張 蓓

（西安工程大學(xué)，陜西 西安 710048）

若想優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)的執(zhí)行效果，管理人員應(yīng)適時(shí)改良內(nèi)部審計(jì)工作，使其更具專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，使項(xiàng)目發(fā)展的整體戰(zhàn)略更具高水平，要全面研究內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的多項(xiàng)內(nèi)容，通過良好的細(xì)節(jié)管理來打造適宜的內(nèi)部審計(jì)制度。

一、項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)中內(nèi)部審計(jì)的工作流程

1.審計(jì)項(xiàng)目管理

在打造內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的過程中，項(xiàng)目管理層需明確該項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)流程。在實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目管理時(shí)，基層審計(jì)人員需掌握內(nèi)審工作的需求與要求，將其放置在內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)位置上，同時(shí)，還應(yīng)參照項(xiàng)目營運(yùn)管理期間的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)識別該風(fēng)險(xiǎn)可能帶去的損失與影響其經(jīng)營目標(biāo)發(fā)展的多種要素，全面分析該風(fēng)險(xiǎn)作用下項(xiàng)目的盈利能力，利用風(fēng)險(xiǎn)評估后的數(shù)據(jù)來展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目營運(yùn)時(shí)的必要性，明確具體的審計(jì)計(jì)劃并為該計(jì)劃的實(shí)施提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。在實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理的過程中，審計(jì)人員的主要判斷依據(jù)為項(xiàng)目整體的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.審計(jì)業(yè)務(wù)管理

在開展項(xiàng)目管理系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)人員需嚴(yán)格遵守規(guī)范化、系統(tǒng)化的審計(jì)方式與程序，強(qiáng)化審計(jì)工作的全過程管理，如專項(xiàng)調(diào)研、專項(xiàng)審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)測試、經(jīng)濟(jì)責(zé)任與財(cái)務(wù)收支審計(jì)等。審計(jì)人員還應(yīng)全面優(yōu)化審計(jì)作業(yè)流程，科學(xué)控制審計(jì)工作的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，當(dāng)前合理的審計(jì)程序?yàn)檎眄?xiàng)目文檔資料、開展全過程的業(yè)務(wù)管理，其中內(nèi)部文檔資料包含過程管理、審計(jì)檔案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿與審計(jì)方案等。

此外，在分析審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，內(nèi)部審計(jì)人員需適時(shí)評估業(yè)務(wù)內(nèi)部信息與文檔的風(fēng)險(xiǎn)信息，并依照相關(guān)數(shù)據(jù)信息成立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型。在使用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型時(shí)要將項(xiàng)目管理中的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提煉出來，借助合理的風(fēng)險(xiǎn)分析來提升審計(jì)業(yè)務(wù)的管理水準(zhǔn)。

3.審計(jì)信息管理

為提升內(nèi)部審計(jì)工作的真實(shí)性與精準(zhǔn)度，項(xiàng)目管理中的內(nèi)部審計(jì)制度還需實(shí)行嚴(yán)格的信息資源管理，在存儲或管理內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)期間可收集到多種價(jià)值含量較高的信息資料，其主要內(nèi)容多為培訓(xùn)資料、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、內(nèi)審案例、規(guī)章制度與法律法規(guī)等，若能科學(xué)保存此類信息材料可提升審計(jì)人員的工作效率，完成快速檢索與多維分析等。

在開展審計(jì)信息管理的過程中，由于其內(nèi)部績效會直接影響項(xiàng)目管理效果，管理人員會依照不同工作的難度系數(shù)、紀(jì)律執(zhí)行情況、內(nèi)審職業(yè)道德、創(chuàng)新情況、效率情況與工作完成的質(zhì)量等來判斷審計(jì)人員的工作執(zhí)行力。為達(dá)成項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)合理利用自身權(quán)限，依照項(xiàng)目內(nèi)部嚴(yán)格的行為規(guī)范來確認(rèn)自身言行，增強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)工作的客觀性、科學(xué)性。

4.審計(jì)意見管理

在實(shí)行內(nèi)部審計(jì)期間，一方面，為強(qiáng)化審計(jì)效果，項(xiàng)目管理者應(yīng)定期檢查審計(jì)時(shí)出現(xiàn)的問題與整改措施，通過了解與掌握其整改的執(zhí)行程度來管控審計(jì)效果。比如，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存有的各項(xiàng)問題可設(shè)立臺賬，依照問題的難易程度或輕重程度來提出對應(yīng)的監(jiān)督措施，針對易整改或簡單的問題，如完善手續(xù)或調(diào)賬等內(nèi)容，在調(diào)整完成后應(yīng)立即提供整改資料，并由主審?fù)瓿上鄳?yīng)的審核工作；若為資金安全等重要問題，在呈報(bào)整改資料后還需進(jìn)行反饋?zhàn)粉?。另一方面，在開展后續(xù)審計(jì)管理時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)依照整改后的反饋情況，全面找尋仍然存在的審計(jì)決定不當(dāng)或?qū)徲?jì)意見，針對該現(xiàn)象重新提出相應(yīng)的整改意見，利用內(nèi)部審計(jì)工作來改善項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理質(zhì)量。

二、項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)中構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系的有效措施

1.完善監(jiān)督機(jī)制

在項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)內(nèi)若想加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化水平需完善監(jiān)督機(jī)制，具體來說，內(nèi)部審計(jì)受項(xiàng)目內(nèi)部的多重要素影響，相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對此項(xiàng)工作的認(rèn)識，適時(shí)構(gòu)建合適的監(jiān)督機(jī)制。在開展項(xiàng)目設(shè)計(jì)或管理的過程中，相關(guān)人員應(yīng)全面研究審計(jì)工作的運(yùn)行機(jī)制，分析其給項(xiàng)目管理帶來的效果，利用資源配置的合理優(yōu)化來確認(rèn)監(jiān)督工作的作用，繼而創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)體系，使其各項(xiàng)工作內(nèi)容更具標(biāo)準(zhǔn)化含義。通過良好的內(nèi)部審計(jì)可切實(shí)控制項(xiàng)目中的管理成本，監(jiān)督人員應(yīng)科學(xué)監(jiān)管內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，嚴(yán)格把控該項(xiàng)工作的重點(diǎn)內(nèi)容，全面分析其與監(jiān)督機(jī)制的關(guān)系，增加內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的管控手段，提升監(jiān)督工作的可行性，確定其在成本控制中的價(jià)值。在打造項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)時(shí)其內(nèi)部可能存有些許經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化中的監(jiān)督機(jī)制可切實(shí)監(jiān)管該類風(fēng)險(xiǎn)，改善風(fēng)險(xiǎn)的分析質(zhì)量，提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防治水平，增強(qiáng)項(xiàng)目管理建設(shè)的成熟度。在構(gòu)建監(jiān)督機(jī)制的過程中，項(xiàng)目管理層還應(yīng)依照內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來調(diào)整其人員配置計(jì)劃，提升監(jiān)督工作的獨(dú)立性，有效改善監(jiān)督工作的整體強(qiáng)度。

2.優(yōu)化法律資源

在設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系期間需獲取項(xiàng)目管理層的支持，通過法律資源來分析與革新審計(jì)工作內(nèi)容與形式。一般來講，內(nèi)部審計(jì)人員需適時(shí)關(guān)注立法工作，全面分析當(dāng)前國內(nèi)的立法環(huán)境，若部分領(lǐng)域法律尚未明確可利用適宜的內(nèi)部審計(jì)制度加以完善，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的高效性、合理性。項(xiàng)目管理層在設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)要及時(shí)關(guān)注其調(diào)控需求，精準(zhǔn)分析法律法規(guī)在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用價(jià)值，提升該項(xiàng)工作的執(zhí)行度與規(guī)范性。項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理中的內(nèi)部審計(jì)人員還需適時(shí)研究與分析相關(guān)立法理念，在設(shè)計(jì)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)遵循項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行狀況，并高效融合理性的立法理念，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。此外，相關(guān)工作人員應(yīng)精準(zhǔn)規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容，利用逐步完善的法律法規(guī)來充盈審計(jì)內(nèi)容，使其為項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)帶去一定的支持與幫助。

3.改善工作積極性

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)全面探究與分析審計(jì)工作的各項(xiàng)特征，針對每項(xiàng)內(nèi)容的執(zhí)行性進(jìn)行合理研究，了解工作態(tài)度與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并利用自身的工作積極性來改善該項(xiàng)工作的質(zhì)量。通常來講，在構(gòu)建內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)制度的過程中項(xiàng)目管理者需設(shè)置適宜的激勵(lì)制度，利用滿足員工利益訴求、合適的激勵(lì)策略來達(dá)到內(nèi)部審計(jì)工作的根本要求。管理人員應(yīng)從組織建設(shè)角度上加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，適時(shí)改良當(dāng)前的項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)境，及時(shí)總結(jié)與分析內(nèi)部審計(jì)需擁有的運(yùn)行條件，滿足內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的各項(xiàng)要求，激發(fā)相關(guān)人員的工作熱情度與主動性。此外，項(xiàng)目管理者還需靈活設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的工作崗位，研究審計(jì)工作的本質(zhì)特征，增強(qiáng)其內(nèi)部崗位的工作活力與創(chuàng)新性。在日常工作中要合理分析基層審計(jì)人員的實(shí)際需求，使其內(nèi)部審計(jì)工作與項(xiàng)目管理的實(shí)際內(nèi)容相結(jié)合，在改善審計(jì)效果的同時(shí)肯定員工的實(shí)際價(jià)值，改善其工作積極性。

4.加強(qiáng)人員素養(yǎng)

針對內(nèi)部審計(jì)工作的效果而言，其與項(xiàng)目審計(jì)人員的工作素養(yǎng)有直接關(guān)系，管理層應(yīng)全面研究基層審計(jì)人員的實(shí)際價(jià)值，為更好地構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化體系，可設(shè)置全面且系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)的過程中，基層審計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)與審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識，掌握各項(xiàng)審計(jì)方法，還要擁有分析項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的能力，通過審計(jì)知識可有效管控項(xiàng)目運(yùn)行期間的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，給項(xiàng)目管理工作提供適宜幫助?；鶎訉徲?jì)人員在開展具體的審計(jì)工作時(shí)要根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)際要求，其審計(jì)內(nèi)容需與項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理工作相協(xié)調(diào)，提升項(xiàng)目管理與內(nèi)部審計(jì)工作的適應(yīng)性。針對內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際工作來說，項(xiàng)目管理者需及時(shí)關(guān)注其運(yùn)行特征，分析審計(jì)內(nèi)容的獨(dú)特性，使審計(jì)團(tuán)隊(duì)可高效銜接各類業(yè)務(wù)與內(nèi)部組織建設(shè)，提升審計(jì)人員的專業(yè)程度。

5.強(qiáng)化數(shù)據(jù)管理能力

隨著信息時(shí)代的到來，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)用信息技術(shù)已成為當(dāng)前趨勢，項(xiàng)目管理層也要將新型技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)。正常來說，審計(jì)人員需對項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)行加密處理，借助信息化平臺來管控用戶的身份權(quán)限，對外來人員可進(jìn)行不同程度的限制，防止他人利用非法途徑得到相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)。為避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)遺失還要利用數(shù)據(jù)保密技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，根據(jù)相關(guān)要求，審計(jì)信息平臺還要依照具體情況定期開發(fā)數(shù)據(jù)調(diào)看權(quán)限，從而提升該項(xiàng)工作的執(zhí)行效率，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督水準(zhǔn)。此外，為適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的要求，項(xiàng)目管理層還需及時(shí)更換審計(jì)模式，利用云計(jì)算形式來管理內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。比如，針對某項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)而言，內(nèi)部審計(jì)人員采用了云計(jì)算技術(shù)，其將多項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)放置到云平臺上，實(shí)現(xiàn)資源數(shù)據(jù)的共享，改善數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩耘c時(shí)效性。在處理或調(diào)閱審計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，運(yùn)用云數(shù)據(jù)平臺可提升該項(xiàng)工作的效率與簡易性，有效改善此前數(shù)據(jù)極易丟失的不良現(xiàn)象。

6.確認(rèn)審計(jì)范圍

為增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)的構(gòu)建效果，提升該體系的運(yùn)行效率，項(xiàng)目管理者需及時(shí)確認(rèn)審計(jì)范圍，合理改進(jìn)審計(jì)工作中的各項(xiàng)內(nèi)容。具體來說，在進(jìn)行正式審計(jì)前管理部門應(yīng)及時(shí)做好每項(xiàng)準(zhǔn)備工作，科學(xué)把控項(xiàng)目管理制度與內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，設(shè)計(jì)出科學(xué)、合理的調(diào)查報(bào)告，改善內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確度與執(zhí)行效率。與此同時(shí)，管理層還需重新調(diào)配內(nèi)部審計(jì)制度中的結(jié)構(gòu)搭配，合理分配項(xiàng)目中的各項(xiàng)資源，實(shí)行嚴(yán)格的定期輪崗制度，改善審計(jì)人員的薪資待遇，完善其工作時(shí)的事業(yè)心與積極性，及時(shí)確認(rèn)各個(gè)員工的職能與權(quán)利，提升內(nèi)部審計(jì)部門整體的公信度。此外，在完成內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)責(zé)范圍后，項(xiàng)目管理層應(yīng)實(shí)行適宜的獎(jiǎng)懲制度，將員工薪酬與審計(jì)結(jié)果相掛鉤，使相關(guān)人員在實(shí)行內(nèi)部審計(jì)期間能做出更為充分的準(zhǔn)備工作，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行效果。

三、結(jié)語

綜上所述，項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理系統(tǒng)在架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，管理人員需確認(rèn)項(xiàng)目戰(zhàn)略目標(biāo)，將內(nèi)部審計(jì)與戰(zhàn)略目標(biāo)高效融合，強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)容的專業(yè)度，利用其對審計(jì)項(xiàng)目的控制與精細(xì)化管理來改善審計(jì)效益與質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)體系的目標(biāo)與方向。