陳學立 河南許昌許都農村商業(yè)銀行股份有限公司

財務管理轉型背景下，我國銀行財務工作不再局限于基礎核算，而是更加注重戰(zhàn)略性財務，突出財務的管理職能，凸顯財務的參謀與指導作用。在國家政策相關加持下，農村商業(yè)銀行組建工作有序推進，全國范圍內的農商銀行數(shù)量已至一千家，農村金融改革也正在持續(xù)深化。面對財務管理轉型，如今農商銀行必須秉持業(yè)財融合理念，從全新的角度重新定位財務工作，注重內部有效溝通與聯(lián)系，合理應用管理會計工具，逐步實現(xiàn)業(yè)財一體化。

一、農村商業(yè)銀行業(yè)財融合的意義

（一）有利于提升風險防控能力

實現(xiàn)業(yè)財融合，搭建業(yè)財之間的互聯(lián)互通平臺，便于財務人員第一時間獲取所需的業(yè)務信息。在充分了解業(yè)務情況的同時，對潛在的風險因素進行預測與評估，重點把握關鍵的風險控制節(jié)點，制定針對性的風控方案，建立健全風險預警機制，繼而進一步提升風險防控水平。

（二）有利于提升財務管理水平

傳統(tǒng)的管理模式下，農商銀行財務與業(yè)務之間的聯(lián)系并不緊密，財務崗位負責資產(chǎn)核算、出具財務分析報告、辦理首付業(yè)務、費用審核等；業(yè)務崗位負責助農業(yè)務、ATM機業(yè)務、POS 商戶管理、銀行卡業(yè)務等。財務人員對客戶群體、產(chǎn)品結構等了解不夠深入，具體的工作中無法履行監(jiān)督、決策等職能，難以體現(xiàn)財務管理的轉型。通過實現(xiàn)業(yè)財融合，財務人員深入前端業(yè)務，掌握行業(yè)定價水平、熟悉產(chǎn)品結構以及運行流程，精準完成財務預測、財務核算，為管理層制定決策提供支撐，有利于提高決策科學化水平以及銀行財務管理水平。

二、農村商業(yè)銀行業(yè)財融合存在的問題

（一）對業(yè)財融合的認知有偏差

盡管當下財務管理轉型的趨勢愈加明朗，各大銀行、各個企業(yè)都逐漸認識到由核算型財務轉向管理型財務的必要性。但是在諸多因素的影響下部分農商銀行對業(yè)財融合的認知出現(xiàn)偏差，主要體現(xiàn)為：第一，財務思維未能從本質上進行轉變，即使強調了財務監(jiān)督職能，但還是沒有針對業(yè)務中存在的具體問題加以指導，財務服務作用不明顯；第二，業(yè)務認為業(yè)財融合的重任只要由財務承擔即可，積極配合程度不高，未能根據(jù)財務需求按時遞交真實的業(yè)務數(shù)據(jù)；第三，業(yè)財之間的互動平臺缺失，在認知層面難以達到統(tǒng)一，甚至兩部門之間的矛盾加劇，最終不利于業(yè)財融合的順利推進[1]。

（二）現(xiàn)行財務管理機制有缺陷

目前農商銀行財務管理制度還是局限在財務部門，未能從財務內控視角出發(fā)完善管理制度、創(chuàng)新管理職能，財務管理范圍過于狹窄，一定程度上還存在著漏洞，部分制度嚴謹性、約束性不強，無法起到端正工作態(tài)度、規(guī)范工作行為的目的。針對銀行的財務活動、業(yè)務活動未能實行全過程的跟蹤監(jiān)控，業(yè)務部門提交業(yè)務數(shù)據(jù)時易出現(xiàn)虛報問題，財務人員在填寫記賬憑證時容易出現(xiàn)失誤。另外，由于當前正處在經(jīng)濟下行時期，在績效考核方面農商銀行缺失考核激勵機制，甚至一味地減少工資、壓縮成本，這種情況下銀行員工的工作積極性必然會大大降低，可獲得的工資也會下降，再繼續(xù)作用于實際工作，逐漸陷入惡性循環(huán)。

（三）部門間信息未實現(xiàn)共享

我國農商銀行科層制現(xiàn)象突出，部門本位主義滋生，組織結構層級劃分多。數(shù)據(jù)信息屬于銀行的稀缺資源。按照傳統(tǒng)的管理模式，數(shù)據(jù)傳遞過程中需要經(jīng)過多個層級、多個環(huán)節(jié)，若是過于重視層級，那么極易陷入“信息孤島”困境，無法實現(xiàn)信息的共享，數(shù)據(jù)資源利用不到位，導致銀行經(jīng)營績效提升困難。例如，農商銀行信貸業(yè)務辦理，業(yè)務人員需要進行事前調查、事后監(jiān)督，財務人員則進行審核，只有確保兩部門之間的有效溝通、信息高效傳遞與共享，才能盡可能縮減中間環(huán)節(jié)，提高服務水平，但因溝通不暢，導致客戶體驗差，甚至對銀行失去依賴感、失去信任。

三、財務管理轉型背景下農村商業(yè)銀行加快業(yè)財融合的可行路徑

（一）正確理解業(yè)財融合，深入前端業(yè)務

財務管理轉型背景下，農商銀行要想進一步實現(xiàn)業(yè)財一體化，首要任務則是強化銀行內部員工的個人認知，使財務人員正確理解業(yè)財融合，深入到前端業(yè)務，業(yè)務人員積極參與，主動配合，基于此有序展開各項工作。首先，農商銀行可加大宣傳與培訓力度，宣傳業(yè)財融合方面的知識，定期組織培訓課程，引入新時期與業(yè)財融合相關的新財務思維、新管理模式等等，確保銀行財務人員在熟知專業(yè)知識的同時更加理解業(yè)財融合的必要性[2]。其次，銀行財務部門應當在注重財務監(jiān)督職能的同時，樹立主動服務意識，重新定位財務崗位，拓展財務服務職能，驅動財務與業(yè)務的緊密銜接，逐漸形成相互配合、相互督促的內部關系。再次，因財務管理轉型背景下財務工作不再是單一的會計核算，故而農商銀行要充分應用管理會計，針對如何發(fā)揮財務價值，同時考慮關鍵的財務與業(yè)務工作，結合具體的工作內容以及形式，制定可行的推進方案，加速業(yè)財融合進程。

（二）建立完善財務管理機制，健全內部管理體系

對農商銀行而言，要想進一步實現(xiàn)業(yè)財融合，應當認識到現(xiàn)有管理機制存在的缺陷，對癥下藥，建立完善財務管理機制，增強各項制度的針對性與嚴謹性，發(fā)揮約束、規(guī)范等作用，督促財務與業(yè)務人員盡職盡責。第一，遵循不相容崗位分離原則，重新梳理財務崗位，根據(jù)業(yè)財融合的特性，可設置專項崗位，或者指定專門的負責人，在明確劃分崗位責任的前提下形成以財務為核心、以業(yè)務流程為線索的管理隊伍，建立崗位責任制，嚴格管理流程，避免發(fā)生秩序混亂、效率低下等問題；第二，優(yōu)化績效考核機制，面對經(jīng)濟利潤下滑的現(xiàn)實局面，農商銀行應當更加注重員工的合理收益，從多維度出發(fā)找到合理的平衡點，不再以完成固定的財務指標為工作目標，而是在秉持業(yè)財融合理念的同時，創(chuàng)新考核模式以及激勵手段，擴大績效考核范圍，設置多元化的考核指標，以此來保持員工的積極性，促使他們主動深入前端業(yè)務，認真完成本職工作；第三，完善預算管理機制，大力推行全面預算管理，促進業(yè)財之間的有效溝通、及時反饋以及多次糾正，將不同業(yè)務環(huán)節(jié)自然地銜接，制定富有戰(zhàn)略性的全面預算計劃；第四，建立多項目協(xié)作機制，最典型的項目為內部產(chǎn)品定價，要求財務人員掌握業(yè)務情況以及業(yè)務流程，在提供財務服務過程中為管理者制定決策提供支撐，層層分解目標，逐步實現(xiàn)精細化管理。

（三）搭建信息共享中心，確保信息高效傳遞

為了促進業(yè)財兩部門的“經(jīng)營協(xié)調”，農商銀行一方面應圍繞企業(yè)文化，打通業(yè)財溝通渠道，健全溝通交流機制，另一方面還應以信息技術為依托，以現(xiàn)有財務管理系統(tǒng)為基礎，搭建信息共享中心，實現(xiàn)互通互聯(lián)，確保信息的高效傳遞以及高度共享。首先，借助大數(shù)據(jù)重構財務部門組織結構，再造業(yè)務管理流程，將原先分散的會計核算工作集中在共享中心進行處理，使得財務人員有更多精力投入于業(yè)務當中，注重財務的服務形式，增加客戶體驗，并促進業(yè)財一體化。信貸業(yè)務是農商銀行主要業(yè)務之一，銀行所面臨的信用風險不容忽視，只有進一步加強業(yè)財融合，依托信息技術搭建共享中心，才能從根本上降低風險，推動銀行的健康長足發(fā)展[3]。貸前業(yè)務人員完成事先調查工作，通過共享平臺及時傳遞信息資料，財務人員將數(shù)據(jù)信息拆分為多個變量，為業(yè)務提供指導，促使業(yè)務人員重點關注可能影響信貸行為的變量，嚴格審核環(huán)節(jié)，同步強調前中后階段的風險控制，以信息高效傳遞、高度共享來保障信貸業(yè)務的安全與穩(wěn)定。

四、結束語

綜上所述，新時代背景下財務管理轉型勢在必行，對農商銀行而言應當重新定位財務工作，秉持業(yè)財融合理念，創(chuàng)新財務思維，邁向價值創(chuàng)造型財務管理。為了貫徹惠民惠農政策，提升金融服務水平，農商銀行必須深入理解業(yè)財融合的意義，把握當前存在的問題，探索可行的路徑，將財務參謀、指導等作用充分發(fā)揮出來，從而進一步推動我國農村經(jīng)濟的快速發(fā)展。