吳斌 松下制冷（大連）有限公司

金流管理是企業(yè)財務(wù)管理中基本且重要的內(nèi)容，與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著密切的關(guān)系，對企業(yè)的成長也起著重要的支持作用。如果企業(yè)要在競爭激烈和高金融風(fēng)險的市場環(huán)境下降低財務(wù)風(fēng)險并確保市場地位，需要加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理，全面把握現(xiàn)金流管理的實施要略。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實價值

（一）拓展企業(yè)效益空間

現(xiàn)金流管理深深影響著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展價值取決于投入流通的資金數(shù)量，因此，資金的流動是企業(yè)生產(chǎn)和工作的重要支柱。企業(yè)運用現(xiàn)金流管理工具對資源進(jìn)行合理配置、規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流，然后根據(jù)需求招聘員工、購買先進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，從而為企業(yè)更大的盈利創(chuàng)造必要的條件。在中國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的條件下，企業(yè)必須有足夠的資金購買材料和機(jī)械，支付工人的工資和運輸費，并且一個自我完善的企業(yè)可以通過提高企業(yè)財務(wù)管理水平和現(xiàn)金流管理水平來改善企業(yè)內(nèi)部管理，以確保企業(yè)內(nèi)部有足夠的資金用來維持生產(chǎn)運營活動。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理得越好，企業(yè)的價值也會提升。

（二）反映企業(yè)真實經(jīng)營狀況

現(xiàn)金流管理主要是通過對企業(yè)現(xiàn)金收支情況的核算，得到精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)果，借此全面把握企業(yè)資金來源和流向，為企業(yè)決策的科學(xué)制定提供可靠依據(jù)，全面消除潛在財務(wù)風(fēng)險。具體來講，企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金來源越多，那么企業(yè)銷售能力就越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)也就越快，表明企業(yè)正處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，成本費用低，財務(wù)壓力小，企業(yè)具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力。如果資金大量流向籌資活動，那么就表示企業(yè)處于擴(kuò)大階段，且現(xiàn)有資金無法滿足現(xiàn)實需要，此時需要做好其他方面的資金使用調(diào)整。這說明通過現(xiàn)金流管理分析后的結(jié)果可以作為全面評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)，所以由此可見企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，就越能真實地反映企業(yè)的具體運營狀況。

（三）提高企業(yè)判斷風(fēng)險的能力

當(dāng)一個公司的現(xiàn)金流開始出現(xiàn)問題，它的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性和長期增長就會受到影響，從而陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)甚至破產(chǎn)。提高現(xiàn)金流管理水平，可以預(yù)測企業(yè)將要發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，能夠比較可靠的掌握財務(wù)風(fēng)險的實際情況，了解企業(yè)風(fēng)險程度，從而提前做好準(zhǔn)備措施，將風(fēng)險帶來的傷害降到最低，保障企業(yè)的正常運營。所以由此可見企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，就越有利于提高企業(yè)判斷風(fēng)險的能力。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）管理制度欠缺

一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對現(xiàn)金流管理制度并不重視，財政部很早就已經(jīng)下發(fā)了相關(guān)法律法規(guī)，并對現(xiàn)金流量表的編制進(jìn)行了規(guī)劃。但是，由于企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層的不重視，導(dǎo)致這些規(guī)定只能流于形式，在籌資投資、財務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程等工作中并沒有利用現(xiàn)金與預(yù)測進(jìn)行管理，企業(yè)因此遭受了很多經(jīng)濟(jì)損失。另一方面，部門搭建存在一定的不合理性，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們對金融危機(jī)以及現(xiàn)代企業(yè)的認(rèn)知也在進(jìn)一步加深，投資人在進(jìn)行投資決策時會參考企業(yè)的現(xiàn)金流量表等會計信息，很多企業(yè)并沒有建立風(fēng)險管控部門，存在責(zé)任未明確落實的情況，在企業(yè)內(nèi)部沒有專門的人員進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險管控工作，對市場信息的反應(yīng)出現(xiàn)一定的遲緩，企業(yè)在此時很難在資本市場中取得良好發(fā)展。

（二）風(fēng)險防范意識較弱

在很多企業(yè)中，都存在企業(yè)管理層風(fēng)險防范意識較弱的情況，一部分中小企業(yè)受管理層的文化水平、行業(yè)狀況以及市場環(huán)境的限制，不能合理的構(gòu)建內(nèi)部部門架構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部職工的職責(zé)沒有進(jìn)行明確說明，不能按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金流制度的完善，導(dǎo)致企業(yè)的資金風(fēng)險較高，一旦出現(xiàn)資金問題很難依靠自身防控體系將其解決。還有一部分大型企業(yè)在管理現(xiàn)金流工作中存在管理機(jī)制欠缺的情況，不能合理的完成資金分析以及規(guī)劃工作，因此造成了企業(yè)資金的浪費。再者，在企業(yè)中防范財務(wù)風(fēng)險的重要措施便是預(yù)警體系，但很多企業(yè)都存在資金流管理預(yù)警體系不完善的情況，其體系的不健全會引發(fā)腐敗、財務(wù)舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)資金運轉(zhuǎn)能力不斷下降，甚至引發(fā)資金鏈斷裂的情況。

（三）預(yù)算管理不足

在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行預(yù)算管理是需要以所有渠道以及組織內(nèi)的資源和財務(wù)作為基礎(chǔ)的，以便對企業(yè)生產(chǎn)行為進(jìn)行有效指導(dǎo)，合理的協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動，對各部門進(jìn)行資源的考核、控制、分配，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)中大多都運用了預(yù)算管理制度，可以幫助企業(yè)有效的細(xì)化管理工作，但很多企業(yè)依然存在預(yù)算管理工作覆蓋面較小，開展程度較低的情況。企業(yè)開展預(yù)算管理并沒有將市場方向、企業(yè)特點、具體項目作為基礎(chǔ)，并沒有以現(xiàn)金流作為基礎(chǔ)開展預(yù)算管理。在實際管理過程中不能根據(jù)預(yù)算對運營成本進(jìn)行管理以及核算，很容易引發(fā)費用超支的情況，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)。

（四）監(jiān)督工作缺位

在企業(yè)各方面的運轉(zhuǎn)中都離不開現(xiàn)金流，因此現(xiàn)金流管理的透明化以及公開化是非常必要的?，F(xiàn)階段，非常很多企業(yè)都已經(jīng)意識到監(jiān)督工作是非常重要的，并且也設(shè)置了專門的監(jiān)管部門，但是在制度方面以及具體實施中還存在著一部分問題。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督部門已經(jīng)成為一種發(fā)展趨勢。但是，首先，還存在很大一部分企業(yè)沒有認(rèn)識到監(jiān)督工作的重要性，在企業(yè)內(nèi)部并沒有專門設(shè)置此部門。其次，財務(wù)信息的有效性以及真實性并不能被保證，在很多企業(yè)中都會存在假報、漏報現(xiàn)金流的情況，以此進(jìn)行私利的謀取，并且很難禁止此行為。最后，很多企業(yè)無法準(zhǔn)確地完成現(xiàn)金流預(yù)測工作，不能根據(jù)監(jiān)督情況對企業(yè)所處的行業(yè)狀況以及市場環(huán)境中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，也不能預(yù)判企業(yè)的未來階段發(fā)展，很多時候都是在風(fēng)險出現(xiàn)后才能找到問題所在，對企業(yè)運營產(chǎn)生了很嚴(yán)重的負(fù)面影響。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的實施要略

（一）完善管理制度

在一個企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金流便是企業(yè)的血液，將企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不斷完善可以促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的不斷提升，有效地進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避。將企業(yè)現(xiàn)金流管理制度進(jìn)行完善，首先需要提高企業(yè)管理層對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識，通過各類知識的了解加深對制度構(gòu)建的積極性，更加積極的完善現(xiàn)金流管理制度，為現(xiàn)金流預(yù)測等后續(xù)工作的開展打下堅實的基礎(chǔ)。并且需要在企業(yè)內(nèi)部成立專門的風(fēng)險管控部門，此部門可以在現(xiàn)有財務(wù)部門中進(jìn)行人員的抽調(diào)，專門負(fù)責(zé)監(jiān)視現(xiàn)金流的動向，并完成現(xiàn)金流預(yù)測工作，以此保證現(xiàn)金流管理工作可以有序開展，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量。

（二）完善預(yù)警機(jī)制

建立預(yù)警機(jī)制需要建立企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，為了獲得可靠的預(yù)測結(jié)果，需要大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，因此企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中，需要建立一個完善的市場運行機(jī)制和數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，能夠針對企業(yè)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部流動性流動的變化，對企業(yè)的資本數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的分析和處理。為了不承擔(dān)不必要的后果，公司還得對項目的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和分析。公司需要選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)，考慮到操作和質(zhì)量的要求，并在制訂之前，確保所選擇的指標(biāo)是定量的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并充分利用其實用性。公司還需要建立現(xiàn)金預(yù)警模型，功能盡量多元化一些，有必要考慮資本流動的結(jié)構(gòu)和組成，從企業(yè)、行業(yè)的基本特征和市場定位，對不同情況下的風(fēng)險制訂不同的應(yīng)對措施，在符合經(jīng)濟(jì)原則的情況下，確保經(jīng)營目標(biāo)的最大化。

（四）完善監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)需要通過不斷完善監(jiān)督工作將現(xiàn)金流管理工作的規(guī)范性以及實用性進(jìn)行提高。首先，需要根據(jù)企業(yè)的實際情況制定相應(yīng)的制度以及工作流程，完善監(jiān)督機(jī)制，約束財務(wù)人員的行為。其次，需要對數(shù)據(jù)的可靠性進(jìn)行核查，定期核查現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的原始憑證，確?，F(xiàn)金流數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。另外，如果在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)了問題，需要協(xié)同企業(yè)的管理層將問題進(jìn)行解決，并優(yōu)化管理流程。最后，需要將監(jiān)督結(jié)果與當(dāng)前行業(yè)狀況以及市場環(huán)境進(jìn)行結(jié)合，完成分析工作，并預(yù)判企業(yè)在發(fā)展過程中存在的風(fēng)險，以此將現(xiàn)金流預(yù)測工作的作用發(fā)揮出來，減少企業(yè)損失。

在企業(yè)的資金管理中，現(xiàn)金流預(yù)測是一項十分重要的工作，可以有效提高企業(yè)競爭力。在企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流預(yù)測可以不斷提高企業(yè)經(jīng)營決策的合理性，提升企業(yè)資金管理的水平。面對現(xiàn)階段現(xiàn)金流管理中存在的問題，需要不斷完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，增強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，完善現(xiàn)金流監(jiān)督工作，以此提高現(xiàn)金流預(yù)測水平，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提升。