◎ 文 《法人》特約撰稿 卞傳山

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《企業(yè)境外經營合規(guī)管理指引》等一系列指導規(guī)范相繼發(fā)布，中國企業(yè)的合規(guī)管理進入快速發(fā)展階段。為落實國有資本保值增值責任，完善國有資產監(jiān)管，防止國有資產流失，國家也不斷加大對國有企業(yè)違規(guī)經營責任追究力度。企業(yè)要在強化合規(guī)管理、實現(xiàn)資本保值增值和積極進取、化解商業(yè)風險之間尋求平衡點，建立一整套科學的容錯糾錯機制必不可少。

重視可承受風險

當前，很多企業(yè)均在按照規(guī)范要求持續(xù)開展合規(guī)管理體系建設，通過明確領導機構、組織機構，明確對合規(guī)管理的重點領域、重點環(huán)節(jié)、重點人員，建立一整套管理機制體制，強化合規(guī)評價考核等保障措施，積極穩(wěn)妥地推進合規(guī)管理工作。但在實踐中，也存在一些待解的問題，如對原有全面風險管理、法律風險防控、內部控制、安全環(huán)保、企業(yè)內部監(jiān)督體系等如何融合沒有清晰的思路和定位，對各層級的職責、不同防線的任務認識模糊，對如何優(yōu)化現(xiàn)有合規(guī)管理資源沒有很好的設計，對合規(guī)的底線思維以及商業(yè)容錯思維的關系沒有準確的把握等。

凡此種種，其實都源于一種理論上的認識誤區(qū)?，F(xiàn)代企業(yè)的合規(guī)管理，應具備信息社會的現(xiàn)代思維。

首先是要突破邏輯實證論的局限，從經驗判斷轉為價值判斷。其次是要突破線性因果論的局限，從線性思維轉變?yōu)橄到y(tǒng)思維。再次是突破科層控制論的局限，從縱橫分割轉變到融合治理。

相當一部分從業(yè)人員認為，合規(guī)是底線，不允許突破，合規(guī)風險要控制，不能出險。作為市場經濟的主體，企業(yè)的營利性是重要特性，企業(yè)的商業(yè)行為是企業(yè)日常的重要組織行為，商業(yè)風險又是企業(yè)面臨的在商事活動中不可回避的風險，因此，商業(yè)思維的合規(guī)意識就顯得尤為重要。因此，在合規(guī)管理中，一定要區(qū)分規(guī)范性風險和商業(yè)性風險。在規(guī)范性風險領域，應該加強合規(guī)管理，杜絕風險產生；在商業(yè)性風險領域，則應該包容錯誤，鼓勵承擔風險。

合規(guī)風險管理要特別注重可承受風險的分析與管理。合規(guī)是對違規(guī)行為的零容忍，但企業(yè)經營管理活動很難做到零風險，有些風險如果屬于企業(yè)可承受的風險，則不應列入合規(guī)風險庫進行零風險合規(guī)管理。

什么是可承受風險？一般來說企業(yè)風險分為零風險、可控風險以及完全風險三種。絕對零風險對于企業(yè)來說基本不可能，零風險就是零收益；完全風險對于企業(yè)來說不能容忍。因此，我們通常都是說風險可控，無論風險高低，必須可控，盡量讓風險降低或者通過管控不發(fā)生風險。

然而，除了這三種風險外，企業(yè)應該充分考慮經營活動中的商業(yè)風險，某種條件下也叫可承受風險──這種風險不完全可控，但因為經營的需要，出險后企業(yè)付出的代價遠遠小于該經營活動為企業(yè)創(chuàng)造的價值。可承受風險也應該是企業(yè)面對的風險之一，在企業(yè)進行合規(guī)風險管理時應充分考慮可承受風險。

優(yōu)秀企業(yè)鼓勵承擔商業(yè)性風險

合規(guī)管理是公司持續(xù)生存和健康發(fā)展的保障，嚴格遵守確定的規(guī)范可以有效應對錯綜復雜的商業(yè)環(huán)境，但是，合規(guī)管理的具體運作并非易事，涉及公司價值觀、規(guī)范風險識別、組織保障、運營流程設計和控制等多方面能力，基于企業(yè)發(fā)展的商業(yè)價值判斷以及商業(yè)風險的現(xiàn)實存在，需要建立健全容錯機制。

對于企業(yè)來說，合規(guī)風險必須管控、化解、杜絕，而支撐企業(yè)發(fā)展壯大的客觀存在的商業(yè)風險則需要包容。

容錯糾錯是指單位或個人在推動發(fā)展、改革創(chuàng)新、維護穩(wěn)定過程中，未能實現(xiàn)預期目標或出現(xiàn)偏差失誤但不違反法律法規(guī)和政策規(guī)定，工作人員也勤勉盡責，未謀取私利，對于這類情形，不作負面評價，免除相關責任或減輕處理，及時糾錯改正，最大限度地消除或減少損失和影響。

容錯與合規(guī)并不沖突，教條的合規(guī)理念必將制約企業(yè)的創(chuàng)新力度、發(fā)展寬度、改革深度和戰(zhàn)略高度，建立健全符合企業(yè)實際需求的容錯糾錯機制正是企業(yè)強化合規(guī)管理的內驅動力。

市場經濟條件下，任何人都不可能完全掌控和準確預測市場走勢，商品價格、匯率等市場重要因素無明確規(guī)范可循，未來收益的不確定性是商業(yè)決策的本質特征。商業(yè)性風險具有潛在性和遠期性特點，在決策時通常結果不確定，對企業(yè)影響巨大。但是，企業(yè)是獨立的市場主體，需要通過完全市場化的商業(yè)運營存續(xù)和發(fā)展，國有企業(yè)還承擔著國有資產保值增值的責任。商業(yè)性風險一般都會伴隨著商業(yè)交易機會，不承擔商業(yè)性風險就無法獲得商業(yè)機會，也不可能獲得收益。包容企業(yè)和經營者的商業(yè)判斷錯誤，鼓勵承擔商業(yè)性風險是成就企業(yè)優(yōu)秀業(yè)績的必然選擇。

公司法賦予了公司經營者商業(yè)判斷權，《國務院國資委授權放權清單（2019年版）》，將規(guī)劃投資與主業(yè)管理、產權管理、選人用人、重大財務事項管理等商業(yè)性決策、經營管理事項授權放權于企業(yè)，對董事會、經營層成員誠信勤勉地做出的投資，如果投資收益或經營成果未達預期，不追究責任。

準確適用容錯糾錯

容錯糾錯機制的運用必須準確把握政策界限和適用情形，從問題性質、工作依據(jù)、主觀動機、決策過程、履職取向、糾錯態(tài)度等方面，綜合考慮主觀因素，切實做到寬嚴相濟、客觀公正、不枉不縱，樹立鮮明的干事創(chuàng)業(yè)導向，驅動企業(yè)強化合規(guī)管理。容錯糾錯應堅持以下原則。

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第一，實事求是、把握界限。按照習近平總書記關于“三個區(qū)分開來”的要求，把企業(yè)經營管理者在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的不合規(guī)行為區(qū)分開來；把尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同明令禁止后依然我行我素的不合規(guī)行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的不合規(guī)行為區(qū)分開來。

第二，保障公平、激發(fā)動力。堅持嚴管和厚愛結合、激勵和約束并重，不同條件下出現(xiàn)的不同問題，綜合考慮問題發(fā)生的主觀動機、客觀條件、程序方法、問題性質、后果影響、處置行為等情況，認真甄別、準確研判、妥善處置，引導激勵廣大企業(yè)經營管理者勇挑重擔、攻堅克難、建功立業(yè)。

第三，依法合規(guī)、嚴守底線。堅持以法律法規(guī)制度為根本依據(jù)，準確把握底線，對苗頭性、傾向性問題，早發(fā)現(xiàn)早糾正。對失誤和錯誤造成損失或者影響的，及時采取補救措施消除影響、挽回損失。同時幫助查找原因、汲取教訓、制定改進措施，防止重復犯錯。必須確保容錯在法律紅線、合規(guī)底線內進行，堅決防止保護變庇護、寬容變縱容，信任代替監(jiān)督。

容錯糾錯的適用情形包括：

推動企業(yè)深化改革，增強企業(yè)活力和競爭力，嚴格執(zhí)行決策程序，在體制機制等改革創(chuàng)新中主動作為、大膽探索、先行先試，因政策界限不明確或不可預知的因素和缺乏經驗，出現(xiàn)探索性失誤或未達到預期效果造成損失的；

企業(yè)改革發(fā)展過程中，在決策中嚴格執(zhí)行民主決策程序、“三重一大”決策制度等規(guī)定，充分評估和積極防控決策風險后，進行探索性試驗而出現(xiàn)失誤的；

在處置突發(fā)事件或執(zhí)行其他急難險重任務中，擔當盡責，緊急情況下臨機決斷，未嚴格履行報批程序，事后及時報告并按程序予以追認，未造成嚴重影響的；

主動擔當、大膽履職、開拓創(chuàng)新造成失誤、過失或引發(fā)矛盾的；

因宏觀政策等影響，企業(yè)改制重組、產權轉讓、產業(yè)升級、資本運營等工作未達到預期效果的；

因相關政策變化或不可抗力因素，導致工作未達到預期效果，或造成負面影響和一定損失的；

積極參與市場競爭、搶占市場先機，但受市場因素變化等影響，導致行業(yè)和市場研判出現(xiàn)偏差，未達到預期目的和造成損失的；

在化解矛盾焦點、解決企業(yè)歷史遺留問題和干部職工反映強烈的突出問題中，因勇于破除各種障礙、觸及固有利益，造成一定損失，或引發(fā)矛盾和信訪問題的，或在應對群體性事件中采取臨時性措施有瑕疵，但事后補正并及時報告的。

合規(guī)管理體系的構建，需要通過建立健全一種以體系融合為主線、以規(guī)章制度管理為抓手、以合規(guī)審核為重點、以容錯糾錯為補充、以依法治企為目標的大合規(guī)管理體系，從而保障企業(yè)實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

合規(guī)建設容錯糾錯機制尚處于探索階段，未建立系統(tǒng)明確的免責條件，也缺少詳細統(tǒng)一的裁判尺度，可以通過借鑒國外合規(guī)的先進經驗，在《合規(guī)管理體系指南》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《企業(yè)境外經營合規(guī)管理指引》等制度的基礎上，在違法違規(guī)事件調查處理中，將企業(yè)及經營者是否建立并施行有效的合規(guī)管理制度作為決定是否繼續(xù)調查、是否起訴、是否追究單位責任的依據(jù)，是否可以達成交易的談判條件，是否減輕或免除處罰的依據(jù)，通過有效激勵，提高企業(yè)建立并施行合規(guī)管理制度的積極性和價值認可度，形成企業(yè)合規(guī)管理體系構建過程中的強大驅動力。