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        分析減稅降費對制造企業(yè)財務稅務工作的影響

        2021-01-14 03:31:28常樂
        科學與信息化 2020年36期
        關鍵詞:降稅稅負稅率

        常樂

        長慶實業(yè)集團有限公司 陜西 西安 710018

        引言

        在多種減稅降費政策的執(zhí)行下,很大程度上,減輕了企業(yè)稅務負擔,提高了資金流動速率,明顯改善成本結構,在此基礎上,促使企業(yè)生產規(guī)模變大,產品類型變得更多,提升整體收益,獲取更好發(fā)展。

        1 減稅降費對制造企業(yè)的影響

        對于減稅降費對企業(yè)的影響,本文主要從降低資金流出,減輕資金壓力;減少采購價格,享受減稅收益;降低附加稅,提高利潤水平;增加資產投資,推進企業(yè)發(fā)展等方面進行探究,以供參考。

        (1)降低資金流出,減輕資金壓力。相比于現(xiàn)金流流入,在時間方面,增值稅繳納較早,由此提高企業(yè)資金壓力。通過減稅,可降低現(xiàn)金支出,減少的稅率并不高,然而針對制造企業(yè),有著較大的優(yōu)惠力度。減稅降費政策具體內容見圖1:

        圖1 減稅降費政策具體內容

        (2)減少采購價格,享受減稅收益。在新政頒布下,企業(yè)可以以較低的價格,購買有關的物資,如原材料,從而促使制造企業(yè)受益。伴隨稅率的降低,促使納稅人獲取減稅收益。

        (3)降低附加稅,提高利潤水平。增值稅屬于價外稅,在稅率降低的情況下,不會影響企業(yè)利潤,然而會對附加稅造成影響,稅率減少3%,不管是稅金,還是附加稅,都會減少0.36%,在扣掉所得稅后,隨之稅負會減少0.225%,在制造企業(yè)來看,稅負下降更為突出,極大提高企業(yè)利潤水平[1]。

        2 減稅降費對財管的影響

        2.1 減少企業(yè)稅負,盤活流動資金

        在增值稅方面,伴隨新一輪改革,制造企業(yè)稅率得到降低,降至13%,一定程度上,可減少企業(yè)稅負,獲取減稅紅利。與此同時,基于抵扣范圍的增加,針對進項稅,進而改為一系列政策,如全額抵扣,降低了資金流壓力,減少資金成本。

        2.2 核算方式的影響

        伴隨進一步改革,在核算方面,不管是應交稅金,還是收入成本,都發(fā)生了改變,隨之財務管理方式也發(fā)生了變化。針對制造企業(yè)而言,在諸多方面,有了更高的要求,如財務與發(fā)票管理。

        3 基于減稅背景,財務工作改革對策

        3.1 加大培訓力度,提高業(yè)務能力

        基于新稅務政策,要想做好財務管理工作,需依據(jù)現(xiàn)如今的管理需求,針對財務工作者,加大有關方面的培訓力度,在提高業(yè)務水平的同時,也要強化專業(yè)能力,對于新稅法制度,要求財務工作者努力學習,以便能滿足新的要求,防止因工作能力不強,導致財務工作處于困境。

        3.2 加強供應商管理

        在制造企業(yè)運營成本中,采購成本所占比例較大,在出臺增值稅降稅政策后,有必要強化供應商管理,這是非常重要的。對于一般納稅人而言,可獲取3%的稅率,然而在增值稅方面,不能開具發(fā)票,在降稅后,要加以分析供應商的變化,以便調整合作關系,獲取降稅優(yōu)惠,與此同時,確保經營活動順利進行。

        4 基于減稅背景,稅務管理措施

        4.1 構建與評估涉稅風險體系

        在納稅風險管理方面,對于管理層而言,要提高重視程度,可體現(xiàn)于兩方面,一是管理意識與思維,二是企業(yè)制度,對于涉稅的風險控制,應將其納入內控體系,在稅務風險控制方面,不斷提高全體員工的意識,明確規(guī)定相關職責,除此之外,應第一時間評估涉稅風險,在稅法變動方面,加大配合力度,不斷優(yōu)化企業(yè)內部制度。

        4.2 提高稅務籌劃能力

        基于減稅背景,在企業(yè)發(fā)展中,有效進行稅務籌劃,是非常重要的,有著較大的意義。針對稅法及財會,相關人員要充分掌握兩者的不同,如財務人員,確保納稅的準確性,基于此,有效組織企業(yè)的各項活動,如采購活動。嚴格遵守相關法律,以科學、合理的方式,對企業(yè)稅務進行籌劃,降低運營風險,與此同時,實現(xiàn)對納稅成本的減少。

        4.3 創(chuàng)造良好稅企關系

        伴隨諸多稅收新政的頒布,為做好稅務籌劃,要強化和稅務部門的溝通交流,在政策理解方面,確保和稅務部門相符,尤其是新政,更要做好溝通工作,盡可能降低風險,若事項存在風險,應依據(jù)企業(yè)具體情況,采取行之有效的防范措施,防患于未然。

        5 結束語

        通過以上分析得知,為管理好納稅風險,應第一時間評估涉稅風險,在稅法變動方面,加大配合力度,不斷優(yōu)化企業(yè)內部制度;在降稅之后,要分析供應商的變化,適當調整合作關系,獲取降稅優(yōu)惠,確保經營活動順利進行;對于新稅法制度,要求財務工作者努力學習,以便能滿足新的要求,防止因工作能力不強,導致財務工作處于困境。

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