中鐵四局集團(tuán)第一工程有限公司 韓文超

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入和加快，中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和蓬勃發(fā)展，境外工程設(shè)施建設(shè)的投入和建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，這為未來幾年我國在擴(kuò)大社會生產(chǎn)總量、推進(jìn)科學(xué)和技術(shù)先進(jìn)、增強(qiáng)綜合國力等各個(gè)方面都將成為發(fā)展的淵源之地。境外工程建設(shè)中普遍存在的一些問題也隨著其不斷地產(chǎn)生發(fā)展，境外工程建設(shè)項(xiàng)目的承包商有時(shí)又被簡單地統(tǒng)稱為項(xiàng)目的法人，是泛指某個(gè)境外工程項(xiàng)目的投資者或其他相關(guān)資金的籌集者，并在境外工程建設(shè)的前期和實(shí)施過程中，具有對其成本、進(jìn)度、質(zhì)量等重大事宜有決定性作用。而且業(yè)主可能是該項(xiàng)目初始的發(fā)起者，也可能是由業(yè)主發(fā)起者與其他投資者共同合作成立的項(xiàng)目法人企業(yè)。在我國一些傳統(tǒng)的基本建設(shè)投資與建設(shè)行政管理制度中，境外的工程建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)主也被稱為“建設(shè)單位”，本文也引入此概念。

一、建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題

合格完備的資金管理要求切實(shí)地做到：充分滿足境外項(xiàng)目的配套資金要求，力圖縮短境外項(xiàng)目的施工進(jìn)度和其他實(shí)際投入到位項(xiàng)目資金之間的缺口，并始終保持充分的流動性，將其在融資環(huán)節(jié)中所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)（例如信用風(fēng)險(xiǎn)、利息風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等）都控制在一個(gè)可以被接受的范圍內(nèi)；同時(shí)，在充分控制資金費(fèi)用和成本的基礎(chǔ)上，提高資金的實(shí)際使用效率，利用有限的資源來組合實(shí)現(xiàn)資金最優(yōu)結(jié)構(gòu)。然而，目前我國在建設(shè)工程項(xiàng)目境外投入的工程經(jīng)費(fèi)管理中往往會出現(xiàn)以下幾種問題。

（一）建設(shè)資金的融資結(jié)構(gòu)缺乏合理性

建設(shè)項(xiàng)目境外資金管理中存在的問題之一就是建設(shè)項(xiàng)目境外投融資的結(jié)構(gòu)不盡合理。由于各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主單位融資技術(shù)相對較單一，缺少多樣化且具有獨(dú)特性的管理辦法和技術(shù)手段。很多境外工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行籌資的渠道除了涉及有關(guān)各個(gè)方面撥入的資金、銀行借款、自身所能夠形成的內(nèi)部融資資金以及在進(jìn)行結(jié)算時(shí)所能夠形成的其他應(yīng)付賬款之外，基本上都是由于中長期借款而產(chǎn)生，對于一些規(guī)模較大的境外工程建設(shè)項(xiàng)目而言，需要投入巨額資金，僅簡單地依靠某種籌資方法很容易造成籌資費(fèi)用比較高，這樣的籌資費(fèi)用成本勢必會變得更大，因此也就對企事業(yè)單位未來的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營造成重大影響。

（二）資金管理水平較弱，資金的運(yùn)用效益較低

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題之二是資金管理水平較弱，經(jīng)費(fèi)運(yùn)行效益較低。資金管理被單純地理解成會計(jì)記賬或者是刻板地進(jìn)行利息計(jì)算，這些都是導(dǎo)致出現(xiàn)此種情況的根本原因，多數(shù)企業(yè)都缺少對于資金管理的高度全局性。

（三）監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度不夠

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題之三是監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度不夠。雖然每一家企業(yè)都非常有可能已經(jīng)制定好了對于資金的合理使用以及各種費(fèi)用開支預(yù)算，但多數(shù)企業(yè)都認(rèn)為自己沒有辦法做到按照規(guī)定的方案來進(jìn)行控制，導(dǎo)致在預(yù)算編排和執(zhí)行的過程中很大一部分會受到干擾，從而嚴(yán)重地影響到了企業(yè)施工中的資金正常使用和周轉(zhuǎn)。

（四）管理方法和技術(shù)手段落后

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在的問題之四是管理手段和技術(shù)措施落后?；趯Y金安全問題的傳統(tǒng)考量，多數(shù)項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)在目前的資金管理中對信息技術(shù)的應(yīng)用并不置可否，從而導(dǎo)致部分企業(yè)在其管理手段和方法上只能單純地依靠大量的人力，使得建筑工程企業(yè)和集團(tuán)在資金管理中缺少了完善的信息技術(shù)和支撐，反而由于各種人為原因的影響，直接威脅到了資金安全。

二、建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理問題及對策

（一）資金籌集

境外承包工程項(xiàng)目的性質(zhì)和其特殊性，要求一個(gè)企業(yè)必須擁有充裕的資本做為其保證。該項(xiàng)目融資從主要來源是其中的自有資金、借出資金和項(xiàng)目預(yù)收賬款。對于自有資金，只有通過加強(qiáng)對公司的管理和運(yùn)營，利潤會大幅度地增加，才能擴(kuò)大企業(yè)自有資金規(guī)模；對于項(xiàng)目的前期預(yù)收賬款要及時(shí)收取，以有效地緩解項(xiàng)目前期流動性資金的需求，減少其他借出資金的次數(shù)；借入的流動性資金對承包商和企業(yè)而言更具重要性意義，建立良好的企業(yè)聲望，充分利用銀行信貸資金，由公司為總部或者地區(qū)性的集團(tuán)化中心進(jìn)行統(tǒng)一的對外融資，利用其較強(qiáng)的整體競爭力和綜合實(shí)力，具有規(guī)模大的競爭優(yōu)勢資產(chǎn)，較高的還本付息等安全保障，較容易在銀行獲得大量的信貸資金支撐，并且盡可能地獲得了簡化的手續(xù)、減少利率、費(fèi)率等許多優(yōu)惠。

（二）資金管理對策

要牢固樹立把資金流動作為企業(yè)經(jīng)營管理核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)認(rèn)識的正確思想，必須健全資金管理機(jī)制，使資金流動健康而有效。根據(jù)每個(gè)工程項(xiàng)目所在地的不同劃分，對境外的工程劃定區(qū)域進(jìn)行了資金管理，即在每個(gè)國家或者相鄰幾個(gè)國家都設(shè)置了經(jīng)理部，由其負(fù)責(zé)本國或者是所管轄地區(qū)國家的各個(gè)建筑工程項(xiàng)目的資金情況管理。通過實(shí)施對資金的高度集中和管理，合理地調(diào)度，加強(qiáng)企業(yè)對于重點(diǎn)工程的投入，從而用盡可能少的資金投放來獲得最大化的收益。資金的集中和統(tǒng)一管理主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)領(lǐng)域：

1.加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理的力度

在建設(shè)項(xiàng)目境外投融資項(xiàng)目管理中存在問題的解決對策之一就是加大在建設(shè)項(xiàng)目境外投融資項(xiàng)目管理中的力度。資金控制貫穿整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目境外投入的全流程。相關(guān)的管理者必須加強(qiáng)推行完善的全面預(yù)算管理，強(qiáng)化對資金的年度預(yù)算管理。傳統(tǒng)對于建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理的預(yù)算規(guī)模和范圍只能說就是單純的經(jīng)營性資金收支計(jì)劃，而且強(qiáng)化資金預(yù)算規(guī)模管理則主要表現(xiàn)為預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)展和增加，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等多個(gè)方面。建設(shè)項(xiàng)目境外工程的資金管理強(qiáng)調(diào)對于建設(shè)項(xiàng)目境外工程各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的控制與管理，因此在管理過程中，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)化和信息科學(xué)技術(shù)，并且應(yīng)該建立健全的財(cái)務(wù)法規(guī)，避免由于人為錯(cuò)誤導(dǎo)致的損失，從而帶來資金運(yùn)行管理的空間和缺口。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目境外投融資和工程風(fēng)險(xiǎn)管理的力度其根本目標(biāo)就是為了能夠有效地保證投融資的穩(wěn)定和安全，這就需要政府和企業(yè)自身建立起密切聯(lián)系的安全風(fēng)險(xiǎn)保障體系，

2.運(yùn)用“封閉運(yùn)行，雙系統(tǒng)控制”的資金管理模式

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題的對策之二是運(yùn)用“封閉運(yùn)行，雙系統(tǒng)控制”方式進(jìn)行資金管理。此種模式主要特點(diǎn)就是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了對于資金的有效監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，具體做法有以下幾點(diǎn)：第一，境外工程施工項(xiàng)目的業(yè)主和開戶銀行共同成立了資金使用監(jiān)督與控制領(lǐng)導(dǎo)小組，擬訂了資金使用管理方案及相關(guān)的資金帳戶使用管理辦法。第二，境外工程施工項(xiàng)目業(yè)主與商人或者開戶銀行之間簽訂了銀企合作的協(xié)議，明確了各自的職責(zé)和義務(wù)。第三，境外建筑工程施工項(xiàng)目的業(yè)主要與開戶商人銀行、施工資金使用單位等簽訂三方融資管理協(xié)議，明確了資金使用各方的權(quán)力、義務(wù)。第四，建立對資金的定期審核制度及對資金監(jiān)督控制的約束機(jī)制。通過充分地運(yùn)用這種對資金的管理模型，實(shí)現(xiàn)了對資金的一種封閉性運(yùn)行及體內(nèi)化循環(huán)，不僅能夠有效地杜絕對建設(shè)項(xiàng)目資金的隨意挪用和被擠占，也能夠保證建設(shè)項(xiàng)目資金籌集和使用的公開、透明，很大程度上改善和提高了對建設(shè)項(xiàng)目資金籌集的利益。

3.加大項(xiàng)目安全、環(huán)保管理力度

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題的對策之三是加大建設(shè)項(xiàng)目的安全、環(huán)境監(jiān)督管理的力度。建設(shè)境外工程項(xiàng)目的業(yè)主方可以通過積極地加大對各個(gè)施工單位在建筑物施工現(xiàn)場的安全、環(huán)境質(zhì)量監(jiān)督和管理的力度，定期地對各個(gè)項(xiàng)目的施工者進(jìn)行安全技術(shù)培訓(xùn)，提升他們的安全和施工意識，降低他們在施工中發(fā)生的安全隱患。由于我國建設(shè)境外工程項(xiàng)目的施工量和規(guī)模也在不斷增長，項(xiàng)目安全、環(huán)保和管理的難度也越來越大，對于建設(shè)境外工程項(xiàng)目的業(yè)主要求相對比較高，因此，業(yè)主方需要不斷地學(xué)習(xí)先進(jìn)項(xiàng)目安全、環(huán)境保護(hù)和管理的技術(shù)，并切實(shí)做好項(xiàng)目建設(shè)和管理工作，真正地降低在公建筑施工中的維護(hù)和修復(fù)成本，達(dá)到國家相關(guān)環(huán)保要求。

4.不斷地拓寬融資的來源和渠道，使得融資方式結(jié)構(gòu)變得更為合理

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題的對策之四是不斷拓寬資金的來源渠道，使融資結(jié)構(gòu)更加合理化。主要從兩個(gè)方面來考慮：首先，境外建筑工程施工項(xiàng)目的業(yè)主必須對其籌資之前進(jìn)行仔細(xì)的分析和考核，開拓籌資資金來源的渠道并針對其籌資中存在的風(fēng)險(xiǎn)作出足夠的充分考量和估算，對于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)給予了提出具體的可行性措施和進(jìn)行有效管理。其次，建設(shè)單位更多的是應(yīng)該正確選擇一種適合自己的籌資辦法，金額和成本必須相互兼顧，要求能夠做到以最少的投入和成本來獲得最大的社會經(jīng)濟(jì)效益。所以業(yè)主單位目前亟待為企事業(yè)單位自己構(gòu)建一個(gè)更加科學(xué)、完善的融資管理結(jié)構(gòu)制度，積極探索開拓融資來源和渠道，結(jié)合企事業(yè)單位自己實(shí)際的情況及外部環(huán)境的條件，采用最好的適合于企事業(yè)單位自己的融資方法。

5.重視項(xiàng)目管理人員到位

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問題的對策之五是重視項(xiàng)目管理人員到位。嚴(yán)格要求參建單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人常駐現(xiàn)場，強(qiáng)調(diào)工作人員變更、請假報(bào)告制度，確保現(xiàn)場人員相對穩(wěn)定。在境外工程建設(shè)管理期間，中標(biāo)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)確保做到常駐現(xiàn)場盡職管理。設(shè)計(jì)總包單位也在境外工程實(shí)施階段派駐專業(yè)人員駐場負(fù)責(zé)相關(guān)工作。籌建處除財(cái)務(wù)人員外，同樣常駐現(xiàn)場辦公，節(jié)假日均排班輪值，要重視項(xiàng)目管理人員到位。

三、結(jié)語

總之，建設(shè)境外工程項(xiàng)目的資金管理優(yōu)化完善是一條長遠(yuǎn)的道路。優(yōu)先找出資金管理存在的弊端并不斷進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來改進(jìn)是首要措施，并提高境外工程建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主的資金管理水平，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。