（中國(guó)共產(chǎn)黨丹東市元寶區(qū)委員會(huì)黨校，遼寧 丹東 118000）

一、企業(yè)資金管理的概念

資金管理是指企業(yè)對(duì)自有資金的流入流出進(jìn)行有計(jì)劃的管控和運(yùn)營(yíng)，使其周轉(zhuǎn)順暢、結(jié)構(gòu)合理，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金需求。資金管理包括計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等方面內(nèi)容，是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，許多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到健康穩(wěn)定發(fā)展比追逐高額利潤(rùn)更加重要，充足的現(xiàn)金流是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要按照自身發(fā)展需求，對(duì)資金進(jìn)行使用，企業(yè)資金使用過程中會(huì)由于自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分析不到位，造成企業(yè)資金遭受一定的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，企業(yè)市場(chǎng)分析調(diào)查能力不足，造成企業(yè)在發(fā)展的過程中對(duì)于外界的分析判斷與實(shí)際情況有一定的偏差，從而在較大的程度上造成企業(yè)資金使用質(zhì)量降低。第二，企業(yè)在發(fā)展的過程中對(duì)于自身情況的分析不到位，造成企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于對(duì)自身情況分析不符合實(shí)際情況，造成企業(yè)管理層做出不符合企業(yè)實(shí)際情況的決策。從而造成企業(yè)資金受到損失。

（二）企業(yè)成本管理不到位

企業(yè)進(jìn)行成本管理是保證企業(yè)資金安全性，提升企業(yè)資金管理質(zhì)量的有效手段，企業(yè)成本管理質(zhì)量的提升，能保證企業(yè)資金的安全性，保證企業(yè)資金能夠更大效率的使用。企業(yè)在進(jìn)行成本管理的過程中有兩個(gè)方面較為突出的不足。第一，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是經(jīng)過層層遞交的形式進(jìn)行傳遞的，這個(gè)過程中有較大的可能性造成數(shù)據(jù)丟失，遺漏，重復(fù)記錄等，影響企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的準(zhǔn)確性，從而影響企業(yè)成本控制質(zhì)量。第二，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資企業(yè)所面臨的外界環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境變得更加復(fù)雜多變。造成企業(yè)所需管理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加復(fù)雜多變，企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理時(shí)較為容易出現(xiàn)管理不全面的情況。

（三）企業(yè)信息化管理不到位

企業(yè)信息化管理質(zhì)量的提升會(huì)在較大程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、全面性、精確度以及及時(shí)性。高質(zhì)量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持有利于企業(yè)提升自身資金管理水平。加上我國(guó)企業(yè)施行信息化管理的時(shí)間并不長(zhǎng)，且企業(yè)中多數(shù)財(cái)務(wù)管理人員在利用信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的過程中僅僅是通過信息化技術(shù)簡(jiǎn)單的模擬人工，信息化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)難以在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更多的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)信息化管理不到位主要有兩個(gè)突出問題。第一，企業(yè)信息化管理手段無法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更加具有效率的處理，難以保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的質(zhì)量。第二，投資企業(yè)信息化管理的覆蓋面不夠，造成企業(yè)在發(fā)展的過程中無法收集到質(zhì)量更好以及更全面的數(shù)據(jù)，從而在較大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對(duì)策

（一）堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向，增強(qiáng)企業(yè)造血能力

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制約著商業(yè)模式的選擇和資金管理的方式。企業(yè)要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)情況、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和自身資源稟賦制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)高效配置資源。按照流動(dòng)性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性綜合平衡的原則，企業(yè)要審慎評(píng)估投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，制定穩(wěn)健的融資策略，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過權(quán)益性融資增加長(zhǎng)期資金來源，嚴(yán)控信貸規(guī)模，保持足夠的財(cái)務(wù)彈性，防止因長(zhǎng)期虧損、盲目投資和過度舉債而無法償付到期債務(wù)，發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)應(yīng)將有限的資金投入到可以提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)中，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力，完善企業(yè)造血機(jī)制。

（二）完善資金管控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力

完善資金預(yù)算體系，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)控制，提高資金預(yù)算與費(fèi)用預(yù)算的協(xié)同性，突出現(xiàn)金支出預(yù)算剛性執(zhí)行;增強(qiáng)前瞻性管理，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)資金的短期、中期及長(zhǎng)期資金需求，安排資金儲(chǔ)備，做好資金來源及資金運(yùn)用在金額和期限結(jié)構(gòu)的匹配。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制，利用信息化手段建立運(yùn)算模型，從償債性、流動(dòng)性、成長(zhǎng)性、收益性、效益性等方面評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性和價(jià)值創(chuàng)造能力。重點(diǎn)可關(guān)注的現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金總債務(wù)比、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率、現(xiàn)金保障倍數(shù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比等指標(biāo)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可視化，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（三）強(qiáng)化資金集中管理，提高資金使用效益

對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)而言，可以通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司實(shí)施資金集中管理，提高規(guī)模效益和資金管理水平。一是通過有效歸集集團(tuán)企業(yè)存量資金，監(jiān)控資金分布，減少資金閑置。二是加強(qiáng)銀行賬戶管理，減少銀行開戶數(shù)量，原則上不允許在非授信銀行開立賬戶。三是深化集團(tuán)總部與銀行總對(duì)總戰(zhàn)略合作關(guān)系，通過集團(tuán)總體授信、信貸資源的集中，增加對(duì)外融資談判能力，提升企業(yè)集團(tuán)整體償債能力和信用水平，達(dá)到增加融資額度，降低融資成本的目的。四是建立資金收支大數(shù)據(jù)采集體系，加強(qiáng)大額資金支出監(jiān)控和資金計(jì)劃管理，確保資金使用的可控性、有效性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

資金是企業(yè)生存和發(fā)展基礎(chǔ)，企業(yè)的資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)資金予以科學(xué)、合理的規(guī)范管理，有利于對(duì)資金流向的全程控制，進(jìn)而能夠有效防范資金使用中被人為違規(guī)支配，有效降低企業(yè)內(nèi)部單位或個(gè)人舞弊行為的發(fā)生，從而保證了資金的安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此資金管理一直是財(cái)務(wù)管理核心，企業(yè)管理中的重中之重。