方東 中鐵四局集團(tuán)電氣化工程有限公司

在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，常常受到很多因素影響，特別是內(nèi)部審計風(fēng)險問題，對企業(yè)健康發(fā)展影響極大。為此企業(yè)必須要充分重視，內(nèi)部審計風(fēng)險問題，并加強(qiáng)研究有效的防范措施，構(gòu)建完善的審計審計制度，采取科學(xué)合理的審計方法，控制和減少企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險問題，同時讓企業(yè)員工時刻保持積極向上的工作態(tài)度，共同提高企業(yè)經(jīng)營效益，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）會計工作與審計工作的時滯性

在企業(yè)當(dāng)中會計部門和審計部門是兩個彼此獨(dú)立的部門，會計部門負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息的記錄與處理，而審計工作都是在事情發(fā)生之后才開展相應(yīng)的審計工作，這就引發(fā)審計工作和會計工作之間存在明顯的時滯性。同時會計在記錄與處理信息方面用時相對較短，而審計工作用時較長，這樣一來，引發(fā)審計工作和會計工作之間出現(xiàn)明顯的時間差，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險不斷加大。

（二）審計人員素質(zhì)水平不高

內(nèi)部審計工作人員知識能力還較為薄弱，審計技能素養(yǎng)還亟待提升，在綜合管理方面依然存在很大不足，影響審計工作的高效開展，使得審計工作質(zhì)量很難保障審計風(fēng)險也由此增大。而且，一部分當(dāng)中很多工作人員是由財務(wù)部門所轉(zhuǎn)來，在審計方面沒有完善的審計知識框架，審計工作開展過程當(dāng)中不科學(xué)，不嚴(yán)謹(jǐn)，難以對現(xiàn)代審計技術(shù)高效利用，不僅影響工作質(zhì)量還極大地增加了審計風(fēng)險。

（三）審計工作漏洞問題

在內(nèi)部審計方面管理制度還不是非常完善，有很多漏洞存在，缺乏完善的審計程序，以至于審計工作有很多誤差存在，極大的增加了審計風(fēng)險，審計工作開展過程當(dāng)中不規(guī)范，不標(biāo)準(zhǔn)，沒有制定詳細(xì)的計劃，引發(fā)了許多風(fēng)險問題。也有的工作人員在審計工作當(dāng)中責(zé)任感不強(qiáng)，無法有效保障審計工作質(zhì)量。

（四）缺乏完善的審計法規(guī)

當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)部審計方面還缺少較為完善的審計法律法規(guī)。以至于很多工作人員在審計數(shù)據(jù)關(guān)系處理過程當(dāng)中，很不規(guī)范，大大降低審計工作精準(zhǔn)性，更難以有效的解決遇到的各種問題，使得風(fēng)險因素不斷加大。而且由于缺乏完善的審計法規(guī)，導(dǎo)致此項工作的權(quán)威性以及應(yīng)用性被削弱，工作當(dāng)中出現(xiàn)很多問題，很難保證工作質(zhì)量。

（五）審計計算方法滯后

基礎(chǔ)算法是我國內(nèi)部審計工作主要應(yīng)用的算法，審計數(shù)據(jù)利用抽樣來進(jìn)行統(tǒng)計，總體特征進(jìn)行推斷，以至于樣本審計極易發(fā)生一些誤差，由于審計工作方法不科學(xué)使得審計風(fēng)險逐漸加大。而且很多審計項目缺乏深入的研究，在處理審計數(shù)據(jù)方面太過片面，一些審計報告無法追根溯源，極大的增加了審計工作難度，審計工作開展過程當(dāng)中對企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)過分依賴，使得審計數(shù)據(jù)風(fēng)險不斷加大。

二、降低企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的方法

（一）構(gòu)建獨(dú)立的審計部門

為了控制和減少企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，管理層與董事會對部門進(jìn)行直接管理，使審計部門的地位和權(quán)限得到有效保障，而且借助一些實(shí)質(zhì)手段是內(nèi)部審計部門獨(dú)立起來，給工作人員提出嚴(yán)格要求，必須要對相關(guān)規(guī)定制度認(rèn)真遵守，保持強(qiáng)烈的責(zé)任心，確保審計工作的公平公正開展，增強(qiáng)其職業(yè)素養(yǎng)與道德水平，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）對企業(yè)內(nèi)部審計制度認(rèn)真遵守

企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際，構(gòu)建完善的審計計劃與方案，將審計底稿給列出，并進(jìn)行審計報告填寫。對企業(yè)動態(tài)給予更多關(guān)注，不將審計制度給泄露，嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定科學(xué)合理的開展審計工作，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險展開詳細(xì)評估，并在工作實(shí)踐不斷的進(jìn)行經(jīng)驗教訓(xùn)方面的總結(jié)，在我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定向在我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定下科學(xué)合理的進(jìn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，同時依照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施相應(yīng)的財務(wù)活動。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對工作人員定向培訓(xùn)，增強(qiáng)其責(zé)任感，保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，為企業(yè)內(nèi)部審計工作的高效開展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計方法

對企業(yè)審計操作技術(shù)有效的進(jìn)行改進(jìn)，普及應(yīng)用計算機(jī)技術(shù)，強(qiáng)化無紙化管理，為企業(yè)資本高效運(yùn)轉(zhuǎn)，奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，有效縮短工作人員在審計方面的時間投入，推動審計工作的高效開展。同時對企業(yè)內(nèi)部審計工作專業(yè)處理方法有效改進(jìn)和提升。工作人員可以選擇風(fēng)險基礎(chǔ)審計，以及工作當(dāng)中的風(fēng)險展開詳細(xì)的分析和研究，對審計風(fēng)險大小做出準(zhǔn)確判斷記住先進(jìn)的工作方式，使各種審計風(fēng)險控制到最低，在風(fēng)險基礎(chǔ)審計過程當(dāng)中，還可以有效連接審計過程以及審計風(fēng)險，對客戶風(fēng)險控制程度展開具體分析，并對風(fēng)險產(chǎn)生的因素進(jìn)行研究，使審計風(fēng)險降到最低。

（四）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作素養(yǎng)

對企業(yè)審計工作人員加大培訓(xùn)力度，使其工作能力和工作素養(yǎng)得到全面發(fā)展，調(diào)動單位審計工作人員與其他企業(yè)審計工作人員共同進(jìn)行交流，彼此取長補(bǔ)短，增強(qiáng)整體能力和素養(yǎng)，加強(qiáng)新員工審計能力考核工作，另外還要對全體審計工作人員加強(qiáng)定期考核，工作表現(xiàn)積極質(zhì)量高的工作人員，進(jìn)行相應(yīng)的獎勵，調(diào)動其工作積極性，保證更高質(zhì)量的開展內(nèi)部審計工作。

（五）完善企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度

為了完善企業(yè)內(nèi)部審計工作，降低審計工作的風(fēng)險，需要完善企業(yè)審計規(guī)章制度，讓審計工作更加規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。同時，審計機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格監(jiān)督相關(guān)規(guī)章制度的落實(shí)，大力培訓(xùn)審計人員的法律意識，培養(yǎng)全面發(fā)展的綜合性審計人員，讓審計工作能夠高效開展。