吉林省農(nóng)行內(nèi)控合規(guī)監(jiān)督部 劉佳艷

隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行面臨巨大的競爭壓力。為了保障商業(yè)銀行的健康發(fā)展，增強其競爭力，建立和完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制是商業(yè)銀行改革發(fā)展的關鍵，是金融企業(yè)發(fā)展的重要動力。有效的內(nèi)部控制機制，能夠提升商業(yè)銀行的競爭能力，保障銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，使商業(yè)銀行在日益激烈的競爭環(huán)境中占有一席之地。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）缺乏健全的風險控制系統(tǒng)

對各種風險進行有效的控制，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的一大戰(zhàn)略問題，風險的識別、控制和防范是內(nèi)部控制管理的核心。目前在國內(nèi)部分金融機構(gòu)，并不具備完善的內(nèi)部風險控制系統(tǒng)，風險管理意識不足是商業(yè)銀行的通病，高管層將關注的重點集中在商業(yè)銀行市場份額的拓展和銀行業(yè)績的提升上，對于新的風險的管控，也沒有采用比較先進的信息技術，相關的資產(chǎn)負債也會出現(xiàn)管理上的缺失，掩蓋了日益惡劣的資產(chǎn)質(zhì)量和潛在的風險；商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員對于評估方式，沒有按照完善的制度去執(zhí)行，將風險管理中的一些要求和關卡，視為對自己的約束和刁難，不能將風險管理與銀行業(yè)務的拓展、市場營銷等進行有機融合，使整個銀行體系中抵御風險的能力不能盡快提升。

（二）缺乏完善的內(nèi)部審計監(jiān)督機制

內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行的一種內(nèi)部監(jiān)督、評價和服務的機制，對商業(yè)銀行提高經(jīng)營效益、完善內(nèi)部控制和公司治理發(fā)揮著重要作用。隨著商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴大，對內(nèi)部審計提出了更高的要求，商業(yè)銀行任何一個部門都應隸屬于內(nèi)部審計的范疇，內(nèi)部審計應圍繞著商業(yè)銀行所有出現(xiàn)的問題展開分析、監(jiān)督和評審。然而由于內(nèi)部審計監(jiān)督機制的不健全，導致審計工作一般會停滯不前，并且無法控制。內(nèi)部審計不具備獨立性，使開展工作工作受到很大的限制；內(nèi)部審計制度的不完善、審計不規(guī)范、審計方式不當、審計人員專業(yè)知識水平不足、審計技能低下等問題，導致審計結(jié)果準確率下降，嚴重影響著審計結(jié)果的質(zhì)量，影響著在經(jīng)營中的執(zhí)行效果；無法滿足工作中的需求。目前，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作出現(xiàn)相對較嚴重的滯后性，沒有及時去發(fā)現(xiàn)和預防問題，完全變成了一種循例操作，失去了它本來應該具有的效能。

（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。

目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理中，存在的主要問題是內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。主要表現(xiàn)在把制度當成擺設、束之高閣，不能嚴格按照制度去執(zhí)行，主觀隨意性較強，特別是在決策和操作過程中，往往用信任和習慣代替制度，認不清或者是無視關鍵的風險點，看不到潛在的風險隱患，甚至是刻意地回避制度的制約，導致重大事故和案件發(fā)生。究其原因，不是因為沒有內(nèi)控體系和相關制度的理論保障，而是在具體的經(jīng)營管理過程中制度執(zhí)行層面的有效性不足。因為基層行內(nèi)部控制的有效管理不是制度的制訂和簡單匯總，而是制度與制度之間的環(huán)環(huán)相扣，操作與操作之間的緊密銜接和嚴格執(zhí)行，重在動態(tài)管理過程中的監(jiān)督制約。哪一個層面的忽略、哪一個環(huán)節(jié)的缺失、哪一個規(guī)定動作的不到位都會引發(fā)風險，造成損失。

二、加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的有效措施

（一）增強全員的內(nèi)控意識

增強管理層對內(nèi)部控制重要性的認知程度，嚴格落實內(nèi)部控制管理責任，將內(nèi)部控制執(zhí)行與管理權(quán)限配置、崗位責任落實有機結(jié)合起來。并且根據(jù)內(nèi)部控制目標為每一位員工劃分職責，加強員工培訓，強化對內(nèi)部控制層面的學習。通過學習，在提升全員對內(nèi)部控制的認知度的同時提升操作水平，確保每一位員工進行培訓之后，會了解到自己崗位的基本職責，具體業(yè)務的操作規(guī)程，在獲得更高的內(nèi)控意識的同時，真正做到預防為主，大大減少風險所帶來的傷害。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，相關的管理人員應該多學習國外的先進管理技術，提高對內(nèi)部控制工作的重視程度，推動內(nèi)部控制建設。積極建立健全內(nèi)部控制組織體系，強化資源配置。主管人員應承擔起相應的責任，在每一個環(huán)節(jié)中如果發(fā)現(xiàn)了問題，直接尋找主要責任人，主動查找隱患，及時上報內(nèi)部控制缺陷，促進上級行改善和完善內(nèi)部控制制度，避免為銀行帶來更大的損失。

（二）健全內(nèi)控環(huán)境的配套體制

商業(yè)銀行目前的發(fā)展應該符合中國的國情，要以中國國情為主要基礎，將內(nèi)部以及法人治理等等逐漸的進行優(yōu)化改革，這樣才可促進商業(yè)銀行能夠?qū)嵭腥娴捏w制改革，并且在商業(yè)銀行中應該構(gòu)建董事會。也要構(gòu)建相應的監(jiān)督機制。促進商業(yè)銀行能夠得到實際發(fā)展，從而要根據(jù)從外部引進具備戰(zhàn)略性投資的相關人員，能夠根據(jù)目前現(xiàn)代化各個企業(yè)的要求來控制企業(yè)靈活的經(jīng)營。

（三）明確內(nèi)控目標

商業(yè)銀行中內(nèi)部管理人員首先要有非常鮮明的內(nèi)控主體，并且要制定長遠的計劃。股東根據(jù)自身的目標，想要獲取更多的利益。那么首先應該保證銀行內(nèi)部的財產(chǎn)安全，在經(jīng)營中應該按照目標來進行經(jīng)營，可是銀行能夠更加全面的發(fā)展，對于目前銀行的管理人員來講，主要的目標就是責任，然而銀行想要順利地運行要有一定的真實性，并且主體要對運行展開控制，才能夠明確在內(nèi)部控制之后所形成的目標。

（四）引進專業(yè)管理人才

商業(yè)銀行在不斷的完善內(nèi)部管理，已知內(nèi)部控制，同時也要引進高素質(zhì)，高學歷的管理人才。將一些先進的管理理念注入管理中，并且輸入給每一位員工，促使商業(yè)銀行能夠徹底轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的管理方法。要為員工樹立正確的價值觀以及人生觀，這樣才能夠形成良好的企業(yè)文化更具有氛圍。

三、建立完善的內(nèi)部控制體系

根據(jù)目前商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展，銀保監(jiān)會所發(fā)布的制度，應該作為商業(yè)銀行在運行中的基本導向，并且要學習國際銀行對于管理時所使用的慣例。商業(yè)銀行的運行應該與實際情況相結(jié)合，并且將內(nèi)部控制不斷的完善，才能促使商業(yè)銀行更具備貫徹性以及獨立性，同時還具備獨有的內(nèi)控原則，根據(jù)目前所存在的風險，要有一定的防范意識，同時也要一定的管理目標，確保內(nèi)部控制能夠與商業(yè)銀行中所形成的每一項經(jīng)濟活動相融合。根據(jù)每一個崗位以及部門都要我的相應的覆蓋。這樣風險目標才會充分的被識別，同時內(nèi)部控制也會非常完善。另外還要構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督評價系統(tǒng)，對于每一位員工在操控時的行為要具備合理性，并且也要受到一定的約束，內(nèi)部控制也要得到適當?shù)膬?yōu)化，這樣才能夠讓業(yè)務監(jiān)管成為內(nèi)控體制中的重點，同時也可讓監(jiān)管模式獲得適當?shù)母淖儭?/p>

（一）落實責任制與崗位不相容機制

對于目前商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，相關人員一定要有平衡，制約規(guī)章制度也要非常的完善，這樣才能夠展開有序的內(nèi)控，根據(jù)目前的那公管理以及用發(fā)展有積極的展開控制，并且業(yè)務操作以及規(guī)章制度也要得到完善，具體落實到每個人的崗位上。另外，對于相關的業(yè)務操作要和規(guī)章制度相融合，讓職工真正意識到自己的工作責任，商業(yè)銀行內(nèi)部目前存在著不相容機制，所以崗位無法有一名員工去擔任，因為某些員工在工作中會出現(xiàn)徇私舞弊的情況。出現(xiàn)這樣的情況，對于商業(yè)銀行想要健康發(fā)展不利。

（二）建立崗位培訓與學習制度

目前市場的競爭力越來越強大，所以商業(yè)銀行想要站穩(wěn)腳跟，首先應該能夠確保工作人員熟悉自己的工作崗位、工作責任，并且還能夠自覺地去執(zhí)行商業(yè)銀行中的所有制度。同時還需要增強自我保護的能力，還需要具備預防風險的能力。想要每一位員工有更高的風險意識，首先應該積極地展開深入學習，要讓員工深刻了解內(nèi)部控制制度，在工作中能夠做到依法守法，促進商業(yè)銀行能夠合法經(jīng)營。每一項內(nèi)控制度其實都需要得到重視，商業(yè)銀行目前正在一步步地完善員工的思想教育工作，并且讓每一位員工能夠獲得更高的專業(yè)能力，同時也能夠讓商業(yè)銀行塑造更好的企業(yè)形象。目前商業(yè)銀行的發(fā)展中應該具備規(guī)范化以及科學化的管理方式，同時也要具備內(nèi)控體系。另外，商業(yè)銀行也要具備基本框架，而基本框架主要由有效性、及時性、獨立性等特點，根據(jù)目前中國的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，以及參照巴塞爾委員會《有效監(jiān)管核心原則》和《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制框架》，借鑒國外商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實踐，通過審慎的外部監(jiān)管，促成商業(yè)銀行建立健全科學有效的內(nèi)部控制制度及運行機制，最終實現(xiàn)銀行體系安全與效率的目標。

（三）強化風險評估與管理工作

商業(yè)銀行首先要構(gòu)建完整的風險評估體系，并科學規(guī)范使用信息技術，對于內(nèi)部信息系統(tǒng)一定要完善的管理。要注重風險化項目，每一個步驟出現(xiàn)的問題，都要有預警，管理人員要遵守相關制度規(guī)定。對風險的評估，首先應該構(gòu)建完善的預警模型，利用科學手段來加強管理，規(guī)避風險，促使精細化管理的形成。

四、總結(jié)

根據(jù)以上內(nèi)容，商業(yè)銀行目前的發(fā)展狀態(tài)，需要有規(guī)范的內(nèi)控制度，也要形成系統(tǒng)工程。管理人員需要確保內(nèi)控工作與經(jīng)營管理相結(jié)合，對于所遇到的問題，要重視，要有新的觀念去改變。及時探索關鍵問題，用最恰當?shù)姆椒ㄈソ鉀Q，內(nèi)控構(gòu)建會得到加強。