王曉菲 周口大河林業(yè)有限公司

制度是規(guī)范人們行為的一種關(guān)鍵因素，極大地影響著市場經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生需求是制度，制度短缺將嚴(yán)重約束經(jīng)濟(jì)發(fā)展。林業(yè)公司發(fā)展時(shí)間較短，財(cái)務(wù)管理制度仍要繼續(xù)完善。

一、內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度具體為：（1）崗位控制。財(cái)會(huì)部門按照業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。會(huì)計(jì)崗位既可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人。但會(huì)計(jì)崗位與出納崗位必須分開設(shè)立。（2）職責(zé)控制。會(huì)計(jì)人員不可兼職出納工作。出納人員也不得兼職會(huì)計(jì)、檔案保管工作，不得兼管收入、費(fèi)用、等資金帳務(wù)工作。（3）印鑒控制。財(cái)務(wù)人員的印章需由財(cái)會(huì)崗位負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管管理，也可給予專人管理。出納、會(huì)計(jì)、保管人員的名章一定由本人親自掌管，不可借給他人使用。開戶銀行給予的印章不可交給出納人員管理，印章與收據(jù)一定分開掌管?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜只能由出納人員獨(dú)自管理。保險(xiǎn)柜的號(hào)碼需要不定期的更改，下班前的保險(xiǎn)柜號(hào)碼一定要打亂。（4）制證控制。購買實(shí)物的收據(jù)、發(fā)票、憑證，必須帶有實(shí)物入庫驗(yàn)簽收單或?qū)嵨锕芾砣藛T在簽收憑據(jù)上的簽名、蓋章，出納人員可拿憑據(jù)辦理報(bào)銷。

二、存貨管理制度

倉庫管理人員在簽收發(fā)材料時(shí)應(yīng)按照相關(guān)制度，一定按照貨物進(jìn)出規(guī)則，確認(rèn)進(jìn)出倉庫的貨物質(zhì)量過關(guān)、型號(hào)規(guī)格符合標(biāo)準(zhǔn)。貨物進(jìn)庫驗(yàn)收時(shí)在倉庫管理人員查看后，簽收入庫單。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量缺少、質(zhì)量不合格等情況，應(yīng)及時(shí)找到原因，可報(bào)給相關(guān)單位索要賠償。

公司對本部出售的木材進(jìn)出場應(yīng)由倉庫保管員進(jìn)行管理，當(dāng)木材進(jìn)入公司倉庫時(shí)，統(tǒng)一由公司倉管人員進(jìn)行簽收發(fā)憑證并報(bào)給銷售科，銷售科按照貨物到達(dá)后的清單，對各部門進(jìn)行簽回并上報(bào)給財(cái)務(wù)科，隨后由財(cái)務(wù)科與各部門財(cái)務(wù)校對是否符合。貨物的發(fā)行按照公司調(diào)令出貨。貨物的倉庫管理人員需要對貨物進(jìn)行定時(shí)篩查，貫徹落實(shí)自點(diǎn)制度，對盤內(nèi)盈利虧損、毀壞及滯留產(chǎn)品應(yīng)找到原因，報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、貨場管理人員、倉庫管理人員。財(cái)務(wù)應(yīng)會(huì)同其他相關(guān)人員，對貨物存儲(chǔ)情況開展每年的定期檢查；底結(jié)算時(shí)應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員進(jìn)行核算。對問題產(chǎn)品應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行研究，調(diào)查原因，理清責(zé)任，按相關(guān)規(guī)定程序?qū)徟幚韀1]。

三、資金管理制度

企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)體，需要大量資金，所以在資金籌集、調(diào)度、分配，管理公司整體資金等活動(dòng)均由財(cái)務(wù)部掌管，對于公司目前產(chǎn)品管理機(jī)制，應(yīng)實(shí)行集中存放、批復(fù)使用。事業(yè)部費(fèi)用的支出和收入應(yīng)實(shí)行兩條線制度，集中存放、批報(bào)下?lián)?，具體內(nèi)容有：（1）編制資金審批數(shù)量的計(jì)劃。按照事業(yè)部往年計(jì)劃，設(shè)置當(dāng)年每月資金收支計(jì)劃，在實(shí)行中按月變動(dòng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員按照實(shí)際生產(chǎn)需要，向該企業(yè)財(cái)務(wù)部門申請當(dāng)月資金。貫徹落實(shí)公司下達(dá)的費(fèi)用流動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月考察費(fèi)用使用情形，按月獎(jiǎng)罰資金，超出資金使用額度標(biāo)準(zhǔn)，上交5%的使用費(fèi)用，減少資金使用時(shí)，按節(jié)約費(fèi)用的3%發(fā)放獎(jiǎng)金。（2）事業(yè)部在各個(gè)銀行獨(dú)立開立一個(gè)“公費(fèi)帳戶”，本賬戶只能收款，當(dāng)天結(jié)算，由銀行將資金自動(dòng)發(fā)放至公司本賬戶，事業(yè)部收款數(shù)為零。按照發(fā)放要求，設(shè)立專門發(fā)放賬戶。（3）實(shí)行投資費(fèi)用及費(fèi)用保全項(xiàng)目的計(jì)劃。事業(yè)部應(yīng)當(dāng)做公司的投資核心，財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際分占資金，按照其投資費(fèi)用數(shù)額以及公司利潤率等標(biāo)準(zhǔn)對本事業(yè)部進(jìn)行審核。

四、成本費(fèi)用管理制度

在社會(huì)主義市場迅速發(fā)展的背景下，在經(jīng)濟(jì)開元的信息年代，企業(yè)面臨著資本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等全方位的挑戰(zhàn)。企業(yè)要在市場競爭中謀求進(jìn)步，其競爭力的關(guān)鍵是成本費(fèi)用。成本對企業(yè)的整體收益至關(guān)重要，所以，企業(yè)一定要建立成本費(fèi)用管理體系，其內(nèi)容主要是：（1）設(shè)立成本費(fèi)用指標(biāo)體系。其一般是由商業(yè)成本定額分析體系、比較成本分析體系、利潤成本指標(biāo)體系等共同組成。（2）健全成本控制體系。根據(jù)成本費(fèi)用相關(guān)規(guī)范，設(shè)立CBF 三層成本掌控點(diǎn)。運(yùn)用關(guān)鍵點(diǎn)把控的控制模式，經(jīng)常性審核產(chǎn)品形成過程時(shí)的商品消耗、每項(xiàng)成本的支出，使偏離把控的目標(biāo)按其規(guī)定的方向運(yùn)行[2]。

五、建立管理激勵(lì)機(jī)制

在工廠和車間之間、車間與車間之間、車間內(nèi)的不同工序間，均是交易關(guān)系。車間買進(jìn)工廠的零件材料等，工廠買進(jìn)車間的正歸商品。在車間內(nèi)下道工序是上道工序的購買者和使用者，每道工序單獨(dú)計(jì)算。車間內(nèi)的購買價(jià)格按照產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格來核算，便是產(chǎn)品在市面上流通的價(jià)格，下道工序接著上道工序進(jìn)行合計(jì)，直到該零件的采購。所以市場上的價(jià)格便成為標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，將市場給予企業(yè)的壓力轉(zhuǎn)換為企業(yè)內(nèi)各車間、各班組、每個(gè)職工為達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的壓力。當(dāng)市場上的價(jià)格降低時(shí)，企業(yè)內(nèi)目標(biāo)的成本也隨之降低，讓員工直觀感受到市場上的浪潮，進(jìn)而產(chǎn)生市場意識(shí)，提高市場競爭觀念。

為使企業(yè)內(nèi)的資金管理成本能夠貫徹落實(shí)，一定要將目標(biāo)成本完成情況與項(xiàng)目管理者、車間內(nèi)的職工個(gè)人的利益相連接，與員工的升職加薪相關(guān)聯(lián)。目標(biāo)成本達(dá)標(biāo)時(shí)，要發(fā)放一定的獎(jiǎng)金，超額完成工作時(shí)，按費(fèi)用一定比例的數(shù)額給予獎(jiǎng)金；當(dāng)目標(biāo)任務(wù)未達(dá)到時(shí)，相關(guān)人員不可升職，員工不可加薪，而且不可獲得獎(jiǎng)金。連續(xù)數(shù)月不能完成任務(wù)的，相關(guān)人員需免職、減職減薪，員工需要扣罰工資和獎(jiǎng)金。通過獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，使企業(yè)內(nèi)的管理人員和工作人員主動(dòng)關(guān)心公司的利益。

六、結(jié)束語

制度是規(guī)范人們行為的重要手段，擁有健全的制度對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。所以企業(yè)可以從多重方面完善制度，這樣才可以使公司穩(wěn)定發(fā)展。