蘇州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 張玉琴

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義

財務(wù)部門作為企業(yè)必不可少的重要部門，提供的企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟信息以及整體的行業(yè)數(shù)據(jù)分析情況影響著企業(yè)做出的重大的決策。企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制制度出于企業(yè)的全面管理策略，保障企業(yè)的日常穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，結(jié)合商品價值規(guī)律運轉(zhuǎn)以及現(xiàn)實的產(chǎn)權(quán)利益歸屬問題規(guī)定創(chuàng)造的有效的規(guī)則制度。降低企業(yè)不必要的交易成本以及日常維護開銷，全面協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部運作，保證財產(chǎn)物資以及財務(wù)資料的可靠穩(wěn)定。保證各個財產(chǎn)業(yè)務(wù)之間的業(yè)務(wù)管理方法以及措施程序保持規(guī)范化、系統(tǒng)化的有機控制主體。當(dāng)前我國的企業(yè)財務(wù)公式并不是十分具體，財務(wù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，不利于企業(yè)的社會公信力建立。為此企業(yè)執(zhí)行嚴(yán)苛的財務(wù)內(nèi)部管理有利于保證企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)不會非法流失財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。企業(yè)建立一個獨立客觀公正高效的財務(wù)內(nèi)部控制體系勢在必行，為了適應(yīng)現(xiàn)今信息化社會，信息辦公越來越透明，老百姓法律意識責(zé)任權(quán)利意識越來越強。為了能夠給人民群眾提供一個舒心安心高效有序的服務(wù)環(huán)境，企業(yè)有義務(wù)也有責(zé)任隨著時代的發(fā)展潮流和進步提高自己的財務(wù)部門的獨立性。

二、加強內(nèi)部財務(wù)控制制度的重要性

為了能夠保證企業(yè)的繁榮發(fā)展形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制靈活運轉(zhuǎn)需要進行具體的細(xì)化規(guī)定。

（一）保證企業(yè)的財產(chǎn)物資安全完整

在對企業(yè)進行內(nèi)部控制的時候要注意企業(yè)的財產(chǎn)物資的合理報關(guān)以及控制手段采取的正確。為了有效地防止財產(chǎn)物資的損壞浪費以及個別高管進行不良牟利等不合理的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）保證企業(yè)的財務(wù)信息和資料真實

在對企業(yè)的財務(wù)實現(xiàn)內(nèi)部控制的前提就是首先要保證企業(yè)的經(jīng)營管理信息和相關(guān)的財務(wù)信息資料真實準(zhǔn)確。這樣是企業(yè)了解過去的行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，明確當(dāng)下的實時動態(tài)變化的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)管理經(jīng)營者分析未來的行業(yè)走勢作出合理的決策。并且科學(xué)的決策反作用于內(nèi)部控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù)制定執(zhí)行的業(yè)務(wù)處理程序方法，有助于科學(xué)地進行職責(zé)分工，保證各個部門之間的分權(quán)制衡，保證得到的財務(wù)資料真實準(zhǔn)確。規(guī)避錯誤以及弊端的產(chǎn)生，保證信息真實準(zhǔn)確可靠。為了規(guī)范企業(yè)工作要為企業(yè)的財務(wù)信息錄入資料流程制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需要規(guī)范自身的財務(wù)核算形式統(tǒng)一整個財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。為了確保企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作有序開展，明確財務(wù)承擔(dān)責(zé)任，確保財務(wù)盈虧計算合理，確保收支結(jié)果計算正確。明確財政管理工作的權(quán)利和責(zé)任分配，使得權(quán)利和責(zé)任明確分配，出現(xiàn)問題能夠有準(zhǔn)確找到部門負(fù)責(zé)。財務(wù)要端正自己的工作態(tài)度，及時主動改錯糾錯，減少不必要的財務(wù)記錄工作錯誤，真實企業(yè)財務(wù)制度的收入費用。為了提升財務(wù)核算內(nèi)容的質(zhì)量，確保財務(wù)核算工作涉及到企業(yè)日常工作的全范圍，使得財務(wù)記錄更加具體。企業(yè)財務(wù)還需要落實無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的折舊攤銷管理。為了提高企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力，在進行財務(wù)管理時要將企業(yè)的資產(chǎn)預(yù)估工作也納入計算范圍。企業(yè)為了順應(yīng)社會發(fā)展情況，提升自己的管理經(jīng)驗，要不斷學(xué)習(xí)國內(nèi)外優(yōu)秀財務(wù)管理經(jīng)驗，結(jié)合現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，加強科學(xué)財務(wù)投資力度，減少投資損失的可能。

（三）保證國家對企業(yè)進行宏觀調(diào)控

為了保證國家現(xiàn)行的優(yōu)惠政策以及法律法規(guī)能夠在本單位實現(xiàn)落實，企業(yè)在進行財務(wù)的內(nèi)部控制政策的制定的時候要根據(jù)我國的財政紀(jì)律法規(guī)進行自我約束管理經(jīng)營。為了有效地規(guī)避降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險提高企業(yè)的管理效率完善企業(yè)的管理層的經(jīng)營方針目標(biāo)政策?？茖W(xué)有效合理的安排企業(yè)的內(nèi)部管控機制，合理的對企業(yè)內(nèi)部的各個部門人員進行有效的分工控制協(xié)調(diào)考核。保證企業(yè)內(nèi)部人員各司其職明確任務(wù)目標(biāo)，促進生產(chǎn)活動的有序高效展開。為了提高企業(yè)的財務(wù)管理方式，需要將企業(yè)的財務(wù)制度借鑒優(yōu)秀企業(yè)的資金核對計算工作方法。當(dāng)資產(chǎn)的控制權(quán)沒有產(chǎn)生移交，需要將企業(yè)的資金進行妥善的核算，當(dāng)自然資源的資產(chǎn)無法確認(rèn)明確的金額數(shù)字，需要詳細(xì)分析計算資本構(gòu)成結(jié)構(gòu)，理清資本方式。要增設(shè)預(yù)計負(fù)債科，來對企業(yè)將要承擔(dān)的負(fù)債金額做出粗略的預(yù)估評價，這樣的辦法能夠全面具體的反映企業(yè)需要承擔(dān)的義務(wù)，有效的規(guī)避風(fēng)險減少資源的浪費。企業(yè)要對自己承擔(dān)風(fēng)險的能力做出科學(xué)合理的預(yù)估，合理分配投資理財方式，采用科學(xué)的方式預(yù)測未來經(jīng)濟發(fā)展方向，評估投資理財方式，完成科學(xué)管理企業(yè)的財務(wù)。固定資產(chǎn)從價值構(gòu)成上可以分為再確認(rèn)和初始確認(rèn)兩種形態(tài)。再確認(rèn)部分是固定資產(chǎn)購置之后花費的錢款數(shù)額，初始確認(rèn)需要的是根據(jù)市場價值總量評估購買固定資產(chǎn)的價值總數(shù)。當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)價值浮動時，需要對固定資產(chǎn)的時價進行修正，及時同真實市場變化保持一致。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的職能概要

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度涉及企業(yè)的內(nèi)部管理活動等一系列其他領(lǐng)域，從具體的工作內(nèi)容上進行劃分他主要涉及企業(yè)的財務(wù)成本核算管理，預(yù)算計劃，風(fēng)險計算管理等方面。從職能上分析企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制涉及的領(lǐng)域有企業(yè)信息的核算職能，企業(yè)財務(wù)賬目往來的監(jiān)督職能，以及其他部門業(yè)務(wù)設(shè)計到的財務(wù)管理控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制活動涉及到企業(yè)內(nèi)部管理的各個要素。不同的企業(yè)財務(wù)管理部門和職能構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的有機整體。在進行財務(wù)支出工作之前要做好規(guī)劃，總結(jié)需要的支出款項，會計需要做好前期支出款項保證財務(wù)管理工作的順利進行。預(yù)先清理核算相應(yīng)的賬目款項，明確支出收入。及時處理以前的賬目，及時追繳清償欠款。企業(yè)自身的資產(chǎn)清償負(fù)債需要經(jīng)過程序，按照規(guī)定做好申報，清算工作。在會計的業(yè)務(wù)范疇之內(nèi)，及時核對賬目款項。在清理自身的負(fù)債情況時要注意如實反映真實的細(xì)節(jié)，以求真實可靠。這樣從某種意義上講還可以增強企業(yè)的自身公信力。

在保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效有序進行的同時確保財務(wù)部門獲得的企業(yè)相關(guān)的財務(wù)信息以及會計信息真實可靠。為了保證企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全完整不存在潛在的風(fēng)險隱患要對企業(yè)的各方面資產(chǎn)進行有效的利用管理。為了確保企業(yè)的各項管理方針政策制度措施的高效和諧貫徹落實，制定相應(yīng)的懲戒獎勵制度。合理科學(xué)計算成本保證企業(yè)的成本同費用最打滑優(yōu)惠合理利用實現(xiàn)企業(yè)的最大化盈利。合理預(yù)測可能會出現(xiàn)的損失風(fēng)險，并提出針對性的預(yù)防措施，一旦發(fā)現(xiàn)決策失誤以及漏洞需要進行及時的糾正控制避免出現(xiàn)更大的損失。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制身為一個控制體系涉及的問題是多方面多角度寬領(lǐng)域的，涉及企業(yè)財務(wù)管理的各個方面的職能部門。針對企業(yè)內(nèi)部整體的各項控制目標(biāo)進行分析總結(jié)概況，本質(zhì)上都是為了維護企業(yè)整體的正常服務(wù)運行，規(guī)避潛在的風(fēng)險。針對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重點任務(wù)就是規(guī)避企業(yè)的潛在虧損問題，是主要的控制對象。

三、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體方法

（一）建立合適的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報告制度

為了正確反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動及時掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)活動的動態(tài)信息，增強內(nèi)部信息的及時共享交流。在發(fā)生決策預(yù)算變更之時，需要對外進行合理的投資教育評估。這些都需要認(rèn)真記錄并形成合理的書面文件以及相關(guān)的資料，需經(jīng)過有關(guān)部門的決策機構(gòu)系統(tǒng)審批之后才能執(zhí)行。

（二）運用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)信息錄入

大數(shù)據(jù)是一種數(shù)據(jù)體量大，程序復(fù)雜的信息數(shù)據(jù)。一般可以利用數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)處理分析工具實現(xiàn)大數(shù)據(jù)的分類整理以及收集管理。大數(shù)據(jù)的信息量大種類多，在進行信息數(shù)據(jù)處理上并不做到面面俱到進而達到理想的目標(biāo)。大數(shù)據(jù)雖然具有存儲數(shù)據(jù)量大信息處理的速度快以及信息處理的種類多等特點，但是要是在最后的信息數(shù)據(jù)處理上并沒有得到滿意的結(jié)果實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)處理的創(chuàng)新，從大量的數(shù)據(jù)中提取需要的有用的數(shù)據(jù)信息資源進而實現(xiàn)對數(shù)據(jù)資源的有效利用會對企業(yè)的生產(chǎn)造成影響。

（三）結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況制定制度

為了保證制定的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度具有可行性和適用性，需要結(jié)合國家的法律制度以及相關(guān)規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點以及內(nèi)部外部環(huán)境的真實情況。從全局性整體性出發(fā)結(jié)合本單位的整體利益，放眼全局注意內(nèi)部外部的實際情況。從整個企業(yè)的根本利益目標(biāo)出發(fā)，收獲更多的收益，確保及時獲取各個責(zé)任中心的單位目標(biāo)保持高度一致，及時根據(jù)財務(wù)部門提供的經(jīng)濟數(shù)據(jù)信息減少損失。

四、結(jié)語

為了促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展減少不必要的成本浪費獲得更多的利益，需要加強企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制。首先要保證遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)，符合社會主義核心價值觀。其次是要合理分工避免部門之間的工作交叉，促進各部門之間的友好配合實現(xiàn)信息的及時交流共享，最后則是要適時的引進新的大數(shù)據(jù)分析方法錄入信息分析數(shù)據(jù)的整體走勢為企業(yè)的決策提供合理的信息。在進行信息檔案記錄的時候要保證各個痕跡都會留下合理的文書記錄，以便后續(xù)追責(zé)調(diào)查。