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        基于NC系統(tǒng)以及銀企直聯(lián)下的企業(yè)資金集中管控思路探討

        2021-01-15 20:59:48張小妹安徽建工集團財務(wù)公司
        環(huán)球市場 2021年22期
        關(guān)鍵詞:總部分公司賬戶

        張小妹 安徽建工集團財務(wù)公司

        一、企業(yè)資金集中管控現(xiàn)狀

        當前集團型企業(yè)普遍存在經(jīng)營范圍廣、業(yè)務(wù)板塊多、下屬分支機構(gòu)分布區(qū)域廣的情況,給企業(yè)資金管理帶來較大挑戰(zhàn)。首先,在資金集中管控效果欠佳的情況下,所屬子分公司在銀行融資時,受自身規(guī)模因素在融資規(guī)模和資金價格空間上難以形成資源優(yōu)勢;其次,由于經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)周期存在差異,集團所屬分支機構(gòu)的資金使用周期不盡相同,極易導(dǎo)致存貸雙高的現(xiàn)象,造成企業(yè)財務(wù)成本居高不下;最后,由于下屬機構(gòu)多且分布區(qū)域廣,集團很難監(jiān)測各機構(gòu)的資金管理政策的落實情況,資金管理風(fēng)險不可控。依托信息化系統(tǒng)的資金集中管理成為大型集團企業(yè)資金管控的一種重要方式,不僅可以盤活企業(yè)沉淀資金,發(fā)揮資金“蓄水池”功能,增強企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)的談判籌碼,還可以有效調(diào)劑余缺,優(yōu)化內(nèi)部資源配置,同時可以有效控制資金管理風(fēng)險。

        二、資金集中管控的模式及應(yīng)用分析

        (一)結(jié)算中心模式

        在結(jié)算中心模式下企業(yè)總部需要設(shè)置相應(yīng)財務(wù)職能機構(gòu),用于處理企業(yè)內(nèi)各子分公司的部分資金管理業(yè)務(wù)。與企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理職能部門相比而言,結(jié)算中心是獨立運行的內(nèi)部職能機構(gòu),其主要職能是負責子分公司的結(jié)算、籌資及投資等業(yè)務(wù),同時對資金的使用負有監(jiān)督職責。采用資金結(jié)算中心模式需要企業(yè)總部對所屬子分公司進行適度的放權(quán),所屬子分公司需要有適當?shù)慕?jīng)營決策權(quán)。通過公司總部的對口職能管理機構(gòu),各子分公司在其內(nèi)部進行資金結(jié)算、預(yù)算及投融資等,并按照管控程序及流程規(guī)范,向公司總部報告結(jié)算中心賬戶資金情況。企業(yè)資金依托銀企直聯(lián)系統(tǒng)進行上收及撥付,一般銀行賬戶采取收支兩條線的方式進行管理。

        (二)財務(wù)公司模式

        財務(wù)公司是企業(yè)因資金運營及管控需要,經(jīng)人行依規(guī)批準設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部金融機構(gòu)。目前,財務(wù)公司一種是由法人機構(gòu)的運營模式,另一種是未取得經(jīng)營拍照的企業(yè)內(nèi)部資金運營機構(gòu)。與其他資金集中管控方式相比,財務(wù)公司管控模式可以進行最有效且最為經(jīng)濟的資金管控,并在一定程度上還可以承擔企業(yè)總部的財務(wù)管理職能。一是通過企業(yè)集團的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算,可以促進企業(yè)集團內(nèi)部的資金運營效率,還可以通過融資租賃等形式來降低資金需求量。二是財務(wù)公司可以通過資金拆借優(yōu)勢,拓寬短期融資渠道,從而降低資金借款成本。三是財務(wù)公司可以發(fā)揮投資中心的作用,將企業(yè)總部的閑置資金進行投資以獲取資金收益,或者依托企業(yè)總部提高資金的使用效率。

        (三)資金池模式

        資金池模式是指企業(yè)與銀行金融機構(gòu)進行深度合作,依托銀行金融機構(gòu)的資金系統(tǒng)對企業(yè)的資金進行集中管理的一種方式。在資金池操作模式下,企業(yè)集團統(tǒng)一對所屬子分公司銀行賬戶資金余額進行管理,所屬子分公司用款時,需在企業(yè)集團總部在授權(quán)的額度內(nèi)在其賬戶進行對外支付。采用資金池對資金的管理鏈條相對較短,資金的使用效率相對較高,可有效的對所屬單位各子賬戶進行管控。資金池可以對企業(yè)的資金進行隱性歸集、分配及使用,依托賬戶設(shè)置的靈活性,可以更為有效的對企業(yè)集團的資金資源進行調(diào)劑使用,資金池模式當前被多數(shù)企業(yè)集團所采用。

        三、資金集中管控的思路舉措

        (一)強化資金集中管控制度建設(shè)

        為更好地對企業(yè)資金進行集中管控,企業(yè)必須在制度上規(guī)范其實施的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)可通過制定資金集中管理辦法或資金管理中心收付結(jié)算辦法等相應(yīng)制度,并結(jié)合企業(yè)實際編制資金管理模塊的使用手冊,明確相關(guān)操作規(guī)程。同時,企業(yè)總部也要積極組織所屬子分公司財務(wù)人員進行集中系統(tǒng)測試,并就測試過程中出現(xiàn)的問題及時征集相關(guān)使用意見或建議。另在系統(tǒng)最終上線的前期,一是要加強制度宣貫,使所屬子分公司財務(wù)人員熟悉資金集中管控制度要求,以便后期更好地配合集團工作;二是加強系統(tǒng)操作培訓(xùn),以便熟練掌握系統(tǒng)操作方法。

        (二)注重規(guī)范銀行賬戶管理工作

        企業(yè)總部要將賬戶管理作為資金集中的關(guān)鍵抓手,首先,企業(yè)總部需綜合考慮銀行的資金管理系統(tǒng)成熟度及各子分公司的業(yè)務(wù)需求,選擇合適的合作銀行。在資金集中的實際操作中會發(fā)現(xiàn)各家銀行的資金管理系統(tǒng)差異較大,有些地方性商業(yè)銀行系統(tǒng)建設(shè)較落后,給后期的資金集中工作帶來較多麻煩。這要求我們在選擇合作銀行時,需就資金業(yè)務(wù)需求與銀行仔細商討,再做決策;其次,劃定合作銀行后,需建立賬戶清理小組對現(xiàn)有賬戶進行梳理和清查,重點關(guān)注非合作銀行賬戶的清理工作;最后,依據(jù)相關(guān)資金管理辦法,在NC系統(tǒng)上啟用賬戶開立和注銷流程,嚴格控制企業(yè)子分公司在非合作銀行的開戶行為。

        (三)強化資金集中全過程管控

        一是,要做好月度資金計劃。資金計劃管理在整個資金集中管控過程中尤為重要,在該管控方式下企業(yè)所屬子分公司需在每月底前在NC系統(tǒng)申報下個月的資金使用計劃。資金管理中心對資金使用計劃進行合理、合規(guī)性審核,并進行統(tǒng)籌合理的安排所屬單位的月度資金使用計劃。同時,依托NC系統(tǒng)將審批的資金使用計劃發(fā)至所屬子分公司,子分公司將審批后的資金使用計劃作為其月度資金支出的依據(jù)。二是,要做好資金周計劃。各子分公司按照企業(yè)總部核定的資金使用計劃,然后編制所在單位的周資金使用計劃。每周五之前需將所屬單位的周資金計劃報送至資金管理中心,資金管理中心依據(jù)審批的月度資金計劃在下周一將所需資金轉(zhuǎn)入到所屬單位的支出賬戶。此時,每個月總的資金周計劃不得超出月度資金計劃,對于超出部分需提供資金使用用途,并按照程序履行審批手續(xù)。三是做好資金中心的管控。企業(yè)總部所屬的資金中心要實時的對子分公司的收入賬戶進行歸集,在歸集后通過在NC系統(tǒng)進行設(shè)置,對有關(guān)支付結(jié)算單據(jù)進行操作,以達到對子分公司日常資金的流出進行控制。當出現(xiàn)一筆資金支付時,NC系統(tǒng)對資金計劃進行聯(lián)動,在月底時系統(tǒng)自動生成當月的資金使用情況。

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