于 泉

(安徽省阜陽市太和縣高廟鎮(zhèn)財政所，安徽 阜陽 236630)

改革開放40多年，我國的社會主義市場經(jīng)濟實現(xiàn)了持續(xù)發(fā)展，而財政稅收從中起到的作用是至關(guān)重要的。財政稅收在維護市場經(jīng)濟秩序和規(guī)范行為方面起到了突出的作用，是我國社會主義市場經(jīng)濟穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展的可靠保障。但是我們也要認識到，市場經(jīng)濟并不是完美的，也存在一些不容忽視的問題，這就需要政府采取稅收手段進行宏觀調(diào)控，進而保證國家制定的市場經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)。財政稅收作為調(diào)控市場經(jīng)濟重要手段，在市場經(jīng)濟發(fā)展中必將起到越來越重要的作用。

一、財政稅收及市場經(jīng)濟相關(guān)概念

1.財政

財政，我們可以簡單地理解為“理財之政”，具體涵蓋兩個方面的內(nèi)容：首先，指的是國家某個經(jīng)濟部門借助經(jīng)濟活動來保證政府職能得以順利的實施；其次，從經(jīng)濟學(xué)角度來看，指的是政府把國民收入運用到公共需要的經(jīng)濟活動，進而優(yōu)化配置經(jīng)濟資源，實現(xiàn)國家經(jīng)濟社會的長期穩(wěn)定發(fā)展。

2.稅收

所謂稅收，指的是國家為保證社會公共產(chǎn)品的需求，滿足社會共同的需要，通過法律強制手段，在社會產(chǎn)品的分配中無償取得財政收入的經(jīng)濟行為。稅收可以對社會生活的各個方面都產(chǎn)生影響，可以對財政稅收建設(shè)起到不可替代的作用。

3.市場經(jīng)濟

所謂市場經(jīng)濟，指的是讓市場在社會資源配置中起到主導(dǎo)作用的經(jīng)濟形式，在世界各國社會經(jīng)濟中占據(jù)了主體地位。在市場上從事交易活動的當(dāng)事人就是市場主體。市場主體通過買賣進行市場經(jīng)濟活動，不僅買賣雙方的關(guān)系存在于市場經(jīng)濟之中，而且買方之間、賣方之間的關(guān)系也存在于市場經(jīng)濟之中。

二、目前市場經(jīng)濟面臨的各種問題

1.經(jīng)濟發(fā)展動能尚待提高

目前，由于到國際上貿(mào)易保護主義盛行，債務(wù)風(fēng)險與新冠肺炎疫情也對國際經(jīng)濟發(fā)展造成了嚴重的不利影響，因此我國經(jīng)濟面臨著較大的下行壓力，中小企業(yè)生存艱難，城鄉(xiāng)失業(yè)率居高不下，物價增長迅速，而我國目前還處以新舊產(chǎn)能轉(zhuǎn)型階段，外界市場對我國低端制造產(chǎn)業(yè)與低附加值的企業(yè)造成了嚴重的沖擊，新興行業(yè)還處于起步階段，造成經(jīng)濟發(fā)展動能嚴重缺乏，經(jīng)濟增長面臨著諸多不可預(yù)知的因素，面臨的壓力較大。

2.人資結(jié)構(gòu)不合理

人才是對經(jīng)濟社會發(fā)展造成影響的決定性因素，隨著我國高等教育的發(fā)展，大學(xué)畢業(yè)生數(shù)量歷年來不斷創(chuàng)下新高，但是高精尖行業(yè)的人才依舊處于比較稀缺的狀態(tài)。由此可見，我國目前的人才結(jié)構(gòu)處于嚴重的不平衡之中，無法適應(yīng)目前市場對人才需求。長此以往，我國勞動力市場結(jié)構(gòu)不平衡的現(xiàn)象就會加劇，企業(yè)聘任不到秩序需要的人才，高學(xué)歷人員無法找到對口工作，這對國家經(jīng)濟的發(fā)展和社會的安定都造成了嚴重的不利影響。

3.產(chǎn)業(yè)效能差異較大

目前我國國內(nèi)三大產(chǎn)業(yè)格局已經(jīng)開始趨于規(guī)范，第三產(chǎn)業(yè)比重已超出第一和第二產(chǎn)業(yè)，但是，產(chǎn)業(yè)之間效能差異擴大的趨勢依舊比較明顯。市場經(jīng)濟存在自發(fā)性與滯后性等缺陷，市場導(dǎo)向下的資源配置往往只顧眼前效益，因此對于那些長久投資、收入不穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)使用市場調(diào)節(jié)無法起到應(yīng)有的效果。在這種背景下，我國農(nóng)業(yè)等薄弱產(chǎn)業(yè)以及高端加工和生態(tài)環(huán)保等產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，與發(fā)達國家比較差距明顯，再加上目前嚴峻的國際經(jīng)濟形勢，嚴重地制約著我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

三、目前我國財政稅收與市場經(jīng)濟之間的關(guān)系

財政稅收在經(jīng)濟社會的發(fā)展中起到的作用是非常關(guān)鍵的，有助于政府部門合理地配置市場資源，為市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持，也是政府對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段。財政稅收還能對市場經(jīng)濟環(huán)境起到維護作用，并規(guī)范市場經(jīng)濟中的各種行為，確保市場經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)定有序的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.市場經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收互為前提

財政稅收在我國經(jīng)濟發(fā)展和繁榮中起到了至關(guān)緊要的作用，而市場經(jīng)濟環(huán)境是財政稅收發(fā)揮自身的作用的前提條件，尤其是近年來我國改革開放開始進入深水區(qū)，政府加大了財政稅收的管理力度，要想維護我國社會的穩(wěn)定和諧，就必須對財政稅收的重要作用有一個清醒的認識。創(chuàng)新開放性與及時有效性是財政稅收的重要特點，它實現(xiàn)了社會經(jīng)濟收入與資源的再分配，財政稅收層次的高低對于財政收入起到了決定性的影響，隨著我國人民生活品質(zhì)的不斷提高，其消費理念也在不斷的優(yōu)化之中，財政稅收有利于對社會消費進行調(diào)節(jié)整頓，最終使得財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中公平公正地發(fā)揮作用。

2.市場經(jīng)濟與財政稅收相輔相成關(guān)系

財政稅收可以對社會生活與經(jīng)濟發(fā)展在起到制約作用，因為二者之間存在相輔相成的關(guān)系，如果財政稅收沒有起到均勻的調(diào)節(jié)分配作用，社會貧富差距就會嚴重激化，這不僅不利于社會矛盾的緩解，還會嚴重阻礙經(jīng)濟社會的進一步發(fā)展。雖然繁瑣復(fù)雜性與長期緩慢性是財政稅收的重要特點，但我國市場經(jīng)濟發(fā)展的整體態(tài)勢最終還是通過財政稅收體現(xiàn)出來的。另外，財政稅收職能的發(fā)揮會受到市場經(jīng)濟的發(fā)展的影響，國家經(jīng)濟社會的發(fā)展都是依托于一定的財政稅收制度來實現(xiàn)的，同時經(jīng)濟社會的健康持續(xù)發(fā)展有利于財政稅收水平的提高。因此兩者是相輔相成、互相依存的關(guān)系。

四、市場經(jīng)濟條件下財政稅收發(fā)揮的作用分析

1.完善國家投資環(huán)境

為了實現(xiàn)經(jīng)濟的健康可持續(xù)發(fā)展，保障經(jīng)濟發(fā)展處于較高的水平，國家必須吸納內(nèi)外資本對經(jīng)濟發(fā)展起到推動作用。規(guī)范的財政稅收政策下，國家會建立起規(guī)范的經(jīng)濟秩序，并有利于國內(nèi)經(jīng)濟差異的平衡，這有利于營造出良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，吸引大量外資進入我國市場。財政改革可以以貧困人口脫貧為切入點，針對不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展實際情況，實施積極的財政稅收政策，降低單位在貧困投資的稅收份額，這對于貧困區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展可起到有力的促進作用，也可以提高區(qū)域環(huán)境對外資的吸引力，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟建設(shè)提供強有力的支持，確保地區(qū)經(jīng)濟建設(shè)取得較好的效果。也就是說，稅收可以有效地消除地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展失衡，進而把區(qū)域經(jīng)濟蘊藏的活力激發(fā)出來，經(jīng)濟建設(shè)成本可以因此得到有效的控制，通過財政稅收管理手段，把完善的國家投資發(fā)展環(huán)境營造出來。

2.健全社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)

目前，全球經(jīng)濟知識化、數(shù)字化、一體化的發(fā)展趨勢已經(jīng)非常明顯，以5G為先科技浪潮給全球經(jīng)濟帶來了巨大的沖擊，世界各國都在積極建立創(chuàng)新型企業(yè)，創(chuàng)新也是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要核心源泉。我們采取科學(xué)合理的財政稅收政策，對于創(chuàng)新型企業(yè)的建設(shè)可以起到有力的促進作用，可以為高科技產(chǎn)業(yè)提供財政補貼，使得高新技術(shù)企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，這對國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)完善意義重大。稅收政策再配合應(yīng)用其他政策，產(chǎn)品產(chǎn)銷間的差額目標(biāo)可以順利地得以實現(xiàn)，社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)就會趨向合理，并穩(wěn)固下來，對于市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級可以起到有力的推動作用，同時在社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化調(diào)整中發(fā)揮自己應(yīng)有的作用。

3.推動貿(mào)易經(jīng)濟建設(shè)

財政稅收不僅有利于國家經(jīng)濟安定，也有利于對外貿(mào)易經(jīng)濟的發(fā)展。目前，我國面臨著復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，部分西方國家為了抑制中國經(jīng)濟崛起，開始有意設(shè)置貿(mào)易壁壘，人為地阻礙中國貿(mào)易經(jīng)濟的發(fā)展。面對嚴峻的國際貿(mào)易形勢，我國政府通過實施積極的財政稅收政策，對這些惡劣行為進行了有效的制裁，通過稅收手段，激發(fā)了我國外貿(mào)經(jīng)濟的活力，提高了出口經(jīng)濟總量，促使中國企業(yè)在艱難的困境中迅速發(fā)展，為國家貿(mào)易經(jīng)濟建設(shè)提供了可靠的保障。

4.推動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展

合理的財政稅收政策還可以對地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展起到有力的促進作用，通過財政補貼、稅費改革等方式，能夠給中小微企業(yè)營造較好的發(fā)展環(huán)境，降低本地區(qū)企業(yè)稅負方面的壓力，為本地區(qū)企業(yè)發(fā)展起到助力作用。在穩(wěn)健的財政稅收政策的支持下，國家經(jīng)濟可以實現(xiàn)穩(wěn)步增長，通過財政稅收的調(diào)整，也有利于地方政府為本地區(qū)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟傾斜，更好地促進了本地區(qū)經(jīng)濟社會的發(fā)展，也給本地區(qū)居民創(chuàng)造了大量的就業(yè)機會，還可以對脫貧攻堅作出較大的貢獻。地區(qū)政府采用財政補貼政策，還可以對高耗能單位起到制約作用，對本地區(qū)市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)加以完善，地區(qū)經(jīng)濟建設(shè)質(zhì)量也因此可以得到顯著的提升。

五、促進財政稅收在市場經(jīng)濟中發(fā)揮作用的意見和建議

1.制定科學(xué)財政稅收政策

經(jīng)濟發(fā)展不平衡是我國經(jīng)濟的重要特征之一，我國東南部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平遠比西部地區(qū)要高。因此，我國政府在財政稅收政策制定方面要充分考慮這一因素，把有利于各個地方經(jīng)濟發(fā)展的財政稅收政策制定出來，有利于發(fā)達地區(qū)對落后地區(qū)起到帶動作用。同時也可以鼓勵經(jīng)濟落后地區(qū)自力更生，把自身的經(jīng)濟價值充分挖掘出來，提高自身經(jīng)濟發(fā)展水平。通過制定一系列科學(xué)的財政稅收政策，充分考慮地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的需求，使得本地區(qū)企業(yè)發(fā)展得到有力的支持。通過深化財政稅收改革，可以把改革紅利應(yīng)用在最需要的地方，確保地方經(jīng)濟繁榮穩(wěn)定的發(fā)展。在市場經(jīng)濟條件下，由于經(jīng)濟環(huán)境隨時處于變化之中，因此導(dǎo)致了財政稅收制度需要不斷完善，政府部門針對自身實際實施的財稅政策，有利于當(dāng)?shù)厥袌鼋?jīng)濟的發(fā)展。所以，財政部門需要把財政稅收滲透到自身不同的發(fā)展領(lǐng)域中，把財政稅收工作的效能充分發(fā)揮出來，實現(xiàn)財政稅收健康、穩(wěn)定和有序發(fā)展。同時，政府部門通過出臺自身的財政稅收政策，針對本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展實際，推動地區(qū)產(chǎn)業(yè)跟隨市場經(jīng)濟發(fā)展不斷發(fā)展，并針對市場經(jīng)濟發(fā)展情況對產(chǎn)業(yè)政策進行調(diào)節(jié)，地區(qū)的財政稅收政策是地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策的前提和基礎(chǔ)，為地區(qū)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展從理論上提供了強有力的支持。另外，我國是貧富差距很大的國家，因此在制定財政稅收政策的過程中，要有助于東部發(fā)達地區(qū)幫扶西部落后地區(qū)，要將有利于西部的市場經(jīng)濟政策不斷完善，對特困地區(qū)還可以全面減免財政稅收，對于一些特殊產(chǎn)業(yè)提供財政支持，并且把它們的財稅繳納比例降低下來。國家借助宏觀調(diào)控來落實自己的財政稅收政策，對于東西部市場經(jīng)濟的平衡發(fā)展意義重大，可以充分發(fā)揮各個地區(qū)的優(yōu)勢，把更多的機會提供給本地區(qū)的企業(yè)，進而帶動我國不同地區(qū)的經(jīng)濟實現(xiàn)均衡發(fā)展。

2.加強財政稅收政策的執(zhí)行和監(jiān)督

創(chuàng)造良好的市場環(huán)境是制定財政稅收政策的重要目的，這有利于我國市場經(jīng)濟大發(fā)展。財政稅收政策制定出來之后，能否落地執(zhí)行就顯得至關(guān)緊要。在我國經(jīng)濟社會新常態(tài)下，政府財政稅務(wù)管理部門必須強化自己的職能，把自己的作用充分發(fā)揮出來，助力市場經(jīng)濟實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。在執(zhí)行財政稅收政策過程中，相關(guān)部門要嚴格按照原則辦事，推動財政稅收措施有條不紊地得以落實。上級部門、監(jiān)管部門要同時強化監(jiān)督和審核工作，在稅收管理方面投入較多的資源。財政稅收工作千頭萬緒，與人民群眾的生活密切相關(guān)，為了充分發(fā)揮出財政稅收對市場經(jīng)濟的推動作用，財政稅收工作監(jiān)管力度必須進一步地加以強化，為社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展提供可靠的保障。具體來說，財政部門首先應(yīng)對自身面臨的市場經(jīng)濟環(huán)境進行科學(xué)的分析，以此為參照把稅收比例制定出來。其次，財政稅收必須有一個良好的外部環(huán)境。政府部門制定的政策必須有利于稅收的落實，有關(guān)方各方要形成合力，把法制觀念樹立起來，使得財政稅收政策在法律法規(guī)軌道上進行，執(zhí)法部門也要嚴肅處理違反財政稅收政策的不法分子，并對其形成威懾。最后，財政稅收監(jiān)管體系必須全面完整，必須可以有效地監(jiān)督管理市場經(jīng)濟，要對大額資金流動行業(yè)的稅金征繳加以特別的重視。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷繁榮，我們要繼續(xù)加大對違法違規(guī)行為的處置力度，對權(quán)錢交易、偷稅漏稅等行為嚴格予以打擊，把法律手段和行政手段的作用充分發(fā)揮出來，通過科學(xué)合理的稅收政策規(guī)范市場經(jīng)濟環(huán)境，形成良好布局。

3.加強重點行業(yè)和領(lǐng)域的財稅支持力度

目前我國經(jīng)濟已經(jīng)開始融入全球經(jīng)濟體系之中，因此加強對重點領(lǐng)域和重要行業(yè)財政稅收支持就顯得至關(guān)緊要，經(jīng)濟社會發(fā)展的重點領(lǐng)域關(guān)系著國計民生，關(guān)系到國家的未來，因此政府必須采取合理的財政稅收政策，加大對這些領(lǐng)域的財稅支持力度。如政府在“三農(nóng)”問題上，財務(wù)和稅務(wù)部門必須加大農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民資金投入和政策支持，實現(xiàn)我國農(nóng)村經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。所以，對于國家層面的戰(zhàn)略性行業(yè)，財稅政策的支持力度還要進一步加大，幫助其實現(xiàn)更好更快的發(fā)展。

六、結(jié)語

綜上所述，財政稅收在經(jīng)濟社會的快速發(fā)展中意義重大，財政稅收是國家政府最重要的職能之一，隨著市場經(jīng)濟在我國不斷發(fā)展完善，對應(yīng)的財政稅收工作也應(yīng)當(dāng)規(guī)范有序地開展起來，必須進一步深化財政稅收體制改革，并采取有針對性的措施，把財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展中的作用充分發(fā)揮出來。