文/劉毅 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：某公司是一家2017年在工商注冊(cè)成立的內(nèi)資企業(yè)，公司股東雖是中國(guó)國(guó)籍，但于2010年取得了國(guó)外永久居留證且長(zhǎng)期在國(guó)外生活。目前該股東想以個(gè)人名義從國(guó)外增資，請(qǐng)問(wèn)相關(guān)資金是否可以匯入國(guó)內(nèi)并結(jié)匯使用？

A：可以。但該公司需先到市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更，由內(nèi)資企業(yè)變更為外商投資企業(yè)；再到企業(yè)注冊(cè)地銀行辦理外商投資企業(yè)基本信息登記，開(kāi)立外匯資本金賬戶接收投資款。后續(xù)該筆投資款結(jié)匯使用，則需遵守資本金結(jié)匯使用的相關(guān)要求。

Q：外商獨(dú)資企業(yè)用未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，不涉及境外資金流入，需要到外匯局備案或核準(zhǔn)嗎？

A：需要到銀行辦理登記手續(xù)。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號(hào)），未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資等境內(nèi)直接外匯登記業(yè)務(wù)，已授權(quán)銀行辦理，企業(yè)可到所在地銀行辦理登記手續(xù)。

Q：非投資性外商投資企業(yè)擬進(jìn)行境內(nèi)再投資，以資本金投資和以分配后的外方利潤(rùn)進(jìn)行再投資有什么區(qū)別？

A：以資本金開(kāi)展境內(nèi)再投資的，被投資主體須辦理接收境內(nèi)再投資登記；以分配后外方利潤(rùn)再投資的，被投資主體須辦理外商直接投資登記。

Q：境內(nèi)居民個(gè)人A于2019年在境外設(shè)立特殊目的公司進(jìn)行返程投資，已在銀行辦理登記。現(xiàn)A在境內(nèi)公司的持股形式發(fā)生變動(dòng)，變?yōu)橥ㄟ^(guò)合伙企業(yè)間接持股，請(qǐng)問(wèn)是否需要辦理變更登記或注銷(xiāo)登記？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號(hào)）的規(guī)定，已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更的，應(yīng)及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。該業(yè)務(wù)目前已授權(quán)銀行辦理。

Q：境外公司想在境內(nèi)注冊(cè)一家公司，但境外公司的股東是大陸居民，請(qǐng)問(wèn)這種情況是否允許辦理返程投資？

A：如該居民個(gè)人已辦理了特殊目的公司外匯登記，則允許開(kāi)展返程投資。根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號(hào)）的規(guī)定，允許境內(nèi)居民個(gè)人以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。

Q：某外資獨(dú)資公司按照要求進(jìn)行外商投資企業(yè)存量權(quán)益登記，但是用企業(yè)管理員用戶登陸資本項(xiàng)目系統(tǒng)企業(yè)版后，在角色分配列表中沒(méi)有資本項(xiàng)目系統(tǒng)企業(yè)業(yè)務(wù)操作員選項(xiàng)，無(wú)法用操作員進(jìn)行存量權(quán)益登記。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行存量權(quán)益登記？

A：根據(jù)《商務(wù)部 市場(chǎng)監(jiān)管總局 外匯局關(guān)于開(kāi)展2019年度外商投資信息報(bào)告年度報(bào)告的公告》（商務(wù)部公告2019年第72號(hào)）的要求，商務(wù)部、市場(chǎng)監(jiān)管總局、外匯局自2020年1月1日起，聯(lián)合開(kāi)展外商投資信息報(bào)告年度報(bào)告。自2019年度年報(bào)開(kāi)始，外商投資企業(yè)應(yīng)通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）報(bào)送“多報(bào)合一”的年報(bào)，無(wú)需另外通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)申報(bào)，相關(guān)數(shù)據(jù)信息將在市場(chǎng)監(jiān)管、商務(wù)和外匯部門(mén)間共享。

Q：境內(nèi)公司A計(jì)劃向境外公司B收購(gòu)其持有的境外公司C的股權(quán)，同時(shí)境外公司B擬向其境內(nèi)子公司D增資。請(qǐng)問(wèn)該筆股權(quán)收購(gòu)的價(jià)款能否以人民幣形式直接支付給D？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2009〕30號(hào)）的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑境外直接投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)文件和境外投資外匯登記憑證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。境內(nèi)公司A應(yīng)將境外直接投資項(xiàng)下股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付給境外公司B。

Q：境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的境外企業(yè)股份給另一家境內(nèi)企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)可以在境內(nèi)以人民幣支付嗎？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2009〕30號(hào)）的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)將其境外直接投資的企業(yè)股權(quán)全部或部分轉(zhuǎn)讓給其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)的，相關(guān)資金應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)以人民幣支付。

Q：境內(nèi)公司B為境內(nèi)公司A向境內(nèi)銀行借款提供擔(dān)保，境內(nèi)公司A的境外母公司C與C公司的實(shí)際控制人境外個(gè)人D，為上述擔(dān)保提供反擔(dān)保。上述擔(dān)?；蛘叻磽?dān)保是否需要到外匯局進(jìn)行登記？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)保外貸是指擔(dān)保人注冊(cè)地在境內(nèi)、債務(wù)人和債權(quán)人注冊(cè)地均在境外的跨境擔(dān)保；外保內(nèi)貸是指擔(dān)保人注冊(cè)地在境外、債務(wù)人和債權(quán)人注冊(cè)地均在境內(nèi)的跨境擔(dān)保。外匯局對(duì)內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸實(shí)行登記管理。而上述擔(dān)保和反擔(dān)保行為，并非跨境擔(dān)保規(guī)定中界定的內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸，故無(wú)需至外匯局登記。

Q：境內(nèi)A公司與境內(nèi)B公司是兄弟公司，B公司出具了一份連帶責(zé)任擔(dān)保書(shū)，為A公司向境外銀行借款提供連帶保證責(zé)任。該種擔(dān)保屬于內(nèi)保外貸還是其他形式的跨境擔(dān)保？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，上述擔(dān)保行為屬于其他形式跨境擔(dān)保。

Q：貨物貿(mào)易過(guò)程中，境外公司A與境外公司B約定，A交貨后，B應(yīng)按時(shí)交付貨款，并由B的境內(nèi)母公司C提供連帶擔(dān)保責(zé)任，在B無(wú)法付款時(shí)，由C進(jìn)行支付。這一擔(dān)保行為是否需要進(jìn)行登記？外匯局的登記會(huì)否影響擔(dān)保合同的生效？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29 號(hào)）的規(guī)定，上述行為是內(nèi)保外貸。擔(dān)保人為非銀行金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)在簽訂擔(dān)保合同后15個(gè)工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。外匯局對(duì)跨境擔(dān)保合同的核準(zhǔn)、登記或備案情況以及跨境擔(dān)保規(guī)定中的其他管理事項(xiàng)與管理要求，不構(gòu)成跨境擔(dān)保合同的生效要件。

Q：某公司在香港注冊(cè)成立分公司，已辦理外匯登記。但該分支機(jī)構(gòu)在境外銀行開(kāi)戶時(shí)，境外銀行認(rèn)為該公司的開(kāi)戶屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)香港開(kāi)戶，需要在境內(nèi)外匯局備案。請(qǐng)問(wèn)是否需要到外匯局備案？

A：根據(jù)《境外外匯賬戶管理規(guī)定》（〔97〕匯政發(fā)字第10號(hào)）的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外開(kāi)立外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)向外匯局申請(qǐng)，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，方可在境外開(kāi)立外匯賬戶。但如以香港分公司名義開(kāi)立外匯賬戶，則視同境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶，無(wú)需備案。

Q：境內(nèi)居民已獲得境外永居權(quán)，近期將國(guó)內(nèi)房產(chǎn)出售后想將現(xiàn)金匯往境外購(gòu)房，請(qǐng)問(wèn)如何辦理相關(guān)業(yè)務(wù)？需要什么手續(xù)？如果找他人代辦需要什么手續(xù)？

A：如果境內(nèi)房產(chǎn)是在取得外國(guó)永久居留權(quán)后購(gòu)買(mǎi)的，房產(chǎn)出售后所得款要匯出的，可直接在銀行按照境外個(gè)人出售境內(nèi)商品房相關(guān)規(guī)定辦理資金購(gòu)付匯；如境內(nèi)房產(chǎn)是在取得外國(guó)永久居留權(quán)前購(gòu)買(mǎi)的，房產(chǎn)賣(mài)出后所得款要匯出的，需先向移民前戶籍所在地外匯局申請(qǐng)辦理移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，再到銀行辦理資金購(gòu)付匯手續(xù)。委托他人辦理的，應(yīng)提供委托代理協(xié)議和代理人身份證明等材料。

Q：境內(nèi)居民與境外個(gè)人結(jié)婚，由于生活需要在境內(nèi)購(gòu)房，購(gòu)房款需由境外個(gè)人從境外匯入支付，請(qǐng)問(wèn)需要辦理哪些手續(xù)？

A：境外個(gè)人一方單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)商品房，或與境內(nèi)居民夫妻共同購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)商品房的，境外個(gè)人資金匯入與結(jié)匯業(yè)務(wù)，直接到銀行辦理。