李杰 國網(wǎng)山東省電力公司濟南供電公司

一、企業(yè)稅務籌劃中風險概述

企業(yè)稅務籌劃是企業(yè)納稅人主要通過正規(guī)的避稅、節(jié)稅等方式減少稅收負擔，進行合法的稅務籌劃。但是在進行稅務籌劃過程中，可能會出現(xiàn)很多不可避免的因素導致稅務籌劃結(jié)果和預期的不一致，甚至出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟損失。此外企業(yè)稅務籌劃主要利用稅法的空白部門進行籌劃，操作過程隱藏著極大的風險。最直接的行為表現(xiàn)是企業(yè)甚至出現(xiàn)偷稅、漏稅行為，嚴重影響企業(yè)的聲譽。合理的企業(yè)稅務籌劃和漏稅存在本質(zhì)上的區(qū)別，漏稅主要是納稅人通過稅收的漏洞，非法實現(xiàn)少繳稅的目的。而企業(yè)稅務籌劃則是根據(jù)稅務政策及企業(yè)實際情況，利用合法的手段實現(xiàn)資金合理分配，實現(xiàn)企業(yè)價值合理化和合法籌劃，幫助企業(yè)改善經(jīng)營。

二、企業(yè)稅務籌劃的現(xiàn)狀

稅務籌劃在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著重要的地位，完善稅務籌劃能夠更加有效地促進企業(yè)的財務管理，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營強有力的保障。其一，在新時期企業(yè)的發(fā)展過程中，部分企業(yè)無法適應新時期稅務改革環(huán)境，缺少對稅務改革的正確認知，就導致企業(yè)的稅務籌劃意識薄弱，進而導致企業(yè)內(nèi)部不能形成有效的稅務籌劃管理制度，再加上企業(yè)的稅務籌劃對于企業(yè)的經(jīng)營項目沒有明確的職責劃分，嚴重影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率。其二，企業(yè)的稅務籌劃不具備豐富充實的內(nèi)容和形式，稅務籌劃主要以企業(yè)的財務部門為主，過于單一和片面性，無法對企業(yè)的發(fā)展形成良好的促進作用。部分企業(yè)為了增加短期的效益，完全忽視了對稅務籌劃的重視，使得其不具備對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略指導。所以，在新時期稅務改革的發(fā)展背景下，企業(yè)應加強對稅務籌劃的重視，采取一定的措施提升企業(yè)的稅務籌劃能力。

三、規(guī)避企業(yè)稅務籌劃風險的控制措施

（一）強化對稅務風險的監(jiān)督與管控

企業(yè)需要強化風險意識，需要采取有效的手段和方法，認真做好涉稅風險的防范和監(jiān)督工作，以降低風險的影響和損失。例如，稅務人員需要對我國的稅收政策和相關的法律法規(guī)有全面的了解和認知，積極的學習最新的稅務知識，避免因稅收政策使用不當、政策誤用和理解偏差等造成的涉稅問題出現(xiàn)；完善和優(yōu)化相關的管理制度，如責任制度、獎懲制度等，以確保稅務籌劃和稅務管理工作的規(guī)范化開展和實施，嚴格依照我國的稅收法律法規(guī)、會計準則進行，針對出現(xiàn)的不合理、不合法行為，給予嚴厲的懲處，以減少各類事件的發(fā)生；加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管控，由專業(yè)的人員、定期的做好稅務審核和監(jiān)督工作，避免出現(xiàn)少繳、多繳的問題；健全稅務風險評估體系，強化對稅務風險的識別、預測、分析和把控，并在綜合分析和科學預測的基礎上，對風險進行分類管理，通過合理的稅務籌劃和事前監(jiān)督控制，減少或規(guī)避風險；規(guī)范會計工作，優(yōu)化企業(yè)財務管理機制，避免因財務和會計信息不準確、信息不一致造成的涉稅風險。

（二）注重稅務籌劃管理

稅務籌劃的涉及范圍甚廣，企業(yè)需要不斷深化改革稅務政策，創(chuàng)新籌劃方法，做好籌劃管理工作，滿足稅務改革的發(fā)展規(guī)律，以下提出幾點建議：第一，工作人員需要以稅務改革為導向，采用多樣化的籌劃方案，有利于推進稅務籌劃工作，滿足發(fā)展需求。第二，需要合理規(guī)劃稅務方案，明確增值稅與稅務籌劃之間的關系，提高財務管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。第三，需要明確稅務改革的重心，根據(jù)市場環(huán)境與自身實際需求，制定稅務籌劃的發(fā)展戰(zhàn)略，對實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標起到促進作用。在改革發(fā)展中，需要不斷對經(jīng)營管理模式進行調(diào)整，可以吸收國外成功的經(jīng)驗，增強籌劃管理的適應性。第四，需要嚴格把控抵稅項目，獲取合法的增值稅發(fā)票，將進項稅抵扣的申報控制在規(guī)定時間內(nèi)，并且需要轉(zhuǎn)變分稅制度，合理分配財政權(quán)利，使其達到一定的標準。第五，需要組建專業(yè)的團隊，高效進行數(shù)據(jù)采集與分析等工作，明確未來的發(fā)展方向，實行責任制度，明確工作內(nèi)容，各個做好部門交接工作，防止出現(xiàn)互相推卸責任的情況。

（三）提高納稅人的防范風險的意識開展

企業(yè)稅務籌劃時，需要嚴格按照相應的法律法規(guī)來開展工作，遵守法律體系，保障籌劃工作順利開展，幫助企業(yè)減少稅負，給企業(yè)帶來更大的收益。在進行稅務籌劃時，需要提高企業(yè)相關人員的風險意識，主要從上級領導出發(fā)，上級傳達給下級，讓每個員工都能高度意識到籌劃工作的重要性，加強企業(yè)稅務籌劃的風險管理，讓每個員工都能各司其職，從每個崗位中觀察及考慮各項風險因素，多方位防范稅務籌劃風險，提高稅務籌劃效果。

（四）樹立正確的稅務觀念

企業(yè)需要充分的認識到稅務籌劃和稅務管理的重要作用，基于企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展的目標，在分析和把握現(xiàn)階段稅務工作中的不足和問題的基礎上，根據(jù)企業(yè)實際工作的需要，不斷的完善和優(yōu)化稅務管理體系，以保證其實施和執(zhí)行的效果，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、避稅、降低稅務風險的目的。例如，對稅務籌劃和稅務管理的影響因素和不穩(wěn)定性因素進行預測和分析，加強這些方面的監(jiān)督和管理，并采用科學合理的稅務籌劃方案，嚴格的依照國家相關的標準和要求，保障稅務籌劃的有序執(zhí)行；強化稅務籌劃和稅務管理意識，促使相關部門和人員積極的配合稅務管理工作的開展和實施，明確相關工作的內(nèi)容、程序和要求，準確的把握和運用稅收優(yōu)惠政策，提前進行稅務安排，做好事前的控制和規(guī)避；優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，并完善與之相關的制度和機制，提高稅務人員的綜合能力和素質(zhì)，從而提高稅務籌劃和稅務管理的質(zhì)量效果。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，需要充分的認識到稅務工作的重要作用，企業(yè)只有將提升稅務籌劃水平、完善稅務籌劃方案、注重稅務籌劃管理以及加強人才隊伍建設等具體措施有機地結(jié)合起來，同時規(guī)范企業(yè)內(nèi)部稅務制度，把控籌劃過程中的成本，做好企業(yè)籌劃工作，促進企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。