劉超

摘 要 近些年來我國(guó)城市化建設(shè)取得了前所未有的進(jìn)步，供熱企業(yè)在發(fā)展的過程中，比較注重融資和建設(shè)資金應(yīng)用。國(guó)內(nèi)集中供熱市場(chǎng)發(fā)展前景比較可觀，項(xiàng)目的融資以及建設(shè)資金的管理是重點(diǎn)，在實(shí)施階段要以集約化管理作為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)資金的合理應(yīng)用。本文結(jié)合供熱企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)融資和建設(shè)資金的管理進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞 供熱企業(yè) 融資 建設(shè)資金 管理對(duì)策

供熱新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，行業(yè)發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)和壓力。供熱企業(yè)是關(guān)系到民生的企業(yè)，面對(duì)復(fù)雜的供熱市場(chǎng)變化，在具體發(fā)展中需要突破瓶頸，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型和進(jìn)步。

一、供熱企業(yè)的融資概述

供熱企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的融資管理分為權(quán)益資金融資以及債務(wù)資金融資等方面，在具體發(fā)展中需要進(jìn)行融資調(diào)整，實(shí)現(xiàn)合理管理。詳細(xì)的管理內(nèi)容如下：

（一）權(quán)益資金融資概述

權(quán)益資金是可以支配和使用的，在應(yīng)用的過程中不需要償還。權(quán)益資金的相關(guān)內(nèi)容多，包括實(shí)收資金或者股本、資本公積以及盈余公積等，權(quán)益資金不需要按期償還，但是該項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)甚至最終有可能失敗，損失較大，因此權(quán)益資金的融資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大。

（二）債務(wù)資金融資概述

債務(wù)資金指的是項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人向金融機(jī)構(gòu)或者其他項(xiàng)目機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款的租金資金。債務(wù)資金要按照規(guī)定的要求還本付息，無論未來收益如何，企業(yè)都需要按照要求支付利息。債務(wù)資金融資存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，因此會(huì)增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。在債務(wù)資金籌措的階段需要掌握具體的要求，明確貸款利率和計(jì)算周期等，進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查之后選擇成本低的債務(wù)資金[1]。

（三）供熱企業(yè)的政府性補(bǔ)貼收費(fèi)

結(jié)合各個(gè)區(qū)域供熱企業(yè)普遍存在的政策性補(bǔ)貼，在各個(gè)項(xiàng)目管理的階段其主要的收費(fèi)目標(biāo)是補(bǔ)貼供熱設(shè)施，用戶在繳納費(fèi)用的時(shí)候獲得房屋的低價(jià)用熱權(quán)利，同時(shí)也是集中供熱企業(yè)資金籌措以及債務(wù)償還的主要渠道。在當(dāng)前發(fā)展階段，政府的基礎(chǔ)建設(shè)資金不充足，集中供熱需要提供補(bǔ)貼才能滿足資金缺口。在當(dāng)前各個(gè)區(qū)域針對(duì)供熱管理缺少有效的指導(dǎo)，唐山海港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)熱力公司在發(fā)展中，形成合力，促進(jìn)集中供熱的發(fā)展，經(jīng)過不斷創(chuàng)新，取得了理想的效果[2]。

（四）融資結(jié)構(gòu)

供熱企業(yè)的項(xiàng)目融資和其他行業(yè)不同，在項(xiàng)目發(fā)展階段，獲得穩(wěn)定的供熱補(bǔ)貼，結(jié)合現(xiàn)金流動(dòng)的強(qiáng)度和可靠性等分析可知，供熱補(bǔ)貼的收取存在滯后的現(xiàn)象。因此在實(shí)際發(fā)展階段，需要制定切實(shí)可行的融資發(fā)展方案，綜合考慮供熱費(fèi)用和流量，合理劃分供熱補(bǔ)貼用于項(xiàng)目建設(shè)和償還債務(wù)的資金用量。

二、供熱項(xiàng)目工資融資模式

（一）BOT為主的供熱項(xiàng)目

近年來，BOT（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—移交）融資模式逐漸興起，在社會(huì)發(fā)展階段，BOT模式適應(yīng)范圍比較廣，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的過程中，采用BOT方式之后，能確保建設(shè)資金的合理利用。在建設(shè)資金的合理應(yīng)用之外，還可以逐漸吸引外資，不斷推廣先進(jìn)技術(shù)，提升項(xiàng)目的整體管理水平。集中供熱項(xiàng)目對(duì)BOT投資的吸引力相對(duì)較大，一般情況下，收取對(duì)應(yīng)的補(bǔ)貼費(fèi)用。投資方通過對(duì)供熱費(fèi)用的收取，在短期內(nèi)可以快速回收成本，進(jìn)而提高資本效益。集中供熱企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候，采用的是收取供熱補(bǔ)貼的形式，而后通過回收資本的方式獲得經(jīng)濟(jì)收益。等到合作結(jié)束后，資產(chǎn)接收方通過繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和積累資金的方式，應(yīng)用到供熱項(xiàng)目的改造中，確保項(xiàng)目可以持續(xù)運(yùn)行。在合作的時(shí)候需要以雙方效益作為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)共贏。集中供熱企業(yè)的主要設(shè)備的使用周期在20年左右，其中供熱的管網(wǎng)以及構(gòu)筑物的經(jīng)濟(jì)壽命在30年左右，在項(xiàng)目合作中，如果合作期是12年～15年，資產(chǎn)接收方可以充分利用項(xiàng)目的各類資產(chǎn)時(shí)間差，在剩下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行期內(nèi)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的更新應(yīng)用，確保可持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

（二）確定供熱發(fā)展基金

供熱項(xiàng)目在實(shí)施債務(wù)資金融資管理的時(shí)候，會(huì)遇到不同程度的問題，依據(jù)市場(chǎng)化的利率和貸款條件等變化趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)合理化管理后能獲得市場(chǎng)平均水平下的收益，但是其價(jià)值不明顯。在后期發(fā)展中，結(jié)合集中供熱系統(tǒng)的發(fā)展情況，如果在比較低的利潤(rùn)下服務(wù)供熱項(xiàng)目，供熱項(xiàng)目的建設(shè)成本以及生產(chǎn)成本等會(huì)出現(xiàn)下降的趨勢(shì)，收益增多，進(jìn)而達(dá)到理想的水平。基金的管理者在批準(zhǔn)貸款的時(shí)候，可將財(cái)政資金作為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目擔(dān)保?？梢詫⒐嵫a(bǔ)貼以及熱費(fèi)的收費(fèi)權(quán)等進(jìn)行抵押，保證安全和穩(wěn)定回收貸款資金。在資金審核階段需要實(shí)現(xiàn)貸款評(píng)估，進(jìn)而減少審批時(shí)間，盡快通過審批。降低項(xiàng)目的融資成本，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和建設(shè)。供熱發(fā)展基金的設(shè)立有助于通過市場(chǎng)方式引導(dǎo)集中供熱的發(fā)展，同時(shí)也提供對(duì)應(yīng)的技術(shù)支持，通過基金項(xiàng)的合理化管理之后，實(shí)現(xiàn)全方位的監(jiān)督和控制，減少自身的風(fēng)險(xiǎn)，從而確保對(duì)先進(jìn)技術(shù)的合理應(yīng)用。

（三）供熱企業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作

當(dāng)前供熱企業(yè)在發(fā)展的過程中，要確定積極有效的經(jīng)營(yíng)管理方式。在市場(chǎng)運(yùn)作背景下，打破了原有的部門壟斷現(xiàn)象，對(duì)原有的融資機(jī)制進(jìn)行深化，同時(shí)鼓勵(lì)非政府資金的投入，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有模式的創(chuàng)新，同時(shí)探究新的融資管理方式。在建設(shè)階段，需要強(qiáng)化國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，同時(shí)在特許經(jīng)營(yíng)調(diào)查的階段，確定政府在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的主導(dǎo)地位。政府主要部門在發(fā)展中組織和編制了供熱專項(xiàng)規(guī)劃，建立了供熱項(xiàng)目庫(kù)，通過市場(chǎng)化的方式，授予BOT模式。在發(fā)展階段，政府起到明顯的市場(chǎng)監(jiān)督作用，通過完善對(duì)應(yīng)的法律政策體系，加強(qiáng)供熱市場(chǎng)監(jiān)督，規(guī)范約束各項(xiàng)行為，保證各項(xiàng)問題能及時(shí)得到解決。

三、供熱企業(yè)的建設(shè)資金管理

在市場(chǎng)化背景下，供熱企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，在發(fā)展的過程中需要強(qiáng)化建設(shè)資金管理，減少其中的問題。以下是管理措施分析：

（一）檢查工程預(yù)算

近些年來各地的供熱項(xiàng)目取得了突出的發(fā)展成就，在項(xiàng)目審核的過程中，要謹(jǐn)慎進(jìn)行項(xiàng)目論證，在執(zhí)行階段檢查工程預(yù)算，是切實(shí)可行的控制成本的方式。項(xiàng)目論證是預(yù)算的前提和關(guān)鍵，要細(xì)化預(yù)算的各項(xiàng)內(nèi)容，將預(yù)算管理納入管理工作，實(shí)現(xiàn)集中控制[3]。

（二）強(qiáng)化過程控制

針對(duì)供熱企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目控制階段，供熱項(xiàng)目實(shí)施和預(yù)算編制等都要進(jìn)行仔細(xì)的檢查，在設(shè)計(jì)、施工方案的選擇和方案落實(shí)以及資源優(yōu)化配置階段，配備專業(yè)的管理人員，對(duì)施工形式進(jìn)行詳細(xì)的管理。以現(xiàn)有的招投標(biāo)項(xiàng)目為例，選擇的施工單位在進(jìn)行招投標(biāo)競(jìng)價(jià)階段，制定對(duì)應(yīng)的規(guī)范化施工合同，詳細(xì)管理后減少經(jīng)濟(jì)糾紛。工程的單價(jià)要合理有效，工程量的計(jì)算要保證準(zhǔn)確。同時(shí)強(qiáng)化對(duì)施工單位的計(jì)價(jià)管理，在撥款階段，實(shí)現(xiàn)資金的合理管控，同時(shí)檢查合同，了解具體的變更情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)每一次資金去向的透明化管理。

（三）實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)管理

在物資采購(gòu)階段，積極優(yōu)化采購(gòu)制度，降低采購(gòu)成本。此外要制定完善的采購(gòu)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)物資的周轉(zhuǎn)和利用。優(yōu)化結(jié)構(gòu)之后，降低儲(chǔ)存成本，閑置成本也會(huì)隨之降低。

（四）實(shí)現(xiàn)籌資成本控制

在當(dāng)前多元化的管理背景下，公用事業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目由傳統(tǒng)的政府單一投資向多元化方向轉(zhuǎn)變，籌資的成本比較高，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了避免供熱項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益難以發(fā)揮，需實(shí)現(xiàn)合理管控。探究相應(yīng)的金融政策，抓住國(guó)家支持城市基礎(chǔ)建設(shè)這個(gè)契機(jī)，加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，適當(dāng)調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)和規(guī)模。對(duì)實(shí)際的工程建設(shè)進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整，落實(shí)工程撥款制度，保證有章可循。

（五）實(shí)現(xiàn)建設(shè)期費(fèi)用的合理管理

在項(xiàng)目建設(shè)階段，費(fèi)用支出是必然的，如果降低建設(shè)費(fèi)用，就會(huì)對(duì)成本管理產(chǎn)生影響，在這個(gè)階段，要控制總額，減少管理層次，精簡(jiǎn)管理人員。依據(jù)開支標(biāo)準(zhǔn)和審核要求，要落實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用，按照性質(zhì)落實(shí)到各個(gè)部門，制定招待費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行事前審核和事后審批制度，對(duì)數(shù)額比較大、特殊性的開支必須進(jìn)行集體決策，將其有序落實(shí)。在具體工作階段，要增強(qiáng)工作人員的責(zé)任感，使其了解資金管理的各項(xiàng)內(nèi)容，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)資金的合理管理，才能保證供熱企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，低投入是提升經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。在具體管理階段，實(shí)現(xiàn)合理管控之后，能避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢的現(xiàn)象。此外，供熱項(xiàng)目的融資以及建設(shè)等結(jié)合在一起，可以獲得比較可靠的資金渠道，完善現(xiàn)有融資結(jié)構(gòu)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)融資成本的合理管控。在控制階段，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的資金管理。在本次研究中，通過落實(shí)各項(xiàng)策略，可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效益，提升經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)供熱企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。

（作者單位為唐山海港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)熱力公司）

參考文獻(xiàn)

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