王 露，宋 山，錢 泓

（中遠海運租賃有限公司 ，上海 200082）

引言

數(shù)字化改革浪潮給企業(yè)核心流程、組織結構、價值實現(xiàn)帶來巨大挑戰(zhàn)和嶄新機遇。人工智能、區(qū)塊鏈等信息科技手段普及使財務部門成為企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型的排頭兵。結合組織結構變革、工作方式轉(zhuǎn)變、思維能力提升及共享型組織形式建立，數(shù)字化改革甚至可能徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務模式。本文結合融資租賃行業(yè)特征，以中遠海運租賃公司（以下簡稱“C 公司”）為例，對企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型特征、應用、未來拓展領域、實務中遇到的困難、應對方式及關鍵推進方式進行分析研究，以期為我國企業(yè)財務轉(zhuǎn)型提供有益經(jīng)驗。

一、財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)價值創(chuàng)造的重要性

(一)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以對數(shù)據(jù)進行有效歸集和重塑

財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型最重要目標之一是提高數(shù)據(jù)有效性。傳統(tǒng)的原始財務數(shù)據(jù)片面、單一、靜態(tài)，且散布于各職能部門，難以有效整合與系統(tǒng)分析。數(shù)字化工具通過對不同場景選取的不同數(shù)據(jù)進行集中與整合，并通過分層建模與統(tǒng)一的服務體系（包括統(tǒng)一接口及完善的運營和安全體系），使片面、單一及靜態(tài)的財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成全面、多元及動態(tài)的信息，保障了數(shù)據(jù)的有效、持續(xù)、穩(wěn)定、安全，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)結構重塑與價值挖掘。

(二)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以通過數(shù)據(jù)挖掘幫助管理層決策

每一次數(shù)字化技術的更新與實施均需底層邏輯梳理與框架搭建。過程本身就是不斷自我進化與革命，為由點及線及面的數(shù)據(jù)挖掘提供了強有力框架。而數(shù)據(jù)背后的業(yè)務流等信息，可以有效幫助管理層進行決策。

此外，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財務部門能在多元化數(shù)據(jù)場景中更深入數(shù)字本身，運用更豐富的算法、數(shù)據(jù)建模能力、更嚴謹?shù)募僭O及更全面的驅(qū)動因子，提供更精確的歸因分析與預測洞察，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為可視化語言與清晰分析結果，為企業(yè)決策層提供服務。

(三)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以夯實財務作為數(shù)據(jù)紀委的角色

基于兩權分離與委托代理問題，數(shù)據(jù)腐敗是企業(yè)財務中的常見棘手問題。數(shù)據(jù)腐敗是指，不同角色從自身利益而非公司利益出發(fā)，選取部分對自己有利的數(shù)據(jù)進行內(nèi)部匯報或分析?；谄婊蚍埏椇髷?shù)據(jù)所作的分析結果會誤導管理層與戰(zhàn)略層決策。

為抑制數(shù)字腐敗，財務往往需要充當數(shù)據(jù)紀委的角色。因為財務的角色是最中性客觀的，并且在實現(xiàn)數(shù)據(jù)在線互聯(lián)，消除信息孤島前提下，財務可以掌握最為全面的公司數(shù)據(jù)。中立視角與全面信息決定了財務可以成為企業(yè)數(shù)據(jù)紀委。從公司戰(zhàn)略角度，不斷整合人工智能等技術，對數(shù)據(jù)客觀性及真實性做出評判，并提供更準確的分析結果。

二、融資租賃行業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理解

(一)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的特性概述

不同于公司內(nèi)部其他優(yōu)化，數(shù)字化轉(zhuǎn)型往往是革命性、顛覆性的。其他企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型，大多是以解決點狀問題或部分系統(tǒng)性問題為主，對于效率和價值的提升是循序漸進的。但當企業(yè)設定數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標時，需要打破傳統(tǒng)變革的陳舊觀念，將目標定義為在特定領域能夠?qū)崿F(xiàn)可量化的顯著的效率提升（如人力成本降低、執(zhí)行速度提升、收入增長率和市場份額擴大），并且該提升不會隨著時間推移，漸漸回歸到原始狀態(tài)。同時在轉(zhuǎn)型初期就需要擁有清晰與確定的度量標準，以確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向不會在過程中迷失。

如C 公司，利用RPA 和銀企直連等手段，解決多賬戶流水管理問題。未來面對不斷新增的機構和賬戶數(shù)量，只要對RPA 程序稍作修改，即可快速復制和拓展此項技術的范圍。

(二)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響范圍

數(shù)字化轉(zhuǎn)型同其他變革另一個不同是影響范圍更廣，超越了任何一個單職能改革的范圍，或者說數(shù)字化轉(zhuǎn)型面向?qū)ο蠼^不僅是某個特定職能部門，變革效益最大化是企業(yè)內(nèi)部跨職能部門合作協(xié)同的結果?？紤]到變革的范圍與難度，市場上現(xiàn)有經(jīng)驗顯示，有效的數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間往往超過1 年，通常會延長到3 ～5 年。

以C 公司為例，最長子項目如業(yè)財中臺建設，設定周期為2 年以內(nèi)，并會運用分階段實現(xiàn)的方式保證每期控制在1 年以內(nèi)，從而減少變革疲倦感。

(三)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)信息化建設的影響

傳統(tǒng)的信息化基礎建設往往無法滿足數(shù)字化改革的要求。數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先需要企業(yè)通過信息化手段降低運作成本，提升流程效率。通過新技術對現(xiàn)有基礎設施進行重塑，移動化、云化、虛擬化幫助企業(yè)強化集約化管理，并在設計上打通企業(yè)的各條信息流，包括決策流、訂單流、物流、資金流、信息流等。

以C 公司財務信息系統(tǒng)為例，數(shù)字化背景下的信息化平臺需要結合現(xiàn)代信息技術與先進財務管理理念，尤其在金融行業(yè)，需要將快速變化的前端業(yè)務模式通過信息系統(tǒng)，反映在信息化系統(tǒng)中和數(shù)據(jù)池中，這就要求前端系統(tǒng)的高度靈活性、前瞻性；后端財務系統(tǒng)需要保證傳統(tǒng)財務的合規(guī)性和可持續(xù)性，意味著要在高速變化的業(yè)務系統(tǒng)中抽象出財務數(shù)據(jù)完成財務的最核心職責；同時在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，財務的角色不再局限于傳統(tǒng)核算職能，財務在走向戰(zhàn)略財務、商業(yè)伙伴的過程中需要建立財務規(guī)范，并將財務規(guī)范通過信息化平臺發(fā)布給前端業(yè)務系統(tǒng)，同時最大化同步業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)，作為更精細的業(yè)財分析打下數(shù)據(jù)基礎。

總結來說，對于前端業(yè)務變化較快的金融類企業(yè)，在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，需要建立一個敏捷的前臺、強健的中臺和厚實穩(wěn)定的后臺，需要更多引入信息科技技術幫助拓展系統(tǒng)的靈活性，提高業(yè)財在數(shù)據(jù)與流程上的協(xié)同。

三、融資租賃行業(yè)數(shù)字化的應用及拓展

(一)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設背景

C 公司正處在快速發(fā)展期， 財務部門的發(fā)展不僅要能匹配企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展階段，更需要通過提升整體管理水平，并配套信息化建設，驅(qū)動自生組織發(fā)展不斷進化，推動前端業(yè)務流程持續(xù)優(yōu)化，提高效率、降低風險，敏于洞察，整合企業(yè)各條線價值，成為企業(yè)經(jīng)營者的戰(zhàn)略財務、商業(yè)伙伴和精英團隊。

融資租賃行業(yè)具有獨特行業(yè)的屬性，需要在預算管理、會計管理、資金管理和稅務管理四大專業(yè)板塊有的放矢，針對重點方向進行重點建設。

1.預算管理方向

重點工作在于負責建立健全全面預算管理體系，根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標，完成公司財務預算的制定工作。同時要加強過程管控，根據(jù)執(zhí)行過程中的實際與計劃發(fā)生的偏差進行原因分析，并及時采取措施進行調(diào)整改進工作，保證實現(xiàn)公司經(jīng)營目標的達成。

其中，過程管控中對項目報價的監(jiān)控及引導，對全周期效益的分析及整體資源的協(xié)調(diào)在融資租賃項目報價結構復雜、調(diào)節(jié)因素繁多、項目期限長等多重影響因素下，簡單的數(shù)據(jù)分析難以實現(xiàn)多維數(shù)據(jù)的價值挖掘，需要更多高階數(shù)據(jù)分析的模型支持。

2.會計管理方向

重點工作在于準確、合規(guī)的賬務處理。C 公司會計管理工作主要面臨以下問題：

（1）財務核算數(shù)據(jù)缺乏前端業(yè)務數(shù)據(jù)的支持，即財務語言和業(yè)務語言無法更好的融會貫通；

（2） 端到端建設能力，系統(tǒng)間集成度較低，導致對核算端到端業(yè)務流程的運營支撐不足。

3.資金管理方向

財務重點工作在于保證收支準確及時，賬戶管理充分有效。融資租賃行業(yè)的大額資金往來頻繁，且作為金融機構，賬戶多收付密集。因此在銀行流水查詢、核銷、對賬的資金管理操作上消耗巨大的人力物力，需要通過類似RPA、OCR 等多種信息化技術手段解決多賬戶管理問題。

4.稅務管理方向

財務的重點工作在于稅務的合規(guī)管理和籌劃，鑒于融資租賃行業(yè)具有多稅種、地域性稅收政策差異大等行業(yè)特性，在稅收管理板塊，也需要通過平臺搭建，RPA 技術，接口對接，實現(xiàn)直連多種稅局接口，實現(xiàn)自動算稅、抵扣、報稅等稅務處理工作。與此同時，通過算法優(yōu)化、模型搭建等智能分析模塊，在稅務籌劃板塊提高稅務分析價值。

(二)項目規(guī)劃

基于以上公司發(fā)展和財務部門發(fā)展的需要，對財務部整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型進行了整體規(guī)劃：

1.預算管理方向

（1）數(shù)據(jù)可視化

數(shù)據(jù)可視化是數(shù)據(jù)的圖形化描述。對于財務部門，數(shù)據(jù)往往具有一定的專業(yè)性，只用財務數(shù)字溝通是導致傳統(tǒng)財務無法最大程度發(fā)揮價值的主要原因，因此提高數(shù)據(jù)可讀性成為了財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目標。C 公司以Tableau 為工具，發(fā)揮了數(shù)據(jù)可視化在分析全流程中的商業(yè)運用特點和優(yōu)勢。

（2）高級數(shù)據(jù)分析

信息技術的發(fā)展沖擊著傳統(tǒng)財務的同時，也帶來很多機會，正如之前提到的，業(yè)財中臺的最后一步需要建立高階數(shù)據(jù)分析庫。在數(shù)據(jù)獲得的及時性、便捷性、顆粒度進一步細化的前提下，通過對數(shù)據(jù)的挖掘、分析和運用，不斷優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營過程，同時協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)信息，用信息來掌控，避免無謂的資源消耗。

① 指標實時全覆蓋

C 公司通過對融資租賃行業(yè)特點的不斷總結，財務方向已經(jīng)形成一套相對成熟和完整的分析指標體系。通過對底層數(shù)據(jù)的直接抓取，疊加按結賬思路設置的計算邏輯，并考慮一些必要的會計假設和會計估計等，即可形成一套“準實時”的報表和指標體系，從而實現(xiàn)全套財務指標的實時、自動計算，以類似管理駕駛艙的形式展現(xiàn)，為復雜商業(yè)運作提供量化的框架信息，直接為管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考，如圖1 所示。

②多維度分析

傳統(tǒng)融資租賃業(yè)務以單個項目為最小單位，在業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)沉淀了每個項目對應的財務和非財務基礎信息。通過對于業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫內(nèi)容的提取，對財務和非財務信息進行規(guī)整組合，可以極大地豐富數(shù)據(jù)分析維度。常見的分析場景包括：按部門或個人的業(yè)務推進情況、按產(chǎn)品類型的盈利能力分析、按省市的生息資產(chǎn)分布、按承租人的集中度監(jiān)控等，以用戶為中心，以業(yè)務為中心，更好滿足業(yè)務伙伴的各項數(shù)據(jù)需求，并以數(shù)據(jù)結果指導業(yè)務推進。

2.會計管理方向

（1）業(yè)財中臺

業(yè)財一體化是指將企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務流程、財務流程、管理流程相融合，進行統(tǒng)一管理。由于業(yè)務流與財務流面向的群體不同，受眾角度的不同，而存在著一定的差異或者不兼容性，這并不利于企業(yè)的統(tǒng)籌管理。業(yè)財一體化理念的提出，在數(shù)據(jù)庫、管理平臺的基礎上，將各板塊流程有機融合，建立基于業(yè)務場景驅(qū)動的財務一體化管理流程，將業(yè)務與財務融為一體。通過業(yè)財一體化的模式，最大程度的實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享，真正實現(xiàn)財務的管理會計智能，更有利于管理層進行決策。

圖1 財務指標駕駛艙結構示例

在C 公司，通過正在建設中的業(yè)財中臺，正逐步解決上述問題。業(yè)財中臺可分為業(yè)務中臺與數(shù)據(jù)中臺，具體措施如下：①首先是以財務要求為結果反向推理，以業(yè)務操作為源頭正向梳理，雙向復核進行完整的業(yè)務場景梳理，明晰每一種業(yè)務場景的承載系統(tǒng)；②現(xiàn)有功能流程的查缺補漏，根據(jù)梳理的業(yè)務場景對現(xiàn)狀進行檢視，列出缺失或待完善的功能以及出現(xiàn)協(xié)同斷點的流程；③打通系統(tǒng)，聯(lián)通數(shù)據(jù)，打造真正的數(shù)據(jù)中臺；④在場景和數(shù)據(jù)梳理完全的基礎上，通過數(shù)據(jù)中臺中打造以建模工具為主的高端分析服務庫，并根據(jù)不同類型的場景和數(shù)據(jù)，自行選擇合適的分析方式，最終實現(xiàn)數(shù)據(jù)變現(xiàn)，打造由數(shù)據(jù)推進業(yè)務，由數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值的業(yè)財中臺。

3.資金管理方向

C 公司在醫(yī)療、教育、能源、建設、工業(yè)設備、交通物流、汽車金融等多個領域，開展融資租賃、商業(yè)保理等綜合金融服務，擁有上萬個客戶。如此龐大的客戶群，給客戶管理、質(zhì)量管控、現(xiàn)金核算等工作都帶來巨大壓力。

以銀行對賬為例，財務人員需要下載銀行流水、業(yè)務數(shù)據(jù)與公司的會計賬簿進行核對，如發(fā)現(xiàn)匹配不一致的情況，需要反饋到相關部門進行核實。由于數(shù)據(jù)信息量巨大，包含了上千條流水、上萬條業(yè)務數(shù)據(jù)，需要花費大量的時間進行處理，工作量大、處理效率不足。

雖然銀行對賬涉及的信息量較大，但是處理規(guī)則邏輯較為固定，而RPA 技術的應用可以有效解決問題從而優(yōu)化工作流程，降低人工成本，提高工作效率。

（1）數(shù)據(jù)自動化提取

首先，RPA 會依據(jù)我們設定好的路徑、登錄規(guī)則自動登錄相關系統(tǒng)，根據(jù)時間等邏輯要求，下載需要核對的數(shù)據(jù)源，按照固定的命名規(guī)則存儲于指定文件夾，以備后續(xù)使用。如出現(xiàn)登錄失敗或下載失敗的情況，RPA 會程序報錯并發(fā)送報錯郵件通知用戶。

（2）數(shù)據(jù)自動化處理核對

RPA 自動抽取數(shù)據(jù)將作為后續(xù)核對的主要數(shù)據(jù)基礎。完成全部的數(shù)據(jù)抽取工作后，RPA 會自動核對銀行流水、業(yè)務數(shù)據(jù)以及會計賬簿之間的數(shù)據(jù)是否匹配。目前存在一對一、一對多、多對一的情況，RPA 會依據(jù)前期已配置好的邏輯，對數(shù)據(jù)進行分類處理。

自動化流程可以精準的模擬人工操作，并且在短時間內(nèi)完成大量的數(shù)據(jù)處理，從人工核對的一個小時/天縮減為十分鐘/天，大幅減少人工干預，同時避免人為失誤。

（3）自動編制簡易報告

完成上述核對工作后，RPA 會出具簡易核對報告，反饋核對結果。對于差異數(shù)據(jù)，RPA 會提取關鍵數(shù)據(jù)信息，填入既定模板，通過郵件方式發(fā)送給用戶，以便后續(xù)人工處理。

4.稅務管理方向

近年來，OCR 在日常生活中的應用越來越廣泛。文字識別技術的信息采集功能已在很多實踐中得以運用。

C 公司每年報銷單量達近萬單，報銷單駁回率大概為10%，其中很大一部分駁回原因是發(fā)票相關信息有誤。為解決此類問題，C 公司開發(fā)發(fā)票夾功能，借助OCR 技術實現(xiàn)發(fā)票自動識別錄入功能。針對增值稅發(fā)票，發(fā)票夾已對接稅務相關系統(tǒng)，員工可直接打開發(fā)票掃描功能，系統(tǒng)自動掃描，識別發(fā)票二維碼并進行發(fā)票認證，將認證結果反饋至員工；對于非專票及普票情況，員工可打開發(fā)票拍照功能，完成拍照后，系統(tǒng)讀取發(fā)票等關鍵信息并自動錄入，員工僅需核對信息并提交，便完成全部工作。

(三)階段性成果

1.預算管理方向

數(shù)據(jù)可視化和高級數(shù)據(jù)分析現(xiàn)階段仍在嘗試初期，但已初步獲得成效。

通過準實時結賬系統(tǒng)建設實現(xiàn)了日報、周報、月報自動化管理。日報實時追蹤每日經(jīng)營結果，關注資產(chǎn)質(zhì)量變化；周報滾動預測月底財務結果，實現(xiàn)敏感分析；月報推送自動化，提升管理質(zhì)量。通過準實時結賬，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，實現(xiàn)多維度實時監(jiān)控，提升中后臺效率，助力管理決策。

通過分層分類的看板推送方式，針對公司關鍵指標、部門考核數(shù)據(jù)、全周期項目預測、全流程業(yè)務信息，打造管理駕駛艙。通過實時管理數(shù)據(jù)的同步，也可以在全面預算管理中，實現(xiàn)由被動核算轉(zhuǎn)向全過程、全方位、多維度、多視角的主動管理。通過故事線將分析看板串聯(lián)顯示，使決策層可以抽絲剝繭層層遞進了解數(shù)據(jù)詳情。

2.會計管理方向

會計管理方向通過業(yè)財中臺的規(guī)劃，借助信息化項目，推動財務部門對內(nèi)部流程循環(huán)進行了全方位梳理。尤其是結合核算規(guī)則和業(yè)務規(guī)則，設立交互驗證方式，在會計管理要求下反推前端業(yè)務流操作流的標準。并且通過以財務視角反推前端業(yè)務流和數(shù)據(jù)流，通過映射，可以打破原有需完善的邏輯框架，有利于對現(xiàn)有流程體系的問題檢視。財務流、操作流和業(yè)務流的梳理規(guī)則如圖2 所示。

圖2 業(yè)財中臺運用實例——流程體系梳理

3.資金管理方向

（1）RPA 對賬：技術運用大幅度提升財務人員數(shù)據(jù)處理效率，單個銀行的核對時間由半小時縮短至3 分鐘，效率提升了90%。RPA 的推進也帶動了企業(yè)本身的自檢自查，通過全流程的梳理，依據(jù)標準化、規(guī)則化的要求進行優(yōu)化，從而促進全流程的合規(guī)以及高效。RPA 從登錄業(yè)務系統(tǒng)開始，通過下載流水、下載憑證、預處理數(shù)據(jù)、執(zhí)行差異分析、輸出差異報告，最終完成銀行余額調(diào)節(jié)表。

（2）流水自動同步：通過銀企以及RPA 方式，覆蓋90%租金回籠賬戶以及常用賬戶，推動流水導入→流水認領→流水核銷全流程自動化。RPA 可以自動抓取多銀行多賬戶流水實現(xiàn)自動化處理。

4.稅務管理方向

C 公司通過已推出“發(fā)票夾”功能，將發(fā)票信息采集、查驗查重、抵扣計算、風險預警等納入報銷線上管理中，提高流程效率，杜絕稅務風險?！鞍l(fā)票夾”支持拍照OCR 識別、微信發(fā)票夾推送、二維碼掃描、本地相冊選擇識別等多種發(fā)票歸集方式，實現(xiàn)發(fā)票一處歸集，多處使用；通過與稅務系統(tǒng)聯(lián)通，自動驗證發(fā)票真?zhèn)?，校驗發(fā)票抬頭、稅號等信息的準確性，告別假票、錯票全靠人工判別的傳統(tǒng)方式；通過發(fā)票信息的結構化，系統(tǒng)校驗發(fā)票重復性，杜絕電子發(fā)票重復報銷的可能性；通過拍照識別采集旅客運輸票信息，系統(tǒng)自動計算可抵扣稅額，提高進項稅抵扣流程效率；建立敏感詞庫，對于發(fā)票狀態(tài)實時跟蹤，建立異常風險發(fā)票智能預警機制。

除管控了風險，發(fā)票夾的上線也提升了效率。C 公司原先由人工進行發(fā)票信息錄入，平均每張發(fā)票需要花費2 分鐘的時間，在OCR 的幫助下，數(shù)據(jù)錄入僅需要15 秒就可以完成，處理效率提升了80%以上。與此同時，在發(fā)票夾功能上線后，發(fā)票錄入的準確率顯著提升，報銷單駁回率降低，財務人員審單的時效性也更有保障。

(四)未來展望

上面提到的RPA、OCR 等工具更多可以被稱為自動化工具，而非真正的智能化產(chǎn)品。未來財務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，將更多集中在智能化的變革上。如：智能頭寸，通過依靠機器學習算法，人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型等算法模型，建立現(xiàn)金流智能預測機制；智能風控，通過對已有模型的不斷迭代學習，實現(xiàn)對于多種分析方法的優(yōu)化組合和智能選擇，在長尾風險、行為分析等異常情況的發(fā)現(xiàn)和預測中實現(xiàn)真正的認知服務，幫助財務人員提高對風險的辨識度和預警的及時性；區(qū)塊鏈，融資租賃行業(yè)借助區(qū)塊鏈的技術，將承租人或資產(chǎn)對象的全生命周期的節(jié)點納入?yún)^(qū)塊鏈中，實時同步合同雙方和其他利益相關方的信息，達到全流程的透明化，消除信息不對稱。

四、融資租賃行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進的障礙及應對方式

通過以上幾種技術以及模式的實際應用分析，可見數(shù)字化轉(zhuǎn)型能為企業(yè)帶來的效率和價值上的顯著提升，然而要真正實現(xiàn)財務職能的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，往往會面臨以下障礙。

(一)缺乏明確的、強有力的數(shù)字化轉(zhuǎn)型組織

許多企業(yè)組織在真正開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，無法確認一個真正具有變革力和執(zhí)行力的推動者，或者推動者的責任和權利不明晰，從而降低轉(zhuǎn)型變革的效率。

很多企業(yè)把數(shù)字化轉(zhuǎn)型視作關鍵使命，在組織架構中設立CDO（首席數(shù)字官）崗位，在既有的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景和目標下，明確CDO 的使命與責任，專注于數(shù)據(jù)推動的戰(zhàn)略和創(chuàng)新，從而推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效率。

對于C 公司而言，并沒有CDO 這么一個崗位，但是也存在著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推動者。C 公司設立了信息科技部門，專門負責數(shù)字信息化項目的統(tǒng)籌與推進，各部門所提出的信息化需求都會匯集到這個部門進行統(tǒng)一管理。財務部門也專門設立數(shù)據(jù)信息化小組，負責數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的系統(tǒng)推進以及體系建設。在2019 年以RPA 作為起點，開始推動智能財務的變革，RPA 對賬機器人、OCR 識別技術的應用、數(shù)據(jù)化軟件的應用，不斷學習、嘗試各種新興技術，以財務作為數(shù)字化的先驅(qū)隊伍，推動企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

(二)傳統(tǒng)固化思維枷鎖束縛數(shù)字化人才轉(zhuǎn)型

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅只依靠數(shù)據(jù)中臺來實現(xiàn)，更重要是人才轉(zhuǎn)型?；诖髷?shù)據(jù)成功轉(zhuǎn)型的企業(yè)，都依靠著大數(shù)據(jù)人才及數(shù)字化團隊的運維、管理和使用。但是在現(xiàn)有的工作體制下，對于相對固化的財務工作，員工已經(jīng)逐步的形成了較為固化的思維模式，面對各類業(yè)務場景都會從既有的思維模式出發(fā)，缺少了創(chuàng)新型思維，這也就不利于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

我們需要打破原有的壁壘，幫助現(xiàn)有員工從思想到能力上完成戰(zhàn)略財務、數(shù)字化財務的轉(zhuǎn)型。為完成此項轉(zhuǎn)變，最重要的是企業(yè)內(nèi)部各個人員思維意識層的轉(zhuǎn)變?；趥鹘y(tǒng)工作模式下，鼓勵員工進行更加豐富多元的培訓；同時借助RPA、OCR 這些新型產(chǎn)品，在實操中打破員工固定的思維模式，從而推動信息化的傳遞；最后應自上而下進行內(nèi)部宣講分享，從企業(yè)內(nèi)部建立鼓勵創(chuàng)新變革的學習氛圍，讓每一個身處其中的員工都能感受到變化的重要性、緊迫性，從而更積極的適應變化、擁抱變化。

(三)數(shù)字化目標在跨部門間難以統(tǒng)一

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是建立在員工基礎上，只有使全體員工個人目標與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標達成一致，才能更有效推進企業(yè)轉(zhuǎn)型。

以C公司費控優(yōu)化——發(fā)票夾功能為例，這個系統(tǒng)建設需求是由財務部提出并協(xié)同信科進行系統(tǒng)建設。發(fā)票夾功能適用的群體主要是前臺業(yè)務人員，這個功能的開發(fā)是為了提高報銷過程的便捷性以及發(fā)票的準確性。在這個系統(tǒng)建設過程中，我們面臨了兩個問題，其一缺乏功能使用人的參與，對于功能使用友好度無法進行合理的評定；其二是如何將發(fā)票夾功能快速有效率地推廣至各部門內(nèi)部，擴大功能的使用群體。為了解決這兩個問題，我們邀請各部門指派代表來參與上線前的系統(tǒng)測試與培訓，可以從實操的角度對產(chǎn)品提出更多合理有效的建議；同時，這名參與人員也成為了費控系統(tǒng)優(yōu)化聯(lián)絡員，通過他們向部門內(nèi)部進行宣導?；谶@種新的項目推進模式，在集中測試過程中，我們發(fā)現(xiàn)了許多內(nèi)部測試沒有發(fā)現(xiàn)的問題，同時從實際使用角度出發(fā)制定了后續(xù)的優(yōu)化方案，另外費控優(yōu)化聯(lián)絡員也將發(fā)票夾快速有效地推廣到各部門內(nèi)部，在短時間內(nèi)完成功能的普及。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型不能僅基于一個群體的力量，而需要整個公司各個部門的參與，為了同一個目標，共同推進企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

本文盡管概述了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的所有好處，但依靠機器人或分析算法，仍有許多問題無法解決。例如，當?shù)讓訑?shù)據(jù)不夠完善，不夠結構化時，所有的分析效果都會大打折扣，或當公司需要在較長時間范圍內(nèi)評估某項策略時，需要更多依靠有經(jīng)驗的人為判斷。但在這些限制因素上，數(shù)字化帶來的可能性遠遠大于障礙，而且轉(zhuǎn)型的任務也相當明確：首席財務官必須制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景，并與其他公司高管分享并達成共識，進而在此過程中獲得寶貴的見解和經(jīng)驗。而如果財務組織或者CFO 不邁出第一步，見解和經(jīng)驗就根本不會出現(xiàn)，變革性的提升也永遠不會到來。