賈 華 張建臻

會(huì)計(jì)賬表是財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制依據(jù)，對(duì)于全面、系統(tǒng)、序時(shí)、分類地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。用友政務(wù)GRP-U8財(cái)務(wù)軟件是按照政府會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則確立方向、具體準(zhǔn)則明確原則、通過(guò)政府會(huì)計(jì)制度落實(shí)思路，重新構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。軟件系統(tǒng)按新政府會(huì)計(jì)制度，區(qū)分單位類型預(yù)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并預(yù)置了滿足新制度明細(xì)科目輔助項(xiàng)核算的需求，通過(guò)多維組合、矩陣管理的模式，滿足政府會(huì)計(jì)制度龐大的會(huì)計(jì)科目和輔助核算體系。因此，在實(shí)際工作中，如何在龐大的核算體系中便捷、準(zhǔn)確、高效地查詢和提取到不同核算需求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就顯得尤為重要。本文從科學(xué)事業(yè)單位的視角，基于用友政務(wù)GRP-U8財(cái)務(wù)軟件中輔助核算體系的建立與賬表數(shù)據(jù)查詢應(yīng)用進(jìn)行實(shí)操性的分析與解讀，并提出具體使用建議。

一、用友政務(wù)GRP-U8財(cái)務(wù)軟件

用友政務(wù)GRP-U8財(cái)務(wù)軟件，根據(jù)政府會(huì)計(jì)制度預(yù)置了標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)核算模式及財(cái)務(wù)報(bào)表體系，按照政府收支分類科目預(yù)置了功能科目、部門經(jīng)濟(jì)科目、政府經(jīng)濟(jì)科目。同時(shí)，設(shè)置了計(jì)量輔助核算、常規(guī)輔助核算、固定輔助核算和自定義輔助核算四類輔助核算，包括在預(yù)置30項(xiàng)輔助核算的基礎(chǔ)上，還可以根據(jù)單位自身需求，自定義輔助核算項(xiàng)目，因此，強(qiáng)大的核算功能不僅細(xì)化落實(shí)了行政事業(yè)單位在新會(huì)計(jì)制度對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的要求，也滿足了單位個(gè)性化財(cái)務(wù)管理的核算需求。

二、輔助核算體系

輔助核算體系是對(duì)會(huì)計(jì)科目的補(bǔ)充，通過(guò)設(shè)置輔助核算可以減少科目的重復(fù)設(shè)置，同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)輔助核算項(xiàng)與會(huì)計(jì)科目之間的交叉查詢，滿足單位財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的精細(xì)化核算要求。政府支出功能分類、部門支出經(jīng)濟(jì)分類兩項(xiàng)輔助核算，主要與部門預(yù)算、決算及政府財(cái)務(wù)報(bào)表有著密切關(guān)聯(lián)；資金來(lái)源、部門核算、項(xiàng)目核算、往來(lái)核算等類別輔助核算，主要與單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理核算有著密切關(guān)聯(lián)。完整的輔助核算體系可以使會(huì)計(jì)科目更加簡(jiǎn)捷、直觀，會(huì)計(jì)操作更加快捷、方便，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)更加科學(xué)、高效。

（一）輔助核算初始設(shè)置

輔助核算可實(shí)現(xiàn)每一個(gè)單位輔助核算類別相關(guān)項(xiàng)目的設(shè)置、修改等功能。輔助核算的類別，如圖1所示。

圖1 輔助核算的類別

固定輔助核算是指輔助核算的類別相對(duì)固定，用戶只能啟用，不能增加或刪除，而自定義輔助核算則支持用戶在規(guī)定范圍自由增加、修改、刪除輔助核算的類別；固定輔助核算項(xiàng)之間可以實(shí)現(xiàn)交叉查詢，而自定義輔助核算項(xiàng)之間不能進(jìn)行交叉查詢。我們?cè)趯?shí)踐過(guò)程中，通過(guò)啟用固定輔助核算項(xiàng)來(lái)滿足所有輔助核算要求。下面對(duì)固定輔助核算中的預(yù)算來(lái)源項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

預(yù)算來(lái)源：按部門預(yù)算、決算涉及的支出功能分類科目，并細(xì)化到末級(jí)項(xiàng)目及項(xiàng)目執(zhí)行年度進(jìn)行設(shè)置。區(qū)別于系統(tǒng)預(yù)置的“功能科目”，預(yù)置的功能科目包括全部的一般公共預(yù)算收入科目和一般公共預(yù)算支出科目，類別過(guò)多，查找困難。通過(guò)預(yù)算來(lái)源對(duì)支出功能進(jìn)行核算，可以針對(duì)單位部門預(yù)決算涉及的“類款項(xiàng)”進(jìn)行設(shè)置，方便快捷，直觀明了，如下頁(yè)圖2所示。

圖2 預(yù)算來(lái)源設(shè)置

（二）輔助核算設(shè)置注意事項(xiàng)

除自定義輔助核算外，其他輔助核算均為預(yù)置輔助核算類別，在設(shè)置過(guò)程中需注意：一是要設(shè)置滿足部門預(yù)算、決算及各類政府財(cái)務(wù)報(bào)表需要的功能支出和部門經(jīng)濟(jì)支出輔助核算科目；二是對(duì)預(yù)置平行記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)有關(guān)聯(lián)的科目，進(jìn)行相同的輔助核算項(xiàng)目設(shè)置；三是正式錄入期初余額前，應(yīng)確保要使用的輔助核算項(xiàng)目信息已經(jīng)建立，并且在“編輯會(huì)計(jì)科目”窗口中對(duì)科目屬性也已進(jìn)行了相應(yīng)設(shè)置。屏幕格式如圖3-圖5所示。

（三）自定義輔助核算設(shè)置

如果在常規(guī)輔助核算、固定輔助核算中無(wú)法滿足單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)輔助核算的，可選擇自定義輔助核算。使用自定義輔助核算項(xiàng)，在對(duì)科目核算的信息進(jìn)行設(shè)置前，首先應(yīng)當(dāng)在“功能|基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理|自定義輔助核算項(xiàng)”中建立自定義輔助核算項(xiàng)的有關(guān)信息。由于系統(tǒng)是動(dòng)態(tài)添加自定義輔助核算項(xiàng)到“編輯會(huì)計(jì)科目”功能中的，若在建立自定義輔助核算項(xiàng)目之前，對(duì)科目核算信息進(jìn)行設(shè)置，則在“編輯會(huì)計(jì)科目”功能中不能將自定義輔助核算項(xiàng)顯示出來(lái)，則必須退出“編輯會(huì)計(jì)科目”窗口，先建立自定義輔助核算項(xiàng)后再重新進(jìn)入“編輯會(huì)計(jì)科目”窗口，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目添加自定義輔助核算項(xiàng)。

圖3 輔助核算科目信息表

圖4 平行記賬關(guān)聯(lián)科目相同輔助核算項(xiàng)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)輔助核算項(xiàng)

圖5 平行記賬關(guān)聯(lián)科目相同輔助核算項(xiàng)-預(yù)算會(huì)計(jì)輔助核算項(xiàng)

三、輔助核算賬表的查詢使用

通過(guò)一年多政府會(huì)計(jì)制度改革的實(shí)施，在會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)提取、報(bào)表編制方面積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，主要通過(guò)科目輔助綜合余額表、我的賬簿、電子報(bào)表等三項(xiàng)賬表類型的具體使用情況進(jìn)行列示。

（一）科目輔助綜合余額表

圖6 科目輔助綜合余額表查詢選項(xiàng)設(shè)置

圖7 科目輔助綜合余額表查詢會(huì)計(jì)科目設(shè)置

科目輔助綜合余額表是會(huì)計(jì)科目與其輔助項(xiàng)相結(jié)合查詢的一種賬表輸出格式，科目核算屬性里定義輔助核算并在填制記賬憑證時(shí)正確地選擇了相關(guān)的輔助核算信息，便可利用系統(tǒng)提供的“科目輔助綜合余額表”進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)和分析。當(dāng)需要將全部或部分選定輔助核算項(xiàng)的數(shù)據(jù)顯示在一個(gè)賬簿中就會(huì)用到輔助余額表。通過(guò)菜單“賬務(wù)處理|賬表輸出|科目輔助綜合余額表”進(jìn)入，查詢界面如圖6-圖8所示。

（二）我的賬簿

余額表、總賬、明細(xì)賬、多欄賬查詢涉及多個(gè)輔助核算項(xiàng)時(shí)，可以選擇“我的賬簿”進(jìn)行查詢?！拔业馁~簿”進(jìn)行查詢時(shí)，最多可涉及30個(gè)查詢要素，其中“科目”為默認(rèn)必選項(xiàng)。查詢界面如下頁(yè)圖9所示。

（三）電子報(bào)表查詢

當(dāng)“科目輔助綜合余額表”、“我的賬簿”仍無(wú)法滿足查詢和數(shù)據(jù)提取需求時(shí)，GRP-U8系統(tǒng)設(shè)置了“電子報(bào)表”功能，除預(yù)置的表樣外，可以在“電子報(bào)表”中根據(jù)單位個(gè)性化管理需求自定義賬表。以基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表為例，此表旨在查詢同一項(xiàng)目不同年份資金來(lái)源、不同子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的收支情況及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，查詢界面如45頁(yè)圖10所示。

其中“總預(yù)算”指標(biāo)數(shù)，需按照預(yù)算批復(fù)手工錄入，“本期支出”可以直接從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，“期末余額”及“執(zhí)行比例”則根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算（計(jì)算公式為：期末余額=總預(yù)算-本期支出，執(zhí)行比例=本期支出/總預(yù)算）?！氨酒谥С觥钡娜?shù)界面如45-46頁(yè)圖11-圖12所示。

圖8 科目輔助綜合余額表查詢結(jié)果

圖9 “我的賬簿”查詢

自定義的“電子報(bào)表”查詢雖然可以查詢“科目輔助綜合余額表”、“我的賬簿”無(wú)法查詢的信息，但受限于單位個(gè)性化需求設(shè)置表樣及公式，區(qū)別于系統(tǒng)預(yù)置表樣，無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享共用。

三種報(bào)表查詢類型相輔相成，共同滿足在龐大的核算體系中便捷、準(zhǔn)確、高效的查詢和提取到不同核算需求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決算、政府會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的提取。

四、結(jié)語(yǔ)

圖10 電子報(bào)表查詢

圖11 “本期支出”取數(shù)

用友政務(wù)GRP-U8財(cái)務(wù)軟件通過(guò)會(huì)計(jì)科目與輔助核算多維組合、在財(cái)務(wù)信息化的條件下滿足政府會(huì)計(jì)核算與報(bào)表體系平行記賬，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與賬表的個(gè)性化查詢，滿足不同核算需求。此外，政府會(huì)計(jì)制度改革，全面開(kāi)展行政事業(yè)單位成本核算工作正在準(zhǔn)備過(guò)程中，2019年7月《事業(yè)單位成本核算基本指引》已經(jīng)發(fā)布，完善的輔助核算系統(tǒng)，在實(shí)現(xiàn)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集、分配，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本、單位成本等方面將奠定良好的核算基礎(chǔ)。

圖12 “本期支出”取數(shù)定義公式