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中小企業(yè)在發(fā)展的過程中需面臨很多的挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)應對各項基礎工作進行全方位的優(yōu)化，從而不斷提高企業(yè)的核心競爭力，為企業(yè)的良好發(fā)展奠定堅實的基礎。在我國社會經濟發(fā)展進程中，中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用，國家為了促進中小企業(yè)的良好發(fā)展，緩解企業(yè)發(fā)展過程中的資金壓力，先后推出了多種稅收優(yōu)惠政策，以此來對企業(yè)的發(fā)展活力進行了有效的激發(fā)，為企業(yè)營造了良好的發(fā)展環(huán)境，使我國中小企業(yè)的經營水平得以顯著的提升，有效減輕了中小企業(yè)的資金壓力，降低了財政支出成本，強有力的推動了中小企業(yè)的發(fā)展，從而促進國家整體經濟發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)發(fā)展的價值

中小企業(yè)的發(fā)展在我國國民經濟發(fā)展進程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，中小企業(yè)在企業(yè)數量、經濟總量、財政稅收貢獻及提供就業(yè)崗位等方面都不容忽視。在目前國內國際經濟形勢下，加快中小企業(yè)健康發(fā)展對于調節(jié)我國經濟結構、促進整體經濟增長、維持社會穩(wěn)定都發(fā)揮著戰(zhàn)略意義。

二、中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)普遍存在經營時間短、資產規(guī)模小、融資水平低、抗風險能力弱等問題，同時中小企業(yè)還承擔著較大的稅收壓力，稅收成本在企業(yè)的總成本中占有很高的比例，這些因素造成企業(yè)在發(fā)展過程中缺少充足流動資金，降低了企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，影響中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由于以上原因導致企業(yè)缺少市場競爭力，競爭力不足又影響盈利效果，最終制約企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，發(fā)展不足又增加企業(yè)的融資難度，中小企業(yè)由此進入了非良性循環(huán)中。

三、國家對中小企業(yè)政策扶持

近年來，國家出臺了一系列針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，以真金白銀的稅收紅利來減輕企業(yè)資金壓力，通過國家政策調控來助力中小企業(yè)發(fā)展。具體實施的中小企業(yè)減稅降費政策有：（1）增值稅方面：稅率調整及稅制改革。全面營改增以來我國多次下調增值稅稅率；調整小規(guī)模納稅人認定標準；提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點；取消增值稅專用發(fā)票認證時間并擴大抵扣范圍；實施增值稅進項稅額加計抵減政策；出臺增值稅留抵退稅制度等等。（2）企業(yè)所得稅方面：研發(fā)費加計扣除政策；對小型微利企業(yè)年應納稅所得額進行減計；延長企業(yè)虧損彌補時間；新購進設備、器具的稅前一次性扣除政策；符合條件項目的所得稅減免減半政策等等。（3）其他稅種方面：授權各地政府依據當地實際情況，對城建稅、教育費附加、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅等稅種進行減征。（4）社保及其他經費方面：降低企業(yè)社會保險及住房公積金等方面的繳費比率，工會經費全額返還，殘疾人就業(yè)保障金的減免等。（5）出臺很多符合當時社會經濟情況的臨時政策，如疫情期間對各行各業(yè)、各種稅收進行減免。等等。

四、減稅降費政策對中小企業(yè)的影響

（一）提升了核心競爭力

國家出臺的減稅降費政策使我國部分中小企業(yè)的經濟困難得以有效的緩解，使其享受到了切切實實的稅收紅利，不但企業(yè)的資金流動性得以增強，而且還顯著提高了企業(yè)的核心競爭力。尤其是研發(fā)費用加計扣除政策和科技型高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率政策，大大減少了中小企業(yè)繳納的稅費，有效改善了企業(yè)的稅收負擔，同時政策也激勵企業(yè)將更多的精力投入到研發(fā)和創(chuàng)新當中，技術革新使得企業(yè)的核心競爭力大幅提升，同時也為企業(yè)的進一步發(fā)展提供有利條件[1]。

（二）提高了盈利能力

國家針對中小企業(yè)推出的減稅降費政策從多個方面體現(xiàn)出來，其中最為有效的方式就是稅收成本的降低，明顯減輕了中小企業(yè)的相關費用支出負擔，最終使企業(yè)的盈利能力得以顯著的增加。一方面，企業(yè)所面臨的資金環(huán)境得以優(yōu)化，發(fā)展成本也相應的減少。國家先后出臺的具有差異化的金融支持政策，使中小企業(yè)普遍存在的融資困難問題得以有效的解決，而且還為企業(yè)的發(fā)展提供了一定的資金支持。另外，中小企業(yè)所需要支付的利息也大幅減少，從而資金成本相應的降低。另一方面，費率的減免在一定程度上還使中小企業(yè)的人力成本得以有效的降低，為企業(yè)規(guī)模的進一步擴大和盈利能力的提升提供有利條件，尤其是在公積金繳費比例和保險費方面的階段性降低政策，使企業(yè)的支出明顯減少，企業(yè)用在規(guī)模擴大方面的流動資金有明顯的增加[2]。

（三）擴大了企業(yè)的規(guī)模

經濟轉型升級實際上也有減稅降費政策的推動作用，給我國中小企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展起到良好的促進作用。減稅降費政策對中小企業(yè)最直接的影響主要體現(xiàn)在規(guī)模擴大和資金投入方面。和大企業(yè)相比，中小企業(yè)在投資方面更加謹慎，尤其是在更新生產線和擴大生產規(guī)模方面，這就導致企業(yè)很容易錯失發(fā)展時機。但是國家推出這些政策使企業(yè)的資金壓力得以明顯的減輕，企業(yè)在擴張經營規(guī)模方面就有更多的資金支持，生產經營能力在很大程度上得以不斷的提升。除此之外，政策的推出不但向企業(yè)釋放了資金，而且還給企業(yè)在科研創(chuàng)新方面提供一定的支持，所推出的很多有關研發(fā)和科技創(chuàng)新方面的優(yōu)惠政策給企業(yè)加強科技創(chuàng)新起到良好的促進作用，從而提高了企業(yè)的工作效率和生產工藝，對自身的創(chuàng)新和科研能力進行了很好的培養(yǎng)[3]。

（四）健全了稅收體系

我國財稅體制的不斷改革使整個稅收體系越來越健全，再加上推出減稅降費政策，使針對中小企業(yè)的稅收體系更加完善，給有效落實法治化和規(guī)范化的稅收政策起到良好的推動作用，為企業(yè)開展規(guī)范的稅收工作提供有利條件，使企業(yè)的發(fā)展環(huán)境得以優(yōu)化。除此之外，國家在推出優(yōu)惠政策的基礎上還加大了監(jiān)督政策落實的力度，在完善的監(jiān)督檢查制度制約下使企業(yè)建立的稅收體系更加完善和透明，使中小企業(yè)的納稅風險得以顯著的減少[4]。

五、中小企業(yè)應對減稅降費政策的優(yōu)化措施

為了能夠使更多的中小企業(yè)享受到國家所推出的各項減稅降費政策，促進企業(yè)的進一步發(fā)展，推動社會經濟的發(fā)展，中小企業(yè)應充分利用各項減稅降費措施，為自身的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有利條件，同時也為我國經濟轉型升級奠定良好的基礎。

（一）深入了解國家推出的優(yōu)惠政策

充分了解和掌握國家所推出的各項減稅降費政策是中小企業(yè)真正享受優(yōu)惠政策帶來積極影響的前提，這就需要企業(yè)對優(yōu)惠政策保持高度的敏感性，及時的掌握國家在這方面的動向，并進行仔細的研究和分析，根據企業(yè)自身的實際情況，在企業(yè)的運營中最大化的運用這些優(yōu)惠政策，從而真正減少費用的支出。另外，中小企業(yè)在研究相關政策時不但要注重其時效性，同時還要強調其專業(yè)性，只有對政策進行專業(yè)的分析和研究，才能夠精準的把握各項優(yōu)惠政策，并結合自身的實際情況，對各項政策是否適用于本企業(yè)進行專業(yè)的分析。

（二）保證開展的各項工作規(guī)范化

中小企業(yè)享受國家所推出的各項優(yōu)惠政策是有一定的條件，應在夯實會計核算等管理工作的基礎上才能夠更加充分的享受減稅降費優(yōu)惠政策。例如雖然國家在企業(yè)研發(fā)方面推出了一些優(yōu)惠政策，但如果企業(yè)在歸集研發(fā)費用方面不夠全面，就會對企業(yè)享受優(yōu)惠政策產生直接影響?；诖?，中小企業(yè)應不斷加強日常的工作管理，保證所開展的各項工作越來越規(guī)范，尤其是在稅務和會計核算方面，應更加專業(yè)并給予高度的重視。除此之外，中小企業(yè)還應不斷提高日常工作的管理質量，確保相關資料和信息的完整與準確[5]。

（三）重視加強企業(yè)的投資能力

中小企業(yè)在享受減稅降費政策的同時還要高度重視加強自身的投資能力，以此促進企業(yè)的進一步發(fā)展。優(yōu)惠政策的實施有利于我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，特別是在緩解資金壓力方面起到了較為突出的作用。在此背景下中小企業(yè)更應該重視自身投資能力的提升，盡量選擇一些融資租賃的投資項目，這樣在前期只需要少量的資金投入就能夠進行正式生產。另外，應重視創(chuàng)新融資方式，為了有效解決融資困難的問題，可以采用債券和債轉權相結合的融資方法，這樣不但能夠使自身的投資能力得以提升，同時還有利于提高企業(yè)抵抗風險的能力，在一定程度上也會顯著提高企業(yè)的核心競爭力。

（四）重視培養(yǎng)高素質的人才

中小企業(yè)應根據國家目前所推行的優(yōu)惠政策制定相應的發(fā)展方案，保證企業(yè)在不同的發(fā)展環(huán)境中都能夠可持續(xù)的發(fā)展下去。近年來，隨著我國科學技術的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展和一些科學技術的應用有著密切的聯(lián)系，這就需要企業(yè)給予培養(yǎng)高素質技術人才高度的重視，只有保證企業(yè)具備一定的高端技術人才，才能夠給企業(yè)的發(fā)展起到良好的促進作用。另外，企業(yè)還應重視將一些新的科學技術適當的融入生產的產品中，不斷加強建立統(tǒng)一和系統(tǒng)的生產鏈，重視對一些高素質技術人才的培養(yǎng)，企業(yè)應定期開展相關的培訓和學習活動，并為其提供充分進修機會，保證技術人員專業(yè)素質和技能的不斷提升，從而使這些高端技術人才的價值充分的發(fā)揮在企業(yè)的發(fā)展中，只有這樣企業(yè)的生產質量和水平才會有所提高，而且還能優(yōu)化人才戰(zhàn)略，為中小企業(yè)的進一步發(fā)展奠定良好的基礎[6]。

（五）加強企業(yè)財政收支的管理和控制力度

中小企業(yè)在充分落實國家所推行的優(yōu)惠政策時，應不斷加強企業(yè)的財政收支管理和控制，嚴格控制資金的支出，給企業(yè)財務工作的穩(wěn)定發(fā)展起到良好的促進作用，最大程度的減少違規(guī)資金流通問題，使企業(yè)的資金使用更加精準。這就需要企業(yè)各個部門準確把握各項資金的使用情況，實現(xiàn)透明化的支出，詳細呈現(xiàn)支出的具體使用情況，并以發(fā)票作為證據，尤其是部門在獲得資金之前應做好相應的計劃準備工作，從而更加科學的應用每筆資金，通過從資金使用方面進行強化，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有利條件[7]。

六、結束語

總而言之，在我國經濟轉型升級階段，中小企業(yè)推動了社會經濟的不斷增長，但其受到的多種因素的影響使中小企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨諸多問題，尤其是市場環(huán)境的多變迫使中小企業(yè)在充分落實各項優(yōu)惠政策的基礎上應不斷優(yōu)化自身的發(fā)展戰(zhàn)略，根據企業(yè)的實際情況制定個性化的發(fā)展計劃，通過對國家所推行的減稅降費政策的充分運用，為企業(yè)的發(fā)展提供一定的動力支持，使企業(yè)在發(fā)展過程中的資金壓力得以減輕，再加上開展規(guī)范的基礎管理工作，才能有利于我國中小企業(yè)規(guī)模的進一步擴大和穩(wěn)定發(fā)展。