曹瑞瑞

（綏德縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位和居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心 陜西綏德 718000）

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)國(guó)家和社會(huì)為保障勞動(dòng)者權(quán)益而根據(jù)一定法律法規(guī)制定的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度，其主要針對(duì)的是以下兩類群體：一是已經(jīng)達(dá)到國(guó)家所規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)年齡界限的勞動(dòng)者；二是因年齡過(guò)大，喪失勞動(dòng)能力而離開(kāi)勞動(dòng)崗位的勞動(dòng)者。一個(gè)國(guó)家建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要綜合考慮多方面的因素，比如這個(gè)國(guó)家的文化傳統(tǒng)、現(xiàn)行的政治體制、所擁有的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等等。而且在不同類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，政府所需要承擔(dān)的責(zé)任也有所不同。從福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度到保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，再到儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，政府承擔(dān)的責(zé)任越來(lái)越輕。但是在世界各國(guó)普遍人口老齡化加劇的今天，任何一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都不是萬(wàn)無(wú)一失的，幾乎每一個(gè)國(guó)家都面臨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度福利的財(cái)政支付危機(jī)。而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向私有化、多元化改革是時(shí)代所驅(qū)。

中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中激勵(lì)機(jī)制不足的表現(xiàn)

個(gè)人賬戶占比過(guò)小。在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶的規(guī)模大小與激勵(lì)機(jī)制的強(qiáng)弱成正比。自“統(tǒng)賬”結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，當(dāng)個(gè)人繳費(fèi)的積極性越高時(shí)，社會(huì)統(tǒng)籌范圍擴(kuò)大的難度就會(huì)降低。反之則會(huì)增加。個(gè)人賬戶在我國(guó)以往的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中占比本就很小，而自養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以來(lái)，其占比還在下降中?？傮w可以看出，個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的積極性并不高，個(gè)人賬戶也沒(méi)有起到其激勵(lì)機(jī)制的作用，最終造成了我國(guó)廣范圍覆蓋養(yǎng)老保險(xiǎn)的難度。

部分職工選擇提前退休。退休與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)系密切。我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并沒(méi)有有效激勵(lì)職工延遲退休。而更多人開(kāi)始提前退休則會(huì)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，沒(méi)有給養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率提供充足的時(shí)間。但從個(gè)人角度看，退休年齡越大的職工獲得的養(yǎng)老金越少，因而必須健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其激勵(lì)機(jī)制，使每個(gè)人都能獲得與之付出相應(yīng)的回報(bào)。在此基礎(chǔ)上，職工才會(huì)愿意推遲其退休時(shí)間，養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率才會(huì)得到提高，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支才可以維持平衡。

靈活就業(yè)人員參保率低。事實(shí)上，我國(guó)企業(yè)中存在大量的靈活就業(yè)人員，由于其工作性質(zhì)或工作時(shí)長(zhǎng)等原因，企業(yè)并沒(méi)有為其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，分擔(dān)其社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶責(zé)任。而靈活就業(yè)人員因?yàn)闆](méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶，若僅僅依靠繳納個(gè)人賬戶來(lái)?yè)纹痧B(yǎng)老保險(xiǎn)，顯然壓力過(guò)大，對(duì)于大多數(shù)人來(lái)說(shuō)是不現(xiàn)實(shí)的，也就導(dǎo)致多數(shù)靈活就業(yè)人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的興致不高。這都是源于我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其中對(duì)靈活就業(yè)人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制不夠完善合理，使得這部分群體被排除在養(yǎng)老保險(xiǎn)之外。

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)與預(yù)期收益不成正比。一般來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶資金應(yīng)該與平均工資的增值率保持基本一致，以此來(lái)保證養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的合理性。但是在我國(guó)工資增長(zhǎng)率始終處于一個(gè)較高的水平，而養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶資金卻是以儲(chǔ)蓄收益率來(lái)作為漲幅標(biāo)準(zhǔn)。需要注意的是，儲(chǔ)蓄收益率遠(yuǎn)低于工資增長(zhǎng)率，因而個(gè)人享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)福利實(shí)際上并不高。循環(huán)往復(fù)，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率始終處于下降趨勢(shì)。人們并不能通過(guò)個(gè)人賬戶繳費(fèi)來(lái)得到滿意的預(yù)期收益，因而個(gè)人參保的積極性不高，使得個(gè)人賬戶無(wú)法發(fā)揮其激勵(lì)作用。

人口老齡化下中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的選擇

人口老齡化的加劇給各國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，部分西方發(fā)達(dá)國(guó)家在重新定義了勞動(dòng)者的退休年齡的同時(shí)，還利用稅后優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，以此帶動(dòng)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。西方發(fā)達(dá)國(guó)家也重新定義了政府在社會(huì)養(yǎng)老保障制度中的位置，使得全民都可以獲得最低的生活保障。通過(guò)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，西方發(fā)達(dá)國(guó)家不僅一定程度上緩解了其財(cái)政壓力，還進(jìn)一步促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

作為一個(gè)新興的工業(yè)化國(guó)家，中國(guó)具有與眾不同的特殊國(guó)情，一方面現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面相對(duì)較窄，而另一方面則是增長(zhǎng)飛速的人口老齡化，給我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)了巨大壓力。盡管我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革已經(jīng)開(kāi)始試點(diǎn)，但是制度改革的方向已然不明朗，但肯定的是，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不僅僅要為退休勞動(dòng)者提供基本的生活保障，還要具備消除人口老齡化對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不良影響的能力。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中，我國(guó)不僅要完成養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，還要進(jìn)一步縮小勞動(dòng)者的收入分配差距，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)公平、和諧、穩(wěn)定的發(fā)展。

明確社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向，建立保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

要以保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為改革原則：我國(guó)面臨著“未富先老”的社會(huì)人口與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系窘境，而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度依托于一定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此必須對(duì)此進(jìn)行改革。而我國(guó)當(dāng)前所采用的現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式并不能有效解決人口老齡化帶來(lái)的社會(huì)問(wèn)題，同時(shí)這種籌資模式對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不良影響。所以我國(guó)要建立保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，降低退休勞動(dòng)者保險(xiǎn)收入中的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)份額，因?yàn)樵酵耆谋ｋU(xiǎn)制度，其邊際價(jià)值和激勵(lì)效應(yīng)就越低，最終導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)效率的降低。

基于我國(guó)城鄉(xiāng)二元性的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，要根據(jù)城鄉(xiāng)居民和城鎮(zhèn)企業(yè)職員的不同情況建立不同的養(yǎng)老金，前者適用非繳費(fèi)、一般性稅收融資的養(yǎng)老金，后者則適用現(xiàn)收現(xiàn)付的簡(jiǎn)單繳費(fèi)性養(yǎng)老金。同時(shí)為給企業(yè)年金發(fā)展提供空間，我國(guó)逐步降低城鎮(zhèn)企業(yè)職員的這部分養(yǎng)老金，以工資替代率為標(biāo)準(zhǔn)。

鼓勵(lì)勞動(dòng)者個(gè)人繳費(fèi)與退休待遇掛鉤，做實(shí)其個(gè)人賬戶：做實(shí)個(gè)人賬戶是加強(qiáng)繳費(fèi)與收益之間聯(lián)系的有效途徑。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中以維持退休勞動(dòng)者基本生活的替代率來(lái)鎖定其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入與其繳費(fèi)年限的正比關(guān)系，轉(zhuǎn)變參保人“繳費(fèi)即繳稅收”的觀念，提高其參繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性，同時(shí)能夠促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面的擴(kuò)大。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶與企業(yè)年金的掛鉤不僅僅能夠明確養(yǎng)老保險(xiǎn)金的各層定位，還可以降低政府投資管理的成本，解決“統(tǒng)賬不分”的問(wèn)題。

明確政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任：養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際上是一種由政府提供的公共產(chǎn)品。嚴(yán)格意義上的公共產(chǎn)品具有“平均成本遞減”的特性，意味著更多人消費(fèi)下的平均成本會(huì)相應(yīng)的降低。但是養(yǎng)老保險(xiǎn)并不具備這樣的特性，所以一旦發(fā)生更多的勞動(dòng)者壽命延長(zhǎng)或提前退休的情況，就會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的失靈，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)金的供應(yīng)壓力轉(zhuǎn)至政府。因而人口老齡化的加劇對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)說(shuō)具有不良影響。

因此，政府要明確其在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的責(zé)任，在提供社會(huì)保障公共產(chǎn)品的同時(shí)建立提供公共產(chǎn)品的機(jī)制，為被保障者提供多元的養(yǎng)老保險(xiǎn)供給。同時(shí)政府還要建立與養(yǎng)老保險(xiǎn)金相關(guān)的一系列法規(guī)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)金的安全運(yùn)營(yíng)提供一個(gè)健全的資本市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。

建立多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任分散至個(gè)人、企業(yè)和國(guó)家，而個(gè)人與企業(yè)會(huì)給市場(chǎng)帶來(lái)新的活力，資本市場(chǎng)的完善和資金流動(dòng)為社會(huì)保障基金的保值增值提供了發(fā)展空間。

完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：我國(guó)是一個(gè)人口基數(shù)大，但經(jīng)濟(jì)相對(duì)貧窮的國(guó)家，因此基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該具備廣覆蓋、低水平的特點(diǎn)。完善最低生活保障制度后進(jìn)一步確定養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶比例，逐步降低統(tǒng)籌賬戶比例。而隨著企業(yè)年金和個(gè)人賬戶比例的不斷擴(kuò)大，退休勞動(dòng)者對(duì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的依賴性就會(huì)降低，政府的財(cái)政壓力也會(huì)降低，以此促進(jìn)良好發(fā)展態(tài)勢(shì)的形成，最終推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的增長(zhǎng)。

進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展：在推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展過(guò)程中，首先要利用優(yōu)惠政策來(lái)激勵(lì)企業(yè)，并建立和完善相關(guān)的立法，使企業(yè)職工也擁有參與企業(yè)投資決策的權(quán)利；其次在企業(yè)年金的支取和攜帶方面，政府要鼓勵(lì)使用多種方式結(jié)合支付的模式；第三則要建立健全我國(guó)的金融市場(chǎng)，并對(duì)企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)嚴(yán)格監(jiān)管；第四則要關(guān)注信托型養(yǎng)老計(jì)劃的治理機(jī)構(gòu)的建立；最后則是建立與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。

鼓勵(lì)多元化的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，國(guó)內(nèi)社會(huì)收入差距也在不斷擴(kuò)大，部分居民為滿足其對(duì)退休后生活水平的要求，通常會(huì)選擇商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)。而在人們不同的養(yǎng)老需求的推動(dòng)下，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)也會(huì)得到進(jìn)一步的發(fā)展。

政府在其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)中，可以通過(guò)稅收優(yōu)惠來(lái)激勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)，或者鼓勵(lì)其進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，以多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)滿足不同群體的養(yǎng)老需求，提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的供給效率。最終推動(dòng)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。

總而言之，人口老齡化的社會(huì)現(xiàn)狀是不可逆轉(zhuǎn)的，其帶給我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的影響是顯而易見(jiàn)的。保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度適合我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過(guò)明確社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向，建立保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式等一系列激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。