摘要:企業(yè)所得稅是國家財政收入的重要來源,對于社會發(fā)展具有重要意義。然而,若稅負過重,則會給企業(yè)帶來一定經濟負擔,基于此,文章將從稅收籌劃角度出發(fā),在遵從國家稅收政策的基礎上,試析企業(yè)所得稅的科學籌劃,進而減輕企業(yè)負擔,推動企業(yè)健康發(fā)展。
關鍵詞:企業(yè)所得稅;稅務籌劃;對策
引言
就目前情況而言,在我國的一些企業(yè)之中,雖然對于企業(yè)所得稅的稅務籌劃予以了一定重視,但依然在籌劃過程中,會出現(xiàn)一些常見問題尚待解決,而這些問題若不及時解決,將會使企業(yè)的稅負壓力過大,進而導致因稅務問題而引發(fā)的一些列不利于企業(yè)發(fā)展的情況出現(xiàn),故而,對其深度研究至關重要。
一、企業(yè)所得稅稅務籌劃中存在的問題
1、企業(yè)管理階層缺乏對稅務籌劃的重視
據(jù)相關調查顯示,部分企業(yè)管理階層對稅務籌劃活動缺乏重視,甚至壓根不支持稅務籌劃活動的開展,嚴重阻礙了稅務籌劃重要作用的充分發(fā)揮和順利實施。我國大部分中小企業(yè)為家族性企業(yè),經營權與所有權較為集中。這部分企業(yè)的管理階層通常過于重視經濟效益的提高,而忽視了稅務籌劃,并且對稅務籌劃的認識不夠全面,甚至部分管理階層對稅務籌劃完全不了解,部分企業(yè)管理階層認為稅務籌劃的開展需要投入一定的人力、物力以及財力,而稅務籌劃的結果存在著不確定性。因此,缺乏對稅務籌劃的關注,這就致使企業(yè)內部工作人員缺乏稅務籌劃的積極性。
2、企業(yè)財務工作人員綜合素質有待提高
通過對部分企業(yè)財務工作人員進行調查發(fā)現(xiàn),由于部門企業(yè)為家族性企業(yè),在設置財務崗位時,通常會主觀性的選擇自身較為信任的親人,而忽視了財務工作人員的專業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng),甚至存在部分財務工作人員并未接受過專業(yè)相關財務方面的教育,無論是財務專業(yè)知識和技能方面,還是對國家相關法律法規(guī)和政策的了解方面都嚴重缺乏。另外,部分中小型企業(yè)由于自身規(guī)模有限,存在著融資的難度,因此財務工作人員的薪酬通常較低,并且發(fā)展空間有限,這就致使其很難留住優(yōu)質的財務工作人員,從而影響稅務籌劃的順利實施。
3、缺乏對國家稅收政策的了解
由于部分企業(yè)管理階層缺乏對稅務籌劃的全面認識,致使企業(yè)內部工作人員稅務籌劃的積極性不高,從而缺乏對國家稅收政策的了解。而國家稅務政策是財務工作人員實施稅務籌劃的重要基礎。隨著社會經濟的不斷發(fā)展,我國的稅收政策也在隨之不斷的調整,這就要求企業(yè)財務工作人員對我國稅收政策進行實時的關注和了解。如果國家稅務政策進行調整,發(fā)生了變動,企業(yè)未能夠及時的了解和深入的學習,依然按照原有的政策實施稅務籌劃,那么就極容易造成稅務籌方案失敗,甚至引發(fā)風險。
二、企業(yè)所得稅稅務籌劃的有效對策
1、加強企業(yè)管理階層對稅務籌劃的全面認識
作為企業(yè)的管理階層,應將目光放得長遠一些,將稅務籌劃工作作為一項重要的企業(yè)戰(zhàn)略活動,全面的認識到稅務籌劃對企業(yè)經營與發(fā)展的重要性,并對其引起足夠的重視,同時給予稅務籌劃工作的開展足夠的支持。只有企業(yè)的管理階層正確的、全面的認識稅務籌劃,完善企業(yè)的財務管理制度,才能夠為企業(yè)稅務籌劃工作的順利開展提供一個良好的環(huán)境。
2、加強對財務工作人員綜合素質的培養(yǎng)
企業(yè)可以定期的聘請專業(yè)的知名人士來到企業(yè)內,為企業(yè)內部財務工作人員講解有關稅務籌劃方面的知識和技能,以此實現(xiàn)財務工作人員知識體系和技能的更新,從而確保稅務籌劃工作的與時俱進,符合企業(yè)的發(fā)展需求。另外,企業(yè)應該構建完善的激勵機制,充分調動財務工作人員的工作積極性。一方面企業(yè)可以針對稅務籌劃工作的開展給企業(yè)帶來收益的財務工作人員進行一定的物質獎勵,另一方面,企業(yè)應該為具有較高能力的財務工作人員提供一定的發(fā)展控制,給予其職位晉升的機會,以此充分的調動財務工作人員的工作積極性,從而提高稅務籌劃的效率和效果。
3、加強對國家稅收政策的學習
企業(yè)開展稅務籌劃工作的重要基礎就是,我國相關稅收法律法規(guī)和政策。因此,企業(yè)必須對國家的法律法規(guī)以及各項政策及時的了解并準確的把握。企業(yè)可以建立稅收政策信息庫,并及時的更新信息庫中的資源,做到與時俱進,以便財務工作人員及時的進行了解和深入的學習。另外,企業(yè)管理階層還應該定期的邀請稅務機構工作人員以及專業(yè)稅務籌劃人士走進企業(yè),為企業(yè)內部工作人員進行我國相關稅務方面法律法規(guī)以及政策的詳細解讀。并且,企業(yè)還可以將內部工作人員組織在一起,共同進行交流和學習,針對我國的稅務法律法規(guī)以及政策展開探究。特別是稅法變更階段,更加應該組織內部財務工作人員進行變革條款的學習,以確保其及時的掌握更新后的稅法,從而有效的防范稅務籌劃風險。
結束語
綜上,激烈的市場競爭,讓稅務籌劃,成為減輕企業(yè)負擔的重要途徑,但就目前情況來看,以所得稅為例,在其稅務籌劃方面依然存在一些問題有待解決,因此,筆者認為,企業(yè)必須針對這些問題的原因進行深入的、全面的分析,并提出可行性的解決方案,以此不斷的改進和完善稅務籌劃,促使其在企業(yè)經營與發(fā)展中的重要作用得以充分的發(fā)揮。
參考文獻
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作者姓名:楊芯淼,出生日期:1998.02.12,性別:女,籍貫:遼寧省葫蘆島市,專業(yè):稅收學,學校:遼東學院