錢文敏 云南錫業(yè)股份有限公司錫業(yè)分公司

企業(yè)內(nèi)部控制管理是現(xiàn)在企業(yè)管理方面的主要模式，是一種有效的新型管理模式，它可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)行為更加規(guī)范，使企業(yè)活動(dòng)更加合理，是一種從多方面，多角度監(jiān)控企業(yè)的管理模式，企業(yè)內(nèi)部控制管理的改進(jìn)和創(chuàng)新可以使企業(yè)的基礎(chǔ)構(gòu)建的更加牢固，促使企業(yè)不斷進(jìn)步，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性

時(shí)代的飛速發(fā)展使企業(yè)對(duì)內(nèi)部的管理要求越來越高，越來越精細(xì)化，內(nèi)部控制管理滲透在公司的各個(gè)角落，可以全名的有效的對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)化管理，對(duì)各部門之間的溝通合作起到了良好的連接作用，可以保障企業(yè)活動(dòng)的有序進(jìn)行，也可以使企業(yè)的規(guī)章制度能更有效的落實(shí)在每一個(gè)領(lǐng)域，確保了企業(yè)的統(tǒng)一性和嚴(yán)謹(jǐn)性。企業(yè)內(nèi)部控制管理的加強(qiáng)也可以在一定程度上完善我國(guó)的企業(yè)管理機(jī)制，增加企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題

（一）沒有嚴(yán)格按照理論標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)施

時(shí)代的飛速進(jìn)步，對(duì)企業(yè)要求逐漸增多，導(dǎo)致很多已經(jīng)在企業(yè)浸淫多年上的工作人員沒有進(jìn)行過內(nèi)部控制管理方面的系統(tǒng)性學(xué)習(xí)，在工作過程中更強(qiáng)調(diào)處理事情的靈活度，忽略了要根據(jù)企業(yè)制定的規(guī)章制度，科學(xué)合理的進(jìn)行解決問題，造成了工作人員過于松散，沒有一個(gè)限制性的管理，不利于企業(yè)基礎(chǔ)的構(gòu)建。

（二）不能對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行重視

由于我國(guó)企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，在一些企業(yè)中內(nèi)部控制的實(shí)施還沒有得到完善，對(duì)此也沒有足夠的重視，認(rèn)為人才的選擇和活動(dòng)的操辦才是企業(yè)的重點(diǎn)，所以造成了內(nèi)部控制管理的實(shí)施困難，部門之間的相互合作也出現(xiàn)問題，不能合理的進(jìn)行分工，清晰的了解自己的任務(wù)，造成了許多的重復(fù)且無效的工作，降低了工作效率，形成了各部門之間的矛盾，加大力度企業(yè)內(nèi)部控制管理的難度。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)問題

一個(gè)企業(yè)的主要命脈就在于資金的管理，它掌握著一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)底蘊(yùn)和未來發(fā)展，但是很多企業(yè)在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理方面的工作有所忽視，缺少細(xì)致的整理和有效的監(jiān)督，甚至?xí)霈F(xiàn)中飽私囊，以假亂真，濫用公共資源的情況，由于企業(yè)內(nèi)部控制管理的不完善，這些問題不能及時(shí)得到解決，使管理者對(duì)地層情況了解的空缺，造成了企業(yè)的大量損失。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理的改進(jìn)策略分析

（一）加強(qiáng)工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視

企業(yè)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理是管理者應(yīng)該加強(qiáng)重視的方面。風(fēng)險(xiǎn)管理就是評(píng)估企業(yè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，運(yùn)用有效的應(yīng)變策略，使風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響降到最低，對(duì)企業(yè)進(jìn)行一系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分門別類，準(zhǔn)確的分析風(fēng)險(xiǎn)帶來的有害結(jié)果，以保證企業(yè)資金不會(huì)流失，將企業(yè)利益最大化。風(fēng)險(xiǎn)管理是需要各個(gè)部門共同合作才可以完成的，一個(gè)人的重視不能帶動(dòng)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要，所以要加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，針對(duì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大方向，不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的應(yīng)對(duì)方案，最大程度降低企業(yè)的受害系數(shù)，提高企業(yè)的有效收益。

（二）更新理念，增加內(nèi)部人員有關(guān)控制管理的基礎(chǔ)意識(shí)

企業(yè)想要進(jìn)步，管理者的理念就要隨著時(shí)代的發(fā)展不斷創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制，使企業(yè)各部門都可以主動(dòng)參與企業(yè)活動(dòng)，增強(qiáng)了內(nèi)部控制意識(shí)。也要強(qiáng)化各部門之間的團(tuán)結(jié)合作意識(shí)，讓各個(gè)部門可以相互促進(jìn)，相互制約，讓管理者可以更好的對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)督，構(gòu)建出一個(gè)全面發(fā)展的工作氛圍。同時(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)培訓(xùn)，強(qiáng)化整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的管理有利于企業(yè)的全面發(fā)展，對(duì)入職員工進(jìn)行系統(tǒng)化培訓(xùn)，讓所有的工作人員了解到企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性，在基礎(chǔ)上增強(qiáng)了工作人員的企業(yè)素質(zhì)，讓工作人員可以主動(dòng)參與到內(nèi)部控制管理中，方便了管理者對(duì)各個(gè)領(lǐng)域的掌控，可以第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題解決問題，優(yōu)化了企業(yè)工作環(huán)境的秩序，加強(qiáng)了工作效率。

（三）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，完善管理體系

一個(gè)企業(yè)的實(shí)力在企業(yè)文化中可以得到充分的展現(xiàn)，健全的企業(yè)內(nèi)部控制管理也可以加強(qiáng)企業(yè)文化在企業(yè)內(nèi)部的傳播，但我國(guó)在企業(yè)文化建設(shè)的方面都有著或大或小的問題，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)可以使企業(yè)在一定程度上減少各方面損失，企業(yè)內(nèi)部的控制效果也可以是企業(yè)文化深入人心。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，產(chǎn)生積極向上的工作氛圍，可以使工作人員為企業(yè)在最大程度上創(chuàng)造收益。企業(yè)也應(yīng)該相應(yīng)的完善內(nèi)部控制管理體系，以確保企業(yè)文化在企業(yè)內(nèi)部的有效傳播。企業(yè)在隨著時(shí)代進(jìn)行發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理也應(yīng)該隨之改進(jìn)，對(duì)控制管理進(jìn)行合理的優(yōu)化，做好各個(gè)部門的分工合作，這樣才能更好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展腳步，才能對(duì)內(nèi)部控制起到更好的效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)內(nèi)部控制管理越來越受到重視，只有不斷的完善和創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制管理，才能使企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)，才能使企業(yè)文化得到詮釋，才能在企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展方面起到重要作用。一個(gè)企業(yè)的形成時(shí)有無數(shù)個(gè)小區(qū)域組成的，各個(gè)區(qū)域的好壞決定著整個(gè)企業(yè)的優(yōu)劣，具有一個(gè)額良好的內(nèi)部控制管理機(jī)制，可以減少企業(yè)在小領(lǐng)域發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)，使企業(yè)擁有一個(gè)而堅(jiān)固且良好的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部控制的管理也可以使員工的企業(yè)素養(yǎng)得到提升，更加積極主動(dòng)的為企業(yè)創(chuàng)造收益，使企業(yè)利益最大化。