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一、引言

中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量之一，目前中小企業(yè)繳納的稅費(fèi)在社會經(jīng)濟(jì)財(cái)政貢獻(xiàn)占比超過 50%，中小企業(yè)不僅可以提供許多就業(yè)機(jī)會，還可以對我國技術(shù)革新的產(chǎn)生一定的推動作用，對于我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)及社會發(fā)展有非常重要的作用。為了保障中小企業(yè)能夠又好又快的發(fā)展，政府機(jī)關(guān)應(yīng)通過制定政策，對中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)行幫扶，特別是我國財(cái)政機(jī)關(guān)及稅務(wù)總局應(yīng)共同頒布許多關(guān)于減稅降費(fèi)政策。

二、中小公司發(fā)展的意義及現(xiàn)狀

我國大多數(shù)企業(yè)均為中小企業(yè)，中小企業(yè)的稅收占我國總體稅收的半壁江山，對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重要的作用。由于中小企業(yè)的特殊性，造成其在發(fā)展中會產(chǎn)生許多問題困難需要加以克服。首先，中小企業(yè)需要面臨的巨大的稅負(fù)壓力，即使國家已經(jīng)針對中小企業(yè)頒布較多稅收方面的優(yōu)惠政策，但因?yàn)橹行∑髽I(yè)資金有限，導(dǎo)致稅收成本所占比較大，并且中小企業(yè)同樣存在因自身經(jīng)營問題導(dǎo)致被罰款，進(jìn)而增大了企業(yè)的實(shí)際成本。除此之外，中小企業(yè)相對于大型企業(yè)經(jīng)營成本較高及融資能力較弱，資金問題是中小型企業(yè)必須要面臨的一個(gè)問題，而減少稅負(fù)無疑有利于緩解中小企業(yè)資金壓力，從而有利于中小企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。在我國當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小公司的發(fā)展關(guān)系著國家總體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著較大的推動作用，所以，我國推動中小型企業(yè)發(fā)展是極為必要的。

三、中小企業(yè)減稅降費(fèi)相關(guān)政策簡述

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，行業(yè)競爭日益加劇的今天，中小企業(yè)受總體金融壓力較大，具體表現(xiàn)為融資較難、融資成本高、重稅負(fù)，造成了中小企業(yè)發(fā)展慢并且發(fā)展困難的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，減輕中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的難題，需要國家的支持。目前自從我國財(cái)稅體制改革總體方案頒布以來，國家制定實(shí)施減稅降費(fèi)措施，主要目的就是進(jìn)行企業(yè)減負(fù)，為促進(jìn)中小企業(yè)快速平穩(wěn)發(fā)展。近些年我國頒布了許多減稅降費(fèi)政策，首先，我國對增值稅改革及稅率進(jìn)行了調(diào)整，2016 年我國進(jìn)行了營業(yè)稅改增值稅的調(diào)整，2017年政府部門為了緩解企業(yè)稅負(fù)壓力，又一次調(diào)整有關(guān)行業(yè)增值稅適用稅率，對于月銷售額在2 至3 萬元之間的納稅人采取了免征增值稅的政策，并在同年財(cái)稅34 號文規(guī)定針對科技型中小企業(yè)在研究開發(fā)的無形資產(chǎn)支出進(jìn)行在實(shí)際稅前扣除的基礎(chǔ)上再加扣75%，并在2018 年將此優(yōu)惠政策擴(kuò)大到了所有企業(yè)。政府針對具備一定條件的小型企業(yè)采取減半征收稅的政策，并在2018 年將應(yīng)納稅所得額的上限由50 萬元調(diào)整到100萬元，并規(guī)定期限為3 年，對于科技型中小企業(yè)彌補(bǔ)年限延長到了10 年。2019 年我國繼續(xù)擴(kuò)大了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)范圍，對于銷售額10 萬元以下的納稅人采取免增值稅的政策。關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)率，我國也制定了相關(guān)的優(yōu)惠政策，首先，在2015 年，國務(wù)院頒布了企業(yè)工傷、失業(yè)和生育降低繳費(fèi)率的政策，2016 年對于失業(yè)、養(yǎng)老及住房公積金進(jìn)行了階段性降低單位繳存比，并在2019年針對職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例繼續(xù)下調(diào)了4 個(gè)百分點(diǎn)，并對于失業(yè)和工傷保險(xiǎn)再次進(jìn)行了階段性降低。

四、減稅降費(fèi)對中小企業(yè)發(fā)展的影響

（一）緩解中小企業(yè)資金短缺的問題，提升市場平等競爭性

由于大多數(shù)中小企業(yè)都存在著資金緊缺的問題，具有充裕的流動資金對于企業(yè)發(fā)展的是非常重要的，有時(shí)候甚至直接關(guān)系著企業(yè)的勝敗存亡，而減稅降費(fèi)措施出臺能夠從一定程度上緩解中小企業(yè)的資金短缺困難的問題，并能夠在一定程度上緩解中小企業(yè)與大型企業(yè)之間競爭的劣勢，國家頒布的一系列減稅降費(fèi)政策都減少了中小企業(yè)應(yīng)繳納稅收金額，是中小企業(yè)能夠有充裕的資金進(jìn)行企業(yè)的下一步發(fā)展。除此之外，政府實(shí)施的加計(jì)扣除政策也極大程度減輕企業(yè)稅負(fù)。符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)通過研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及資產(chǎn)折舊一次性扣除等政策，能夠極大程度減輕繳稅壓力。這些政策對科技類中小企業(yè)更為有益，在降低了稅負(fù)的同時(shí)，也極大程度的提高了科研能力，進(jìn)而有利于下一步的發(fā)展。

（二）減少中小企業(yè)發(fā)展成本支出，增強(qiáng)盈利能力

由于減稅降費(fèi)政策降低了中小企業(yè)對于稅收的支出，極大程度的提升了中小企業(yè)的獲利空間和盈利能力。我國大部分中小企業(yè)在融資方面都存在著許多困難，政府部門頒布的很多減稅降費(fèi)政策，起到了優(yōu)化了中小企業(yè)面臨的金融環(huán)境的作用，并極有效的降低了企業(yè)發(fā)展成本，使中小企業(yè)的下一步發(fā)展具備足夠的資金支撐，提升了中小企業(yè)的盈利能力及空間。除此之外，通過降低或減免各類稅費(fèi)在一定程度上降低中小企業(yè)在人力資源方面的支出成本，這在一定程度上能幫助企業(yè)的擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模。

（三）優(yōu)化中小企業(yè)稅收體系

中小企業(yè)的稅收體系隨著減稅降費(fèi)政策的推進(jìn)，也在不斷完善中小企業(yè)稅收工作，推進(jìn)稅收征收規(guī)范化和法治化進(jìn)程實(shí)施。值得注意的是，政府部門在推出減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，對于各地減稅降費(fèi)政策是否實(shí)施落實(shí)也進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)督。有效的專項(xiàng)檢查制度保證了減稅降費(fèi)政策能夠有效的落實(shí)，極大程度地避免了中小企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

中小企業(yè)作為推動我國經(jīng)濟(jì)增長的重要力量之一，為幫助解決中小企業(yè)在發(fā)展中遇到困難及問題，我國連續(xù)地頒布了許多減稅降費(fèi)政策，極大程度推動了中小企業(yè)的發(fā)展，通過降低中小企業(yè)稅負(fù)，緩解中小企業(yè)資金方面的困難，激發(fā)中小企業(yè)活力，進(jìn)而推動全國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。在之后的經(jīng)濟(jì)工作中，針對中小企業(yè)發(fā)展遇到的問題，政府部門針對經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展情況，最大程度地貫徹改革思想及方案對中小進(jìn)行扶持，保障中小企業(yè)更好的發(fā)展。