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        數(shù)字化轉型下的企業(yè)財務風險管理的路徑探尋

        2021-01-16 11:55:20楊哲山東黃金礦業(yè)股份有限公司
        環(huán)球市場 2021年31期
        關鍵詞:財務財務管理企業(yè)

        楊哲 山東黃金礦業(yè)股份有限公司

        一、數(shù)字化轉型概述

        伴隨著企業(yè)與社會、與人的關系的演進,市場上也出現(xiàn)了種類繁多的技術選擇和解決方案,供企業(yè)轉型選擇。不少企業(yè)有著很高的投資熱情,認為只要通過這樣或那樣的技術投入就會有立竿見影的效果。但是,埃森哲的研究也指出,轉型企業(yè)將技術投資轉化為優(yōu)異績效的卻不多,反而有些企業(yè)的績效不升反降。

        企業(yè)應當采取的是多速度、不同層級的數(shù)字轉型,需要恰當?shù)剡\用數(shù)字技術改造并提高核心業(yè)務,同時不斷開拓新業(yè)務機會,在兩者之間進行巧妙的平衡,最終實現(xiàn)成功的轉型。

        具體來看,企業(yè)的數(shù)字能力應當深植于所有業(yè)務,不止“拓新”,更要“以新帶舊”,有意識提升新業(yè)務與主營業(yè)務之間的協(xié)同,推動企業(yè)全面升級;不再局限于工具思維,而是要提升企業(yè)整體的智能性、敏捷性、可擴展性,保證對業(yè)務快速變化的高適應性;而且也要關注組織內(nèi)部的數(shù)字化改造,充分利用數(shù)字技術優(yōu)化內(nèi)部流程,有容錯的胸懷和快速糾錯迭代的能力,實現(xiàn)真正的敏捷管理。

        從咨詢業(yè)的角度來看,數(shù)字化時代的客戶需求趨于復雜和個性化,對未來新商業(yè)模式的開發(fā)必須要有實操性和可落地性,這就要求咨詢公司提供端對端的服務,幫助企業(yè)真正獲得結果。

        二、風險及風險意識的概念及其影響因素

        (一)風險的概念

        風險是指在任何行為的可能結果中存在可量化分散的一種狀況。首先,它代表一種不確定性和預見性,即實際結果未知,并且結果多樣化。如果行為只能導致一種結果,則它不是風險,因為結果是確定的;如果行為已經(jīng)導致了結果,這也不是風險,而是需要面對的問題或危機。其次,它是可能性與結果的組合,也就是不同的可能性會導致不同的結果,并且兩者之間存在關聯(lián)。再其次,風險所帶來的結果既有收益也有損失,正是基于此,企業(yè)愿意貸款(風險)來進行企業(yè)經(jīng)營,雖然有可能面臨到期無法清償債務(可能的損失),但獲取的資金也可以為企業(yè)帶來更大的利潤(可能的收益)。

        (二)風險意識的概念

        風險意識是企業(yè)對風險的一種感覺和態(tài)度,是對風險的一種主觀認知。企業(yè)不具備自然人屬性,因此對風險的認知主要源自企業(yè)管理者,這種認知主要包括三方面:(1)對風險源頭的認知。風險源頭方面:一是對既有規(guī)則的違背,大到國家法律小到行業(yè)慣例,企業(yè)經(jīng)營一直都處在一個動態(tài)變化的框架范圍內(nèi),如果企業(yè)不能跟上規(guī)則的變化,就有可能違背既有規(guī)則,進而就會產(chǎn)生風險;二是對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的選擇,企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略是在較長期間內(nèi),在整個組織范圍內(nèi),利用企業(yè)具有的各項資源和能力在不斷變化的環(huán)境中獲取競爭優(yōu)勢,以達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。戰(zhàn)略的選擇過程面臨著復雜性和不確定性,因此選擇的戰(zhàn)略本身就承擔了一定的風險。(2)對風險結果的認知。產(chǎn)生的風險必然會導致某種結果,某種風險會產(chǎn)生哪些結果,每種結果產(chǎn)生的概率和可能的影響,對風險結果的預見程度也是風險意識的一部分。不同的人對風險結果的認知也會不同,面對相同條件下的風險,有些人認為風險太大無法承受,有些人認為風險適中可以繼續(xù)承擔。這種對風險認知的差別,一方面是由于風險產(chǎn)生后果的不確定性,另一方面是由于人的主觀價值判斷的差異,但無論認知差異有多大,都要對風險產(chǎn)生的結果有深刻的理解。(3)對風險控制的認知。首先,要承認風險是無處不在,這也體現(xiàn)了風險的普遍性。在企業(yè)經(jīng)營過程中,既有來自企業(yè)內(nèi)部的風險,包括產(chǎn)品風險、營銷風險、財務風險、人事風險等,也有來自企業(yè)外部的風險,包括政治環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、競爭對手風險等。企業(yè)是要為股東創(chuàng)造價值的,企業(yè)經(jīng)營本身既是承擔風險的過程,也是價值創(chuàng)造的過程,無風險則無價值。其次,要理解風險是可控的,企業(yè)通過對風險進行事前識別、預測,制定適當?shù)娘L險控制措施,可以減少或消除風險造成損失的可能性。因此,企業(yè)需要控制風險,結合企業(yè)實際來確定何種類型的風險需要控制,何種程度的風險需要控制,某種風險采取何種程度的控制,風險意識里會體現(xiàn)對風險控制的理解和認知。

        三、企業(yè)財務管理中面臨的風險控制問題

        (一)財務管理完全流于形式

        當前許多企業(yè)都存在家族繼承的現(xiàn)象,公司制度并不完善。公司所有者對財務管理的認識不夠,導致常常忽略其的重要性,使一些財務管理制度存在漏洞,所謂財務管理只是一個形式,形如虛設,并未發(fā)揮其本身應該所有的作用。部分公司所錄用的財務會計,也存在能力不足的現(xiàn)象,使財務管理產(chǎn)生混亂。甚至極少數(shù)的公司所有者存在建賬麻煩、不建立賬目可以少繳稅而不對自身財務進行統(tǒng)計和建賬。這不僅僅限制了自身發(fā)展,還導致了國家稅收的損失。

        (二)財務人員素質(zhì)較低

        由于私營經(jīng)濟的特殊性,其公司的財務人員更新頻繁,甚至存在許多無證上崗的現(xiàn)象。這些剛被換上崗位的人,并未學習過一些必備的財務知識,也沒有經(jīng)歷過一些正規(guī)的財務管理的專業(yè)訓練,從而導致在實際的財務管理的操作上漏洞百出。而且少部分的企業(yè)的公司所有人,讓自己的家屬擔任財務管理一職,由于親戚這層關系造成了會計本身就是公司主的意志的體現(xiàn),并不能客觀的去對金公司的賬目進行統(tǒng)計和歸類。極少數(shù)會計還會為了逃避稅務檢查虛報賬目或者亂調(diào)成本,造成財務管理方面全線崩潰的局面。

        (三)企業(yè)內(nèi)部資金管理不夠完善

        公司經(jīng)營往往要跟銀行打交道,很多公司的資金流通都要經(jīng)過銀行。大部分公司主覺得銀行辦理手續(xù)復雜、中間克扣雜稅等因素,往往選擇多頭開戶的方式來逃避銀行的監(jiān)督。很多業(yè)務都依靠超限額超范圍的支取現(xiàn)金來解決,而不與銀行結算。這樣便極大地降低了資金的使用效率。目前企業(yè)也存在著貸款壞賬管理,存貨資金成本管理以及固定資產(chǎn)更新改造等這些方面的問題。選擇性的記賬、存在大量不合理票據(jù)、自主做賬的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。

        (四)外部風險性較高

        多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺、規(guī)模較小、融資渠道不暢通的特點,而這些也是制約其發(fā)展的重要因素。其自身資金就非常缺乏,即便有好的項目,也無法籌集到需要的資金。而我國目前銀行信貸的門檻很高,許多私營企業(yè)的貸款項目難以落實。每年也有小部分企業(yè)因為這個原因而導致破產(chǎn)。而企業(yè)的資金主要來源于自我融資和非正規(guī)渠道融資,這極大的限制了私營經(jīng)濟進行融資。許多不確定因素的影響,給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的風險隱患。

        四、數(shù)字化轉型下的企業(yè)財務風險管理的路徑闡述

        (一)建立健全財務預警系統(tǒng),加強企業(yè)財務管理

        對于財務的管理能力而言,許多企業(yè)是略有不足的,因此,企業(yè)應盡快進行問題識別,建立健全財務管理制度和財務風險預警機制。在項目投資中,則要進行可行性論證,對成本、市場、質(zhì)量、費用、資金流等進行科學有效的風險評估,并依據(jù)評估風險結果進行合理投入;成立財務風險預警小組(部門),有預警小組(部門)針對企業(yè)可能遇到的風險進行風險評估并進行等級分類,制定出相應的防控策略。企業(yè)的經(jīng)營者則應加強各類財務報表的審查工作,實時掌握企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力等,并對應收賬款、存貨、現(xiàn)金等流動資產(chǎn)加強管理,優(yōu)化企業(yè)資本結構,提高變現(xiàn)能力,防止壞賬損失。

        (二)優(yōu)化財務人員隊伍,加強財務風險防范意識

        可發(fā)展的人力資源推動著企業(yè)不斷向前發(fā)展。企業(yè)應大力重視企業(yè)財務人員隊伍的發(fā)展,專業(yè)的財務人員能夠為企業(yè)資源分配、業(yè)績評估、管理控制等多個領域提供主導作用,對企業(yè)決策制定提供專業(yè)的數(shù)據(jù)支持,可以幫助企業(yè)盡早地發(fā)現(xiàn)潛在問題、解決問題。中小企業(yè)可以實行定員定崗,把一部分財務人員從財務崗位中分離出來,設立財務風險管控人員。對財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和防范意識進行系統(tǒng)的培訓,提高財務方面的能力,讓其掌握財務風險防范意識,并能勝任崗位要求進行財務風險的管理。

        (三)實時把握外部宏觀環(huán)境,實現(xiàn)企業(yè)科學發(fā)展

        市場信息的及時獲取,有效把握,對企業(yè)意義重大。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中,要依靠信息精準地預測、正確地進行經(jīng)營決策。例如,國家經(jīng)濟政策的頒布、稅率的變化等,在進行剖析后進行正確的解讀,并幫助企業(yè)作出正確的決策,以此縮小財務風險。在現(xiàn)有良好的外部環(huán)境下,企業(yè)盡可能在可控的風險內(nèi)健康、持續(xù)地發(fā)展。

        (四)做好預算數(shù)據(jù)分析

        在傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理過程中,對于企業(yè)數(shù)據(jù)的分析往往依托于企業(yè)在一個階段或者是年終結算過程中,對于結算數(shù)據(jù)的分析產(chǎn)生的數(shù)據(jù)報告來對預算進行分析是否匹配,對于企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評定。但是,這種模式過于被動,只能依賴已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)進行片面的分析。那么,預算對數(shù)據(jù)的作用就收效甚微了。那么預算報告就沒有針對性也有失客觀性,用它來決定企業(yè)的進一步經(jīng)營方案就有失科學性和準確性。因此,在數(shù)據(jù)化轉型的大環(huán)境下,數(shù)據(jù)庫對于企業(yè)的財務預算起著重要的作用。企業(yè)的數(shù)據(jù)庫可以根據(jù)信息技術實時的進行分析和調(diào)整,能夠及時的生成預算報告。這種實時的數(shù)據(jù)隨時進入到數(shù)據(jù)庫,每一個數(shù)據(jù)都是新鮮而準確的。這種就能夠在全面分析的過程中形成對企業(yè)經(jīng)營方向和下一步經(jīng)營計劃的整體預算。

        (五)重視數(shù)據(jù)收藏與利用

        隨著信息化時代的到來,數(shù)據(jù)作為一種新型的資產(chǎn)已經(jīng)受到越來越多的企業(yè)的認可。它的重要性可以與其他社會資源或者能源相并列。數(shù)據(jù)作為一種社會資源,已經(jīng)開始蔓延到社會各個領域,并對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用。也給企業(yè)帶來越來越多的收益,如果利用不好,可能會產(chǎn)生一系列的危機。所以利用好數(shù)據(jù)是在信息時代奪得先機的重要方式。數(shù)據(jù)作為一種以非物質(zhì)呈現(xiàn)形式的資源,它的出現(xiàn)往往是即時的,顯現(xiàn)的。而且數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代十分的快,企業(yè)應該建立龐大的數(shù)據(jù)庫來實時的更新和保存這些有用的數(shù)據(jù),進行實時的收集。之前的數(shù)據(jù)也可以作為一種參考,實時更新數(shù)據(jù)更能為企業(yè)接下來的發(fā)展產(chǎn)生重要的作用。數(shù)據(jù)內(nèi)容龐雜,財務工作者需要在企業(yè)的整個經(jīng)營和運營的過程中,及時的尋找到對于財務風險管理相關的或有利用價值的數(shù)據(jù),及時地加以收集和整理,并判定出這些數(shù)據(jù)的價值。

        五、結束語

        數(shù)字化轉型下的企業(yè)財務風險管理路徑探尋任重而道遠,一套合理的財務風險防范系統(tǒng)需要多層面的努力,這是時代的趨勢,也是每個企業(yè)應該面對的問題。相關企業(yè)應該創(chuàng)新財務部門人力資源布局,更好的利用人力資源,做好預算數(shù)據(jù)分析,防患于未然,重視數(shù)據(jù)收藏與利用,建立適合企業(yè)運營模式的數(shù)據(jù)庫,及時根據(jù)數(shù)據(jù)做好分析報告,提升企業(yè)的全球競爭力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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