[釋疑]

Q：上海某外資獨資公司，準備在蘇州工業(yè)園區(qū)開設(shè)分公司從事進出口業(yè)務(wù)，銀行告知需到外匯局辦理名錄登記。請問名錄登記是什么？進行登記需要準備什么材料？

A：外匯局實行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記管理，統(tǒng)一向金融機構(gòu)發(fā)布名錄，不在名錄的企業(yè)金融機構(gòu)不能直接為其辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。因此涉及貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，均需到當?shù)赝鈪R局辦理名錄登記手續(xù)。

外資企業(yè)到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記手續(xù)時，需提交以下材料：《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書》、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認書》《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》正本或副本的有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件、《外商投資企業(yè)設(shè)立備案回執(zhí)》的有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件；如若企業(yè)位于自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)，可免于提供《外商投資企業(yè)設(shè)立備案回執(zhí)》。

Q：區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營保稅貨物和非保稅貨物的收入都應(yīng)當先進入出口收入待核查賬戶嗎？

A：區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理貨物貿(mào)易收入，可自主決定是否開立出口收入待核查賬戶。如果企業(yè)未開立待核查賬戶，銀行按現(xiàn)行規(guī)定審核后的貨物貿(mào)易收入，可直接進入該企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶或結(jié)匯。按現(xiàn)行規(guī)定需向外匯局提交待核查賬戶收入申報單的，區(qū)內(nèi)企業(yè)可免于提交。

Q：某公司擬從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域采購貨物，與客戶可以以美元計價結(jié)算嗎？

A：區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間的貨物貿(mào)易項下的交易，以及區(qū)內(nèi)機構(gòu)之間的交易，可以以人民幣或外幣計價結(jié)算。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)購買海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的貨物，但貨權(quán)屬于境內(nèi)區(qū)外其他企業(yè)，相關(guān)貨物為從境內(nèi)區(qū)外進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間可以人民幣收付，也可以外幣收付；相關(guān)貨物為從境外進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間應(yīng)當以人民幣收付。

Q：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)能否以物流公司名義進口貨物，而由企業(yè)自身負責付匯？

A：區(qū)內(nèi)企業(yè)允許貨物流和資金流主體不一致。區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯支付手續(xù)時，如果企業(yè)提供的正本進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單上的經(jīng)營單位為其他機構(gòu)，須提供付匯人與經(jīng)營單位不一致原因的書面說明，以及可證實交易真實性和該不一致情況的商業(yè)憑證及相關(guān)海關(guān)監(jiān)管單證，并留存相關(guān)單證備查。金融機構(gòu)則需按規(guī)定進行合理審查。

對于收付匯單位與進出口單位不一致的情況，區(qū)內(nèi)企業(yè)可向所在地外匯局報告相關(guān)信息。

Q：某公司在綜合保稅區(qū)內(nèi)從事加工貿(mào)易，電子口岸系統(tǒng)已經(jīng)生成進口數(shù)據(jù)，但辦理付匯時銀行說在貨物貿(mào)易系統(tǒng)查詢不到相應(yīng)報關(guān)信息，導(dǎo)致無法辦理核驗。出現(xiàn)這種情況的原因是什么？應(yīng)如何處理？

A：出現(xiàn)上述情況的主要原因：可能是由于海關(guān)與外匯局數(shù)據(jù)傳輸存在一定的時滯；也可能是由于貨物貿(mào)易系統(tǒng)只提供已結(jié)關(guān)的報關(guān)電子信息，而企業(yè)進口的貨物在電子口岸系統(tǒng)雖已申報但尚未完成結(jié)關(guān)手續(xù)所致（在貨物貿(mào)易系統(tǒng)中無法查詢已申報但尚未完成結(jié)關(guān)手續(xù)的報關(guān)信息）。

對于上述情況，銀行可在確認交易真實后，先為企業(yè)辦理付匯業(yè)務(wù)，事后補辦核驗手續(xù)。對于系統(tǒng)始終缺失進口報關(guān)電子信息的，銀行應(yīng)在系統(tǒng)中對該筆付匯業(yè)務(wù)進行記錄。

Q：區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的資金收付是否要進行延收延付報告？需要到外匯局現(xiàn)場辦理嗎？

A：A類企業(yè)30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及90天以上（不含）的延期收款、延期付款；B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，均需進行貿(mào)易信貸報告。

自2020年1月1日起，無論企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生之日與實際報告日之間間隔是否超過30天，“貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)”“貿(mào)易融資業(yè)務(wù)”“轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)”“差額業(yè)務(wù)”和“其他特殊交易業(yè)務(wù)”，均可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，無需到所在地外匯局現(xiàn)場報告（貿(mào)易主體不一致的特殊業(yè)務(wù)除外）。

但上述業(yè)務(wù)報告的法定報告時限，仍按照《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號）執(zhí)行，即企業(yè)應(yīng)當在貨物進出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應(yīng)的預(yù)計收付匯或進出口日期等信息。

Q：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的貨款收付需要進行國際收支申報嗎？

A：區(qū)內(nèi)與境外之間的資金收付，區(qū)內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當按規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報；區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外，以及區(qū)內(nèi)機構(gòu)之間的資金收付，區(qū)內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)區(qū)外機構(gòu)應(yīng)當按規(guī)定填報境內(nèi)收付款憑證，進行貨物貿(mào)易外匯收支境內(nèi)信息申報。

Q：某公司為境內(nèi)企業(yè)，購買非居民存放在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，應(yīng)如何申報？

A：貨物進出二線關(guān)境（即海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域與境內(nèi)區(qū)外）的涉外收付款，以及貨物存放在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所，但所有權(quán)在居民和非居民之間進行轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的涉外收付款，應(yīng)申報在“121030-海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進出境物流貨物”項下。除進出二線關(guān)境貨物及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物倉單買賣外，如貨物的所有權(quán)在居民與非居民之間發(fā)生了轉(zhuǎn)移，但貨物未發(fā)生實際跨境，或貨物雖發(fā)生跨境但無需報關(guān)，通常情況下申報在“122-未納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易”相應(yīng)項下。

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