杭潔

（廣西廣投新材料集團(tuán)有限公司，廣西 南寧 530031）

為全面提升我國(guó)制造業(yè)發(fā)展質(zhì)量和水平，使我國(guó)從制造大國(guó)成為制造強(qiáng)國(guó)，2015年國(guó)務(wù)院推出“中國(guó)制造2025”戰(zhàn)略計(jì)劃，同年起，為使企業(yè)更好地提質(zhì)升級(jí)，從中央企業(yè)到地方國(guó)企開始了持續(xù)的“兩金”專項(xiàng)治理工作。

企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨簡(jiǎn)稱“兩金”，是反映企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的重要指標(biāo)。廣西廣投新新材料集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廣投新材料”）成立于2019年，是積極響應(yīng)廣西政府鋁產(chǎn)業(yè)“二次創(chuàng)業(yè)”號(hào)召，整合南寧、柳州、賀州、來賓四地8家鋁精深加工企業(yè)，以打造高端鋁產(chǎn)業(yè)集群為目標(biāo)的企業(yè)集團(tuán)；其自成立以來就高度重視“兩金”管理體系的建設(shè)。

一、廣投新材料組建初期“兩金”管理面臨的情況分析

（一）客戶分布區(qū)域廣。國(guó)內(nèi)客戶遍布各省區(qū)，國(guó)外客戶從東南亞至歐美達(dá)40多個(gè)國(guó)家和地區(qū)；大客戶以賒銷為主，賬期60-180天，有若干客戶的長(zhǎng)期逾期賬款未收回。

（二）客戶涉及行業(yè)較多，有航空航天、軌道交通、3C半導(dǎo)體、汽車制造等。產(chǎn)品種類多且絕大部分為訂單式生產(chǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)品涉及的材料、工序、工藝多而復(fù)雜；主要原料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，需保證正常生產(chǎn)安全儲(chǔ)備。

（三）內(nèi)部8家企業(yè)構(gòu)成上下游產(chǎn)業(yè)鏈，各企業(yè)即要保證自身充分的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，又要滿足內(nèi)部企業(yè)協(xié)同生產(chǎn)需求。

（四）受2020年新冠疫情影響，企業(yè)客商大多停工停產(chǎn)，客戶回款困難；國(guó)外市場(chǎng)收縮造成國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更激烈，為爭(zhēng)取客戶，需延長(zhǎng)賒銷期，應(yīng)收賬款占用資金增大。

（五）企業(yè)融資渠道和額度有限，“兩金”管控必須到位，避免發(fā)生資產(chǎn)鏈斷裂等重大風(fēng)險(xiǎn)事件。

二、廣投新材料“兩金”管理體系建設(shè)

（一）充分調(diào)研，畫出“兩金”業(yè)務(wù)流程圖

以業(yè)務(wù)流程圖的形式呈現(xiàn)“兩金”產(chǎn)生的場(chǎng)景：收到訂單→工藝和技術(shù)測(cè)評(píng)→采購(gòu)材料→組織生產(chǎn)→銷售發(fā)貨→貨款回籠?？梢姟皟山稹钡墓芾碇攸c(diǎn)在加強(qiáng)采購(gòu)、組織生產(chǎn)及跟進(jìn)貨款回籠。如此，全面掌握了“兩金”管理的重要環(huán)節(jié)和發(fā)生期間，不疏忽和遺漏關(guān)鍵事項(xiàng)。

（二）建立和完善“兩金”相關(guān)管理制度

制定了《生產(chǎn)物資采購(gòu)制度》《存貨管理制度》《購(gòu)銷合同管理辦法》《客戶信用評(píng)級(jí)管理辦法》《應(yīng)收賬款管理辦法》等制度，以規(guī)范和加強(qiáng)“兩金”管理工作。為有效收回應(yīng)收賬款及化解壞賬風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化存貨管理，增強(qiáng)資金流動(dòng)性，提供了有力的制度保障。

（三）明確“兩金”管理工作內(nèi)容

1.“兩金”管理工作決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)分開。

2.編制“兩金”年度預(yù)算。根據(jù)年度營(yíng)收目標(biāo)、融資額度、產(chǎn)品生產(chǎn)周期、物料安全儲(chǔ)備額度、客商具體情況等，制定“兩金”管控年度目標(biāo)。

3.分解“兩金”年度管控目標(biāo)，并落實(shí)到責(zé)任單位、部門及崗位。

4.合理制定和嚴(yán)格執(zhí)行“兩金”管控工作方案。

5.建立健全“兩金”業(yè)務(wù)臺(tái)賬；每月編制“兩金”報(bào)表，及時(shí)分析總結(jié)“兩金”管控效果并提出合理化建議。

6.監(jiān)督、考核“兩金”管理工作執(zhí)行情況。

（四）積極建設(shè)“兩金”信息化管理工具

將“兩金”管理體系建設(shè)融入企業(yè)“智慧制造”信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)中，“兩金”信息在企業(yè)指定的產(chǎn)供銷系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管理，并通過系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)信息交互，提供高質(zhì)量數(shù)據(jù)和提升業(yè)財(cái)一體化管理水平，提高企業(yè)決策效率。

三、“兩金”管理實(shí)踐

（一）應(yīng)收賬款方面

1.明確應(yīng)收賬款管理機(jī)構(gòu)及責(zé)任。總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)審批各下屬企業(yè)年度客戶信用總額度，及超過一定信用賬期或信用額度的客戶。營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)全過程聯(lián)系客戶和催收貨款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款日常賬務(wù)管理、編制月報(bào)表及賬齡分析報(bào)告。法律與風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)維護(hù)客戶信用數(shù)據(jù)庫(kù)，監(jiān)督逾期應(yīng)收賬款及采取法律措施。人資與紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行考核及獎(jiǎng)罰等。

2.建立客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制。在充分盡調(diào)的基礎(chǔ)上建立客戶檔案，包括客戶名稱、工商信息、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史交往情況等，并錄入企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。將客戶分為A戰(zhàn)略合作伙伴、B提供有效擔(dān)保的企業(yè)、C其他企業(yè)三類，并結(jié)合其實(shí)際情況給予不同信用賬期和信用額度。

3.銷售業(yè)務(wù)流程在信息系統(tǒng)辦理。營(yíng)銷部門接到客戶訂單須先核查客戶信用情況，超信用額度余額的不予賒銷→簽訂銷售合同→產(chǎn)品完工出庫(kù)前營(yíng)銷部門提交《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核未超過客戶信用額度余額的申請(qǐng)表流轉(zhuǎn)至成品庫(kù)→成品庫(kù)制作《銷售出庫(kù)單》并發(fā)送營(yíng)銷、財(cái)務(wù)和門衛(wèi)→門衛(wèi)依《銷售出庫(kù)單》放行貨物→營(yíng)銷部門將回籠的賬款“核銷”相應(yīng)客戶應(yīng)收賬款及銷售合同。

4.清晰表述合同結(jié)算條款。明確合同總價(jià)的計(jì)算公式，單價(jià)的確定方法及是否含稅、稅率，數(shù)量計(jì)量依據(jù)，以現(xiàn)款、匯票或信用證支付的價(jià)格差異，結(jié)算期間，提前或逾期回款的獎(jiǎng)、罰金額計(jì)算公式等。

5.過程監(jiān)控管理。營(yíng)銷人員每季度至少兩次以電話、信函、上門訪問等方式聯(lián)系客戶，及時(shí)了解客戶經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)部門每月編制《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，反映客戶當(dāng)月賒銷額、欠款總額、逾期金額、逾期天數(shù)并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、營(yíng)銷、紀(jì)檢監(jiān)察、法律與風(fēng)險(xiǎn)管理部門。法律與風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)賴賬的客戶在訴訟時(shí)效期間向法院提起訴訟。營(yíng)銷人員換崗或離職的，必須將經(jīng)手的應(yīng)收賬款按規(guī)定的流程辦理交接手續(xù)。

6.考核管理。建立銷售獎(jiǎng)勵(lì)與回款掛鉤的機(jī)制；應(yīng)收賬款發(fā)生損失的，法務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門查明原因并追究相關(guān)人員管理責(zé)任。

（二）存貨方面

1.組織專業(yè)人員梳理現(xiàn)有存貨庫(kù)存情況，規(guī)范生產(chǎn)物料名稱并進(jìn)行統(tǒng)一命名；將存貨設(shè)置類別等級(jí)，通過物料主數(shù)據(jù)系統(tǒng)、產(chǎn)供銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成加強(qiáng)存貨管理。

2.堅(jiān)持呆滯存貨不新增原則。根據(jù)各類產(chǎn)品特點(diǎn)制定呆滯存貨庫(kù)齡標(biāo)準(zhǔn)；分析各類產(chǎn)品生產(chǎn)周期，按生產(chǎn)物資物料最佳經(jīng)濟(jì)量進(jìn)行采購(gòu)。

3.實(shí)行集中采購(gòu)。大宗生產(chǎn)原料由集團(tuán)統(tǒng)一向供應(yīng)商洽談采購(gòu)事宜，并按每期生產(chǎn)計(jì)劃分批次發(fā)貨至下屬生產(chǎn)企業(yè)，提高采購(gòu)效率效益，減少存貨占用資金。

4.優(yōu)化生產(chǎn)訂單排產(chǎn)管理。分析訂單產(chǎn)品訂貨量、交貨期、工藝技術(shù)、工序流程等信息，優(yōu)化生產(chǎn)訂單排序和組合方式，減少產(chǎn)品在生產(chǎn)線停留的時(shí)間，縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，降低在線產(chǎn)品資金占用時(shí)間。

5.各工序頭尾料、廢料按規(guī)定時(shí)間和地點(diǎn)存放，且標(biāo)明成份和錄入系統(tǒng)進(jìn)行管理，增加信息透明度，提高其回爐利用率；制定呆滯存貨處置方案，盤活占用的資金。

6.嚴(yán)格遵守交貨期、嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)；發(fā)揮內(nèi)部成員企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢(shì)，多渠道收集和共享市場(chǎng)信息，加強(qiáng)生產(chǎn)協(xié)同協(xié)作，共同打造企業(yè)集團(tuán)重承諾、守信用、品質(zhì)優(yōu)的好口碑。爭(zhēng)取客商更多支持與合作，加快資金流轉(zhuǎn)。

7.組建研發(fā)、生產(chǎn)、技術(shù)、營(yíng)銷任務(wù)型團(tuán)隊(duì)，對(duì)汽車板、航空航天材料、泛半導(dǎo)體、建筑新材料等鋁新材料重大領(lǐng)域攻堅(jiān)克難。聚集研發(fā)團(tuán)隊(duì)的中外院士、行業(yè)高層次領(lǐng)軍人才及百余名碩士博士進(jìn)行科研攻關(guān)；組織生產(chǎn)技術(shù)人員在高端高精鋁加工關(guān)鍵生產(chǎn)裝備方面實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)自主可控；營(yíng)銷風(fēng)格更為主動(dòng)積極。

四、“兩金”管理成效

（一）“兩金”指標(biāo)在年度管控目標(biāo)范圍內(nèi)，生產(chǎn)和銷售活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；每月按時(shí)準(zhǔn)確出具分析報(bào)告；考核與獎(jiǎng)罰及時(shí)；部分長(zhǎng)期逾期賬款得到有效回籠，并對(duì)呆滯逾期賬款提起訴訟和專項(xiàng)管理。

（二）深化企業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)業(yè)鏈合作，拓展了產(chǎn)品領(lǐng)域和豐富產(chǎn)品流轉(zhuǎn)渠道。新增汽車、通信類電子產(chǎn)品知名大客戶；獲得主要原料大供應(yīng)商提供新增大額信用額度和信用賬期；并與大客商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。

（三）生產(chǎn)基地走出廣西，開啟了與外省合作的征程。在新疆與新疆七師共建電子鋁箔生產(chǎn)基地，為西部大開發(fā)和“一帶一路”建設(shè)注入廣西力量。

（四）企業(yè)整體籌融資結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。新冠疫情防控及復(fù)工復(fù)產(chǎn)順利，獲得金融機(jī)構(gòu)“復(fù)工貸”等較低利率貸款支持，替換了原較高利率的貸款；還獲得了大股東大額增資，促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)發(fā)展壯大。

（五）極大激發(fā)了企業(yè)“研產(chǎn)供銷”整體活力，在踐行廣西政府“強(qiáng)龍頭、補(bǔ)鏈條、聚集群”產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路中，為混合所有制企業(yè)創(chuàng)新工作機(jī)制、深入開展業(yè)財(cái)一體化建設(shè)、不斷挖掘企業(yè)降本增效潛力做出了表率。