常樂
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在多種減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行下,很大程度上,減輕了企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān),提高了資金流動(dòng)速率,明顯改善成本結(jié)構(gòu),在此基礎(chǔ)上,促使企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模變大,產(chǎn)品類型變得更多,提升整體收益,獲取更好發(fā)展。
對于減稅降費(fèi)對企業(yè)的影響,本文主要從降低資金流出,減輕資金壓力;減少采購價(jià)格,享受減稅收益;降低附加稅,提高利潤水平;增加資產(chǎn)投資,推進(jìn)企業(yè)發(fā)展等方面進(jìn)行探究,以供參考。
(1)降低資金流出,減輕資金壓力。相比于現(xiàn)金流流入,在時(shí)間方面,增值稅繳納較早,由此提高企業(yè)資金壓力。通過減稅,可降低現(xiàn)金支出,減少的稅率并不高,然而針對制造企業(yè),有著較大的優(yōu)惠力度。減稅降費(fèi)政策具體內(nèi)容見圖1:
圖1 減稅降費(fèi)政策具體內(nèi)容
(2)減少采購價(jià)格,享受減稅收益。在新政頒布下,企業(yè)可以以較低的價(jià)格,購買有關(guān)的物資,如原材料,從而促使制造企業(yè)受益。伴隨稅率的降低,促使納稅人獲取減稅收益。
(3)降低附加稅,提高利潤水平。增值稅屬于價(jià)外稅,在稅率降低的情況下,不會(huì)影響企業(yè)利潤,然而會(huì)對附加稅造成影響,稅率減少3%,不管是稅金,還是附加稅,都會(huì)減少0.36%,在扣掉所得稅后,隨之稅負(fù)會(huì)減少0.225%,在制造企業(yè)來看,稅負(fù)下降更為突出,極大提高企業(yè)利潤水平[1]。
在增值稅方面,伴隨新一輪改革,制造企業(yè)稅率得到降低,降至13%,一定程度上,可減少企業(yè)稅負(fù),獲取減稅紅利。與此同時(shí),基于抵扣范圍的增加,針對進(jìn)項(xiàng)稅,進(jìn)而改為一系列政策,如全額抵扣,降低了資金流壓力,減少資金成本。
伴隨進(jìn)一步改革,在核算方面,不管是應(yīng)交稅金,還是收入成本,都發(fā)生了改變,隨之財(cái)務(wù)管理方式也發(fā)生了變化。針對制造企業(yè)而言,在諸多方面,有了更高的要求,如財(cái)務(wù)與發(fā)票管理。
基于新稅務(wù)政策,要想做好財(cái)務(wù)管理工作,需依據(jù)現(xiàn)如今的管理需求,針對財(cái)務(wù)工作者,加大有關(guān)方面的培訓(xùn)力度,在提高業(yè)務(wù)水平的同時(shí),也要強(qiáng)化專業(yè)能力,對于新稅法制度,要求財(cái)務(wù)工作者努力學(xué)習(xí),以便能滿足新的要求,防止因工作能力不強(qiáng),導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作處于困境。
在制造企業(yè)運(yùn)營成本中,采購成本所占比例較大,在出臺增值稅降稅政策后,有必要強(qiáng)化供應(yīng)商管理,這是非常重要的。對于一般納稅人而言,可獲取3%的稅率,然而在增值稅方面,不能開具發(fā)票,在降稅后,要加以分析供應(yīng)商的變化,以便調(diào)整合作關(guān)系,獲取降稅優(yōu)惠,與此同時(shí),確保經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。
在納稅風(fēng)險(xiǎn)管理方面,對于管理層而言,要提高重視程度,可體現(xiàn)于兩方面,一是管理意識與思維,二是企業(yè)制度,對于涉稅的風(fēng)險(xiǎn)控制,應(yīng)將其納入內(nèi)控體系,在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面,不斷提高全體員工的意識,明確規(guī)定相關(guān)職責(zé),除此之外,應(yīng)第一時(shí)間評估涉稅風(fēng)險(xiǎn),在稅法變動(dòng)方面,加大配合力度,不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部制度。
基于減稅背景,在企業(yè)發(fā)展中,有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃,是非常重要的,有著較大的意義。針對稅法及財(cái)會(huì),相關(guān)人員要充分掌握兩者的不同,如財(cái)務(wù)人員,確保納稅的準(zhǔn)確性,基于此,有效組織企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng),如采購活動(dòng)。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律,以科學(xué)、合理的方式,對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行籌劃,降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),與此同時(shí),實(shí)現(xiàn)對納稅成本的減少。
伴隨諸多稅收新政的頒布,為做好稅務(wù)籌劃,要強(qiáng)化和稅務(wù)部門的溝通交流,在政策理解方面,確保和稅務(wù)部門相符,尤其是新政,更要做好溝通工作,盡可能降低風(fēng)險(xiǎn),若事項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)依據(jù)企業(yè)具體情況,采取行之有效的防范措施,防患于未然。
通過以上分析得知,為管理好納稅風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)第一時(shí)間評估涉稅風(fēng)險(xiǎn),在稅法變動(dòng)方面,加大配合力度,不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部制度;在降稅之后,要分析供應(yīng)商的變化,適當(dāng)調(diào)整合作關(guān)系,獲取降稅優(yōu)惠,確保經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行;對于新稅法制度,要求財(cái)務(wù)工作者努力學(xué)習(xí),以便能滿足新的要求,防止因工作能力不強(qiáng),導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作處于困境。