文/魏余騫 韓振華 李毅偉

（責(zé)任編輯：龐永厚）

新常態(tài)下，面對新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，國有煤炭企業(yè)要實現(xiàn)價值最大化和可持續(xù)發(fā)展，必須在追求利潤和社會效益最大化的同時，把風(fēng)險降到最低，這是企業(yè)發(fā)展的客觀需要，也是增強企業(yè)競爭力的必然選擇。山東能源棗礦集團作為擁有140年歷史的大型國有企業(yè)，在推進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的過程中，深刻體會到風(fēng)險無處不在已成為經(jīng)濟活動新常態(tài)的一種表現(xiàn)形式，而且許多風(fēng)險是不斷變化和轉(zhuǎn)化的，必須以科學(xué)、務(wù)實、積極的態(tài)度，采取針對性的措施提前防控施策，把風(fēng)險控制、化解在萌芽狀態(tài)。為此，棗礦集團建立起立體化、全流程風(fēng)險管理體系，形成風(fēng)險管理長效機制，有效規(guī)避了各類風(fēng)險，確保了企業(yè)改革發(fā)展的順利進(jìn)行，促進(jìn)了和諧礦區(qū)建設(shè)。

一、立體化、全流程風(fēng)險管理體系提出的背景和意義

1.建立立體化、全流程風(fēng)險管理體系，是維護出資人權(quán)益、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的必然要求

全面風(fēng)險管理是企業(yè)管理必不可少的一部分，關(guān)系到國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。為進(jìn)一步加強和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管工作，深化國有企業(yè)改革，國務(wù)院和國資委分別頒布了有關(guān)法規(guī)和文件，提出了一系列要求。2008年山東省國資委明確指出對列入業(yè)績考核范圍的省管企業(yè)全部推行全面風(fēng)險管理。因此，山東能源棗礦集團開展全面風(fēng)險管理工作，是落實國資監(jiān)管規(guī)定、維護出資人利益、強化風(fēng)險管理措施，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的必然要求。

2.建立立體化、全流程風(fēng)險管理體系，是促進(jìn)企業(yè)合規(guī)運營、推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障

山東能源棗礦集團作為傳統(tǒng)能源企業(yè)，面臨著以安全的壓力和環(huán)保的風(fēng)險、改革發(fā)展的壓力和穩(wěn)定的風(fēng)險、資源獲取的壓力和投資的風(fēng)險為代表的“三大壓力、三大風(fēng)險”。棗礦人清醒理性地認(rèn)識到，如若實現(xiàn)企業(yè)的長治久安和持續(xù)發(fā)展，必須要處理好發(fā)展和風(fēng)險的關(guān)系。而立體化、全流程風(fēng)險管理體系建設(shè)，就是要建立全面化、重點化和規(guī)范化的風(fēng)險管理機制，通過實施風(fēng)險體檢、專項風(fēng)險評估、風(fēng)險量化考核等，增強風(fēng)險意識、危機意識、合規(guī)意識，及時有效防范和控制各類風(fēng)險，提高把握發(fā)展機遇、應(yīng)對挑戰(zhàn)的能力。

3.建立立體化、全流程風(fēng)險管理體系，是形成風(fēng)險管理長效機制、提升風(fēng)險管理水平的有效措施

風(fēng)險管理實施以來，山東能源棗礦集團發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理與具體業(yè)務(wù)“兩張皮”、風(fēng)險評估手段單一、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)不科學(xué)、防控措施不能落地等一系列的問題和矛盾。經(jīng)過不斷摸索、創(chuàng)新、調(diào)整、優(yōu)化，棗礦集團將風(fēng)險管理逐步由臨時、分散的管理，發(fā)展為過程標(biāo)準(zhǔn)化、評估能量化、專業(yè)系統(tǒng)化和流程閉合化的管理，打造出了獨具棗礦特色的立體化、全流程風(fēng)險管理體系。這是一次管理的創(chuàng)新、制度的創(chuàng)新、體制的創(chuàng)新，是既有棗礦特色又有自主知識產(chǎn)權(quán)的管理體系。

二、立體化、全流程風(fēng)險管理體系的管理思路、內(nèi)涵與特征

1.管理思路

按照全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)總體規(guī)劃，以系統(tǒng)化設(shè)計為綱領(lǐng)，以“整體設(shè)計、分步實施、重點突破、逐步完善”為工作思路，以“規(guī)范、結(jié)合、聚焦、可行”為原則，以“有效管用”為落腳點，幫助企業(yè)全面提升風(fēng)險管理水平，增強企業(yè)競爭力。

2.管理內(nèi)涵

按照工作思路，首先建立公司全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系組織架構(gòu)、工作流程、報告機制和監(jiān)督評價機制的全面風(fēng)險管理體系，編制公司《全面風(fēng)險管理辦法》《風(fēng)險管理內(nèi)部控制實施細(xì)則》《全面風(fēng)險管理考核評價辦法》。制定下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整完善集團公司全面風(fēng)險管理考核標(biāo)準(zhǔn)和評價辦法的通知》等文件制度，對風(fēng)險分類、風(fēng)險報告機制、風(fēng)險考評機制等進(jìn)行改進(jìn)。另外，按照專業(yè)風(fēng)險細(xì)化以及集團權(quán)屬企業(yè)所在地域、持股比例不同的要求和專業(yè)風(fēng)險特點，制定下發(fā)了《外部開發(fā)單位風(fēng)險防控意見》《財務(wù)專業(yè)“風(fēng)險體檢”實施意見》和《合同管理專業(yè)“風(fēng)險體檢”實施意見》等多項區(qū)域性和專業(yè)性文件制度，使風(fēng)險防控工作更具操作性。

3.主要特征

以“崗位風(fēng)險體檢、專項風(fēng)險評估、半年風(fēng)險評價、年度風(fēng)險報告”的風(fēng)險控制措施，將風(fēng)險管理理念有效融入日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，全面開展風(fēng)險辨識、管控重點領(lǐng)域風(fēng)險，超前防范化解重大風(fēng)險。

（1）組織保障。

建立了“三級風(fēng)險防控”組織體系，明確工作職責(zé)。

①一級風(fēng)險防控是集團公司與各專業(yè)部處室和各二級單位之間，按照《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的要求，結(jié)合山東能源棗礦集團實際，設(shè)立風(fēng)險管理委員會，作為風(fēng)險管理決策機構(gòu)，充分發(fā)揮董事會在全面風(fēng)險管理中的核心作用。

全面風(fēng)險管理日常工作實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的全面風(fēng)險管理辦公室負(fù)責(zé)制，并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。設(shè)立全面風(fēng)險管理辦公室，設(shè)專職人員2～3人，負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理建設(shè)的日常管理和組織協(xié)調(diào)工作，具體落實全面風(fēng)險管理職能。

審計部主要定期評價、分析集團公司和權(quán)屬企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控體系運轉(zhuǎn)有效性，提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善風(fēng)險內(nèi)控工作的建議，出具風(fēng)險內(nèi)控審計監(jiān)督報告。

公司其他職能部門主要履行以下風(fēng)險管理職責(zé)：貫徹執(zhí)行山東能源棗礦集團《全面風(fēng)險管理辦法》《風(fēng)險管理內(nèi)部控制實施細(xì)則》，以及其他正式發(fā)布的風(fēng)險管理相關(guān)制度；主導(dǎo)本部門牽頭管理的重大風(fēng)險關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)和分解指標(biāo)的確定工作，確定重大風(fēng)險應(yīng)對策略和具體解決方案等。

②二級風(fēng)險防控是各二級單位（全資、控股公司）與其各專業(yè)科室、重點非煤公司之間建立的風(fēng)險防控組織體系，其具體防控職責(zé)：一是執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，接受集團公司全面風(fēng)險管理辦公室的指導(dǎo)和監(jiān)督，履行職責(zé)范圍內(nèi)相應(yīng)的風(fēng)險管理職能。二是公司所屬各單位及各控股子公司主要負(fù)責(zé)人對本單位的風(fēng)險管理工作負(fù)完全責(zé)任，執(zhí)行集團公司的風(fēng)險管理政策，組織開展本單位各項風(fēng)險管理工作。三是各單位及各控股子公司明確具體風(fēng)險管理部門，在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，實施風(fēng)險控制和風(fēng)險管理工作，負(fù)責(zé)收集本單位的風(fēng)險事項和信息，并及時向集團公司報告，在業(yè)務(wù)上接受集團公司全面風(fēng)險管理辦公室的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。

③三級風(fēng)險防控是各專業(yè)科室、重點非煤公司與下屬業(yè)務(wù)崗位之間等形成“三級風(fēng)險防控責(zé)任體系”，由各專業(yè)科室、下屬廠網(wǎng)點與重點崗位人員簽訂年度風(fēng)險管控目標(biāo)責(zé)任狀，實行風(fēng)險管控目標(biāo)考核激勵。

（2）制度支撐。

棗礦集團按照上級文件要求，并結(jié)合自身實際，制定下發(fā)《全面風(fēng)險管理辦法》《內(nèi)部控制管理辦法》《全面風(fēng)險管理考核評價辦法》等二十幾項文件制度，為立體化、全流程風(fēng)險管理體系建立奠定了良好的制度基礎(chǔ)。

（3）體系形成。

①整體規(guī)劃。2010年以來，根據(jù)山東省國資委《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、山東能源集團《關(guān)于印發(fā)風(fēng)險內(nèi)控指引通知》等文件制度要求，結(jié)合企業(yè)實際，制定了全流程風(fēng)險防控機制設(shè)計總體規(guī)劃，分為“建設(shè)與規(guī)范階段、運行與完善階段、提升與優(yōu)化階段”三個階段統(tǒng)籌推進(jìn)。

②專項推進(jìn)。開展專項業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險評估與應(yīng)對，促進(jìn)風(fēng)險內(nèi)控的理念與具體方法融入各項業(yè)務(wù)管理活動中，將風(fēng)險應(yīng)對措施逐步落實到崗位，并逐步更新優(yōu)化內(nèi)部控制措施。

（4）具體實施。

①實施原則。公司按照“全面實施、突出重點、分類推進(jìn)、不斷改進(jìn)”的原則，通過在實施中融入風(fēng)險管理理念、技術(shù)和措施，對風(fēng)險從分層、分級、分類、分擔(dān)的角度進(jìn)行多維度剖析，落實風(fēng)險管理責(zé)任和降低風(fēng)險發(fā)生可能性。

②實施流程。通過開展崗位“風(fēng)險體檢”，排查辨識企業(yè)初始風(fēng)險信息，查找出企業(yè)高風(fēng)險領(lǐng)域或系統(tǒng)性風(fēng)險；然后組織專業(yè)人員組成風(fēng)險評估組，選擇重點風(fēng)險或高風(fēng)險單位開展專項風(fēng)險評估，采取頭腦風(fēng)暴分析法、蒙特卡洛模擬法、風(fēng)險矩陣分析法和事故樹分析法等方法，分析評價風(fēng)險，并制定風(fēng)險防控策略和解決方案；對于評估出的重要風(fēng)險，統(tǒng)一進(jìn)行整理匯總，形成重要風(fēng)險管理報告，定期對防控情況進(jìn)行調(diào)度分析，持續(xù)落實風(fēng)險監(jiān)督改進(jìn)。具體流程如圖1所示。

圖1 山東能源棗礦集團風(fēng)險管理全流程框架

三、立體化、全流程風(fēng)險管理體系的主要做法

1.風(fēng)險收集辨識

首先進(jìn)行崗位風(fēng)險辨識，按照業(yè)務(wù)部門和崗位職責(zé)要求及內(nèi)部控制為標(biāo)準(zhǔn)，通過對崗位自查、自測、自評等方式，對履行職責(zé)、執(zhí)行程序和重大事項處置進(jìn)行初步判斷，查找并排除本崗位可能存在的風(fēng)險隱患，以確定本崗位或部門的風(fēng)險控制狀況和制度執(zhí)行偏差。

在企業(yè)安全生產(chǎn)、財務(wù)資產(chǎn)、投資融資、人力資源、市場營銷、環(huán)保節(jié)能、項目建設(shè)、物流采購、法律合同等重點崗位設(shè)置風(fēng)險信息員。風(fēng)險信息員在各自工作崗位中通過開展崗位風(fēng)險體檢、填寫風(fēng)險辨識表等，對收集的初始信息進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。

2.風(fēng)險分析匯總

風(fēng)險管理部門對本單位的風(fēng)險信息收集情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，并對報送的風(fēng)險信息進(jìn)行整理和分析，建立集團公司風(fēng)險信息資料庫，形成企業(yè)風(fēng)險“大數(shù)據(jù)”臺賬。

3.風(fēng)險控制落實

通過崗位風(fēng)險辨識出的風(fēng)險，根據(jù)工作目標(biāo)和考核指標(biāo)，對屬于操作方面的風(fēng)險，通過完善內(nèi)控，將風(fēng)險點分解到流程和崗位進(jìn)行控制；對屬于執(zhí)行方面的風(fēng)險，將風(fēng)險點分解到具體崗位，逐項分析并擬定風(fēng)險工作目標(biāo)，制定具體措施，抓好落實。

4.專項風(fēng)險評估

日常風(fēng)險收集辨識只是簡單進(jìn)行排查、分析、辨識，不足以解決重大和疑難風(fēng)險，因此需要選擇重點領(lǐng)域和重大項目開展專項風(fēng)險評估。按照制定《專項風(fēng)險評估實施計劃書》→被評估單位自評→風(fēng)險管理科會同專業(yè)科室專項評估→編制《專項風(fēng)險評估報告》→按照公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見內(nèi)容落實整改并閉合五大步驟，從合法性、合理性、可控性、可行性四個方面，對涉及項目投資、合規(guī)運營等重點事項開展了專項風(fēng)險評估。目前，棗礦集團在重大項目、重要事項決策前實施專項風(fēng)險評估、開展可行性論證已成為常態(tài)，風(fēng)險評估報告或風(fēng)險審查意見已成為支持科學(xué)決策的重要依據(jù)和支撐。

5.風(fēng)險預(yù)警提示

針對通過“崗位風(fēng)險體檢”和“專項風(fēng)險評估”辨識出的重要風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險，要對風(fēng)險源單位發(fā)出《風(fēng)險預(yù)警提示函》，督促有關(guān)單位或部門及時制定風(fēng)險防控措施或控制方案，有效防范控制風(fēng)險。

6.“三位一體”考核監(jiān)督

按照企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、持股比例不同，將權(quán)屬企業(yè)劃分為不同的板塊，進(jìn)行監(jiān)督考核。并根據(jù)各板塊實際，對風(fēng)險考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化、量化，將風(fēng)險管理納入經(jīng)營績效考核體系，風(fēng)險考核分值與各單位績效考核掛鉤，與各單位負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤。同時，積極采取業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和審計部門“三位一體”考核監(jiān)督方法，加大監(jiān)督力度，定期通報全面風(fēng)險管理考評情況，對重大風(fēng)險的管控和風(fēng)險發(fā)生實行問責(zé)追究，共同推動風(fēng)險管理制度和措施有效落實。

7.通過信息系統(tǒng)固化流程，提供信息支持

棗礦集團全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理，逐步建立健全涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。具有風(fēng)險數(shù)據(jù)信息的采集、存儲、加工、統(tǒng)計、評估、圖譜分析、監(jiān)控、預(yù)警、應(yīng)對等功能，并能夠最終形成風(fēng)險分析報告。該系統(tǒng)的應(yīng)用為企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)、控制、規(guī)避、化解風(fēng)險提供了強有力的支撐。

四、立體化、全流程風(fēng)險管理體系的主要特點

1.立足實際，融入業(yè)務(wù)，讓全面風(fēng)險管理“接地氣”

全面風(fēng)險管理是上級對基層單位的工作要求，更是企業(yè)自身發(fā)展的需求。但由于看待角度與重視程度的不同，在承接上層設(shè)計時，出現(xiàn)了“以文件落實文件”，或者由單個部門制定風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)體系不經(jīng)征求意見或象征性征求意見就下發(fā)執(zhí)行的現(xiàn)象。無論是指導(dǎo)性、可行性、針對性都無法滿足企業(yè)全面風(fēng)險管理的要求，也就無法實現(xiàn)上層設(shè)計與企業(yè)實際相符合，與業(yè)務(wù)實際相融合。棗礦集團立體化、全流程風(fēng)險管理體系是結(jié)合企業(yè)實際，多專業(yè)部門、多級管理人員參與設(shè)計，并經(jīng)過多年的運行調(diào)整完善，建立起的風(fēng)險管理模式更具可操作性和實效性。

2.事前防范，閉合管控，讓全面風(fēng)險管理“無空地”

棗礦集團全面風(fēng)險管理的核心在于，自上而下濃厚的風(fēng)險管理文化氛圍以及全流程能閉合的風(fēng)險管理工作模式，這促進(jìn)了全面風(fēng)險管理工作在企業(yè)運營中的有效實施。無論是“崗位風(fēng)險體檢”“專項風(fēng)險評估”，還是對風(fēng)險源單位的“風(fēng)險預(yù)警提示”都保證了風(fēng)險提前分析、措施超前制定、防范嚴(yán)格落實、考核有法可依、監(jiān)督閉合管控，切實發(fā)揮出了全面風(fēng)險管理的應(yīng)有作用。

3.突出重點，狠抓關(guān)鍵，讓全面風(fēng)險管理“落實地”

棗礦集團是一個有一百多年歷史的大型國有企業(yè)，權(quán)屬企業(yè)多，企業(yè)歷史遺留問題多，企業(yè)所面臨的風(fēng)險種類多、分布廣。隨著企業(yè)戰(zhàn)略的不斷調(diào)整和改革的不斷深入，每個階段的風(fēng)險特點、重點，也在不斷變化。按照山東能源集團要求，從2016年起，棗礦集團將全面防控轉(zhuǎn)向以重點風(fēng)險防控為主，兼顧全面風(fēng)險防控為輔轉(zhuǎn)變，集中資源解決影響企業(yè)改革發(fā)展的主要風(fēng)險和矛盾。

五、立體化、全流程風(fēng)險管理體系的實施效果

棗礦集團通過創(chuàng)新立體化、全流程風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)了“橫到邊、縱到底”的全面監(jiān)管，從源頭上杜絕了各類風(fēng)險的發(fā)生，最大限度地降低了風(fēng)險，為棗礦集團經(jīng)濟發(fā)展提供了強有力的保障。

1.規(guī)避了投資風(fēng)險

依據(jù)山東能源集團和山東能源棗礦集團項目投資管理辦法以及并購?fù)顿Y風(fēng)險管理指引，制定投資項目風(fēng)險體檢列表，建立了投資決策專項風(fēng)險評估機制。在實踐中，嚴(yán)格執(zhí)行項目投資決策程序，努力辨識項目風(fēng)險因素，并通過商務(wù)談判、合作章程協(xié)議起草等方式，規(guī)避、對沖或降低風(fēng)險，有效規(guī)避了投資風(fēng)險。

2.規(guī)避了合規(guī)風(fēng)險

2018年棗礦集團全年辨識各類風(fēng)險82項，包含企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險五大類風(fēng)險，涉及金額7000余萬元，通過采取有效措施處置化解52項，挽回或避免經(jīng)濟損失達(dá)2000余萬元。全年完成重大事項合規(guī)風(fēng)險審查70余項，提出意見建議80余條，審查重大經(jīng)濟合同18份。

3.規(guī)避了環(huán)保風(fēng)險

主動適應(yīng)環(huán)保約束，增強新常態(tài)，嚴(yán)格按照新《環(huán)保法》組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。完善環(huán)保制度體系，健全完善風(fēng)險評估、隱患排查、事故預(yù)警、應(yīng)急處置聯(lián)動機制。密切關(guān)注污染天氣預(yù)警預(yù)報，加強地企協(xié)調(diào)溝通力度，千方百計降低對礦井正常產(chǎn)銷影響。有序推進(jìn)礦區(qū)智能化選煤廠、化工“三廢”防治、采煤塌陷地綜合治理等環(huán)保項目建設(shè)。大力推進(jìn)清潔、綠色、低碳的生產(chǎn)方式，采用先進(jìn)的科技手段提高煤塵、噪音、熱害等防治效果，全力保障了職工職業(yè)安全健康。

4.推進(jìn)了“誠信棗礦”建設(shè)

由于超前進(jìn)行風(fēng)險防控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患和不穩(wěn)定因素，使企業(yè)“新舊動能轉(zhuǎn)換”“除僵尸”“治虧損”等改革事項得以穩(wěn)妥進(jìn)行，促進(jìn)了礦區(qū)和諧建設(shè)。與此同時，企業(yè)誠實信用建設(shè)不斷升級，棗礦集團及多家權(quán)屬企業(yè)多次榮獲“全國守合同重信用企業(yè)”“山東省守合同重信用企業(yè)”稱號，“誠信棗礦”的品牌贏得了社會廣泛認(rèn)可，成為企業(yè)參與市場競爭、做大做強的有力支撐。