勘查技術(shù)。在一些地勘事業(yè)單位中，所建立的內(nèi)控往往屬于一種形式，需要進(jìn)一步提高嚴(yán)格性，由于這些問(wèn)題的存在，在實(shí)施內(nèi)控中如果遇上相對(duì)困難的問(wèn)題，則常常沒(méi)有辦法來(lái)處理這樣的問(wèn)題。

（2）重視程度不高。在地勘事業(yè)單位中，對(duì)于內(nèi)控體制的執(zhí)行來(lái)講，會(huì)提高一定的管理費(fèi)用，與此同時(shí)，因?yàn)殚L(zhǎng)期被多種因素影響，使得自主應(yīng)用觀念相對(duì)低，往往注重于一些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，沒(méi)有提高對(duì)內(nèi)部管理的重視程度。常常有著這樣的觀念，在單位支撐方面，外部工作才屬于核心內(nèi)容，而且較為注重財(cái)務(wù)的控制與機(jī)制的健全，在這樣的情況下，往往會(huì)忽視兩方面的控制，也就是管理以及內(nèi)部控制。因?yàn)橐恍╊I(lǐng)導(dǎo)層沒(méi)有得到正確的認(rèn)識(shí)，使得內(nèi)控的作用沒(méi)有得到重視。

（3）監(jiān)督體制不健全。在地勘事業(yè)單位中，想要更好實(shí)施內(nèi)控體制，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建并完善監(jiān)督體制。在大多數(shù)的地勘單位中均存在著內(nèi)審機(jī)構(gòu)，不過(guò)就開(kāi)展的審計(jì)工作來(lái)分析，往往局限于對(duì)賬目的審核。在監(jiān)督方面，內(nèi)審機(jī)構(gòu)僅能發(fā)揮事后監(jiān)查作用，對(duì)于有關(guān)方面存在的問(wèn)題不能第一時(shí)間找到，比如內(nèi)部的稽查，因此，不能達(dá)到事前事中監(jiān)督的目的。通常情況下，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性并不是很理想，難以充分實(shí)施機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職權(quán)。

（4）管理風(fēng)險(xiǎn)體制不完善。在一些地勘事業(yè)單位中，就多數(shù)的管理人員來(lái)講，他們都屬于技術(shù)人員，對(duì)于一些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，所掌握的技巧相對(duì)不足。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)，在對(duì)運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變時(shí)，對(duì)于一些隱藏的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有做出正確的估計(jì)。當(dāng)開(kāi)展管理時(shí)，往往注重于以下幾點(diǎn)，也就是單位效益以及發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有高度重視，由于這些問(wèn)題的存在，在單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，難以很好防止一系列風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（5）不通暢的信息。在地勘事業(yè)單位中，影響內(nèi)控的因素有很多，其中信息與溝通較為突出，內(nèi)控的成效、存在的問(wèn)題等，和這些有關(guān)的信息要被有效傳遞至領(lǐng)導(dǎo)者，結(jié)合這些所反饋的信息，制定科學(xué)合理的決策。在一些地勘單位中，未充分認(rèn)識(shí)到這樣的因素，使得信息未得到第一時(shí)間的反饋，而且溝通也不到位。

二、內(nèi)部控制的有效對(duì)策

（1）健全內(nèi)控體系。在地勘事業(yè)單位中，對(duì)于所執(zhí)行的內(nèi)部控制來(lái)講，應(yīng)當(dāng)基于整個(gè)單位來(lái)進(jìn)行，其中包含著很多項(xiàng)的控制活動(dòng)，例如對(duì)單位內(nèi)部的管理。當(dāng)開(kāi)展管理工作時(shí)，對(duì)于所執(zhí)行的內(nèi)部體制，應(yīng)當(dāng)提高重視程度，對(duì)于部分不相符的工作要適當(dāng)分離；結(jié)合工作性質(zhì)來(lái)確定批準(zhǔn)層次，進(jìn)而明確不一樣程序的審批；應(yīng)當(dāng)以定期的形式，做好對(duì)體制實(shí)施情況的檢查，如果存在問(wèn)題要開(kāi)展相應(yīng)的分析，同時(shí)不斷健全內(nèi)控體制。

（2）更新管理觀念。對(duì)于管理人員來(lái)講，應(yīng)當(dāng)提高對(duì)內(nèi)控體制的重視程度，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)采取有效的措施，提高有關(guān)人員的綜合素質(zhì)以及管理能力，對(duì)于單位內(nèi)控的體制，管理人員要營(yíng)造科學(xué)的管理觀念，不斷增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。在進(jìn)行管理的過(guò)程中，對(duì)于員工的職責(zé)要進(jìn)行明確。

（3）健全監(jiān)督體制。在地勘事業(yè)單位中，內(nèi)控包含著較多的成分，尤其是內(nèi)部審計(jì)，而且對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)也屬于核心的部門(mén)。往往就是針對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)開(kāi)展監(jiān)督，確定有沒(méi)有滿足有關(guān)的規(guī)定，進(jìn)而開(kāi)展經(jīng)濟(jì)以及內(nèi)控管理。

（4）完善管理風(fēng)險(xiǎn)體制。應(yīng)當(dāng)制定并完善管理風(fēng)險(xiǎn)體系，在此基礎(chǔ)上，有助于更好防范風(fēng)險(xiǎn)。通常存在著兩種風(fēng)險(xiǎn)，也就是投資與合同風(fēng)險(xiǎn)。另外應(yīng)當(dāng)制定控制合同風(fēng)險(xiǎn)體系，與此同時(shí)，對(duì)于合同的起草以及簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師來(lái)參與。對(duì)于投資的可行性，要開(kāi)展全方位的探究，并對(duì)投資中容易出現(xiàn)的問(wèn)題準(zhǔn)備好有關(guān)的方案。

（5）通暢的信息傳遞通道。通過(guò)通暢的信息通道，可以第一時(shí)間反饋單位的經(jīng)營(yíng)情況，從而可以第一時(shí)間提供全面的信息，顯著增加內(nèi)控成效。要采取有效的手段，促使全體員工充分認(rèn)識(shí)到個(gè)人的職責(zé)，并且強(qiáng)化和別的部門(mén)的協(xié)作。對(duì)于廣大員工的需求，要給予一定的尊重，強(qiáng)化和他們的溝通交流，通過(guò)這樣的方式，有助于拉近和工作人員之間的距離，促進(jìn)地勘事業(yè)單位更好的發(fā)展。

三、結(jié)論

總而言之，在執(zhí)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，對(duì)于所發(fā)生的問(wèn)題實(shí)施科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施，這對(duì)于地勘事業(yè)單位來(lái)講，有助于更好對(duì)其內(nèi)部開(kāi)展管理，進(jìn)而可為地勘單位長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，起到一定的推動(dòng)作用。