秦澤先 貴州電網(wǎng)有限責任公司六盤水供電局

稅務管理與稅務籌劃在西方發(fā)達國家已經(jīng)不是一個新鮮事物，在我國也有了20多年的發(fā)展歷史，在企業(yè)的經(jīng)營和管理中起到了一定的積極作用。企業(yè)發(fā)展的動力在于獲取經(jīng)濟利益，自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟環(huán)境不斷優(yōu)化，促使國內(nèi)企業(yè)活力不斷增強，中央政府以及各級地方政府都紛紛出臺了許多稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)如何用好用足這些稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合這些政策做好稅務管理與籌劃，為自身謀求更大經(jīng)濟效益是一個值得深入研究的課題。

一、稅務管理的重要性

（一）關(guān)乎企業(yè)的合理有序發(fā)展

稅務管理是一項系統(tǒng)工程，加大稅務管理工作的開展力度，一定要突破傳統(tǒng)管理理念的限制，企業(yè)應該保持強烈的對策敏銳度，建立完善順暢的傳達體系，從而保證改革之后的措施能夠真正地實施。企業(yè)應該創(chuàng)建科學全面的工作體系制度，全面融入企業(yè)平時的運營工作中。實施電力企業(yè)稅務管理措施，可以有效地降低企業(yè)的稅收成本。制定合理有效的稅務管理方式對降低稅收成本有十分明顯的作用，它可以減少企業(yè)由于不合理的稅務制度而受到的稅務處罰，從而降低了電力企業(yè)的稅收成本。企業(yè)的稅收成本減少了，利潤提高了，經(jīng)濟效益相對來說就會更好，企業(yè)的發(fā)展會更加健康，更加合理有序，除此之外，企業(yè)家經(jīng)營企業(yè)的積極性會有所提高。這樣一來，企業(yè)在給他帶去利潤的同時也給社會的發(fā)展提供了動力，起到了雙重作用。

（二）完善稅法政策

會計稅務籌劃，能夠有效地完善我國的稅法與稅收政策。企業(yè)進行的會計稅務籌劃工作，不僅代表的是納稅人給我國相關(guān)的稅法法律政策的一種反饋行為，而且還是對我國的稅收政策導向進行正確、科學、合理、有效的檢驗。我國通過對稅務籌劃工作反饋出來的信息，對我國實施的稅法政策進行不斷的完善和健全，進而有效地提高我國的稅制建設水平。企業(yè)稅務工作，直接對口國家稅務部門，當企業(yè)結(jié)合現(xiàn)有最新稅法制度來調(diào)整內(nèi)部稅務管理體系，便可極大增強稅法政策的落實成效，由此正向加強稅制的相關(guān)建設能力，進一步提高國家對市場經(jīng)濟的實際影響效能，確保新稅法被各企業(yè)完好落實。

（三）科學降低稅務支出，提升節(jié)稅效益

納稅籌劃不同于逃稅與避稅，納稅籌劃是在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)對企業(yè)涉水業(yè)務進行統(tǒng)籌規(guī)劃，科學利用會計政策、稅收優(yōu)化政策，從而制定完善的納稅管理方案，提升企業(yè)節(jié)稅效益。納稅籌劃工作立足于企業(yè)實際經(jīng)濟業(yè)務活動，從而保障企業(yè)納稅籌劃工作的可操作性與實效性，有效降低企業(yè)成本費用支出，提升企業(yè)經(jīng)營效益。通過全面分析企業(yè)涉稅活動，調(diào)整企業(yè)收入與稅費支出結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)提質(zhì)增效，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。另外，納稅籌劃工作立足于實際經(jīng)濟業(yè)務對企業(yè)納稅進行規(guī)劃，具有一定的預測性質(zhì)。通過納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在涉稅經(jīng)濟業(yè)務活動中減少稅費支出，間接提升企業(yè)經(jīng)濟效益。特別地，“營改增”背景下企業(yè)許多涉稅經(jīng)濟業(yè)務活動的稅務處理有著很大不同，企業(yè)應當全面分析不同政策下企業(yè)稅費支出負擔，從而制定最佳納稅方案，切實提高企業(yè)風險防范能力。

二、電力企業(yè)稅務管理及構(gòu)建措施

（一）增強稅收管理意識

電力企業(yè)在稅收管理中存在很多風險，必須增強稅收管理意識，加快企業(yè)的工作進度。稅收管理工作是企業(yè)財務管理中不可分割的一部分并起著重大作用，需讓稅收管理穿插其中。在企業(yè)內(nèi)部要重視對稅收的宣傳工作，讓稅收管理更加科學化、程序化、規(guī)范化，讓更多員工明白稅收管理的真正意義，并進一步提高企業(yè)內(nèi)部成員之間合作的協(xié)調(diào)性。財務管理部門要與其他部門之間增加溝通與交流，讓經(jīng)營管理與稅收管理相互結(jié)合，讓稅收管理的解決辦法應用到具體的實踐中，從而增強稅務人員的稅收管理意識。

（二）充分利用各級政府制定的稅收優(yōu)惠政策

稅收返還、免稅、減稅等各種稅收優(yōu)惠政策是國家及各級地方政府對于一些行業(yè)和領(lǐng)域給予的扶持和支持，是企業(yè)稅務管理與籌劃工作人員必須了然于胸、時刻關(guān)注的重要因素。企業(yè)可以結(jié)合自身情況，在制訂稅務管理與籌劃方案時用好用足各級政府制定的稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)降低企業(yè)整體稅負和效益增長的目標。

（三）加強企業(yè)稅收籌劃整體性管理

企業(yè)稅收籌劃工作關(guān)系著企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展，因而企業(yè)開展稅收籌劃工作應當從企業(yè)整體、全局角度進行規(guī)劃，從而實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標。首先，企業(yè)應當從整體層面進行納稅籌劃工作，有企業(yè)進行集中采購，從而避免分散采購導致稅務管理工作與采購工作缺乏有效溝通，影響企業(yè)納稅籌劃工作。其次，A企業(yè)應當設置獨立的稅務管理部門，負責企業(yè)納稅籌劃以及稅務管理工作，提高稅務管理工作獨立性，秉承合法合規(guī)原則，有效降低企業(yè)涉稅風險，避免外部因素干擾影響企業(yè)稅務管理與籌劃工作。

（四）培養(yǎng)籌劃人才

企業(yè)進行的稅務籌劃工作，有其較高專業(yè)性，因此，企業(yè)需要專業(yè)水準較高的人員來對各項籌劃方案、落實行為作以充分踐行，這便需要企業(yè)會計管理人員整合分析現(xiàn)有財稅人員工作質(zhì)量，確保人員具備專業(yè)素養(yǎng)，來保證企業(yè)納稅行為在新稅法要求下合理且有利。企業(yè)為培養(yǎng)出稅務籌劃人才，首先應確立內(nèi)部籌劃方案，并要制定出籌劃目標，使會計稅務人員更清晰工作職責，由此才能真正促進相關(guān)人員的思想轉(zhuǎn)變，可使用法律知識武裝大腦，填充稅務籌劃工作空白。其次，企業(yè)可幫助稅務籌劃人員制定出專業(yè)的學習計劃，確保稅務籌劃的人員可具備較為完善的稅法知識，為日后稅務籌劃工作提供法律邏輯支持。最后，企業(yè)還應充分熟知現(xiàn)階段內(nèi)部稅務管理運營情況，確?；I劃人員能及時發(fā)現(xiàn)納稅不合理、不依法的行為，并作以整改，夯實企業(yè)納稅工作。

三、結(jié)語

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅收制度會不斷地完善和升級，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中也應認識到這一重要的影響因素，將稅務風險管理納入企業(yè)日常管理發(fā)展中去，樹立全員稅務管理意識，不斷的優(yōu)化自身對于稅務問題的把控能力，帶領(lǐng)企業(yè)更好的發(fā)展。