一、外匯指定銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.內(nèi)控環(huán)境較差。一是有的外匯指定銀行內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控制度不完善、更新不及時(shí)，或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，一味地追求績(jī)效而放松監(jiān)管造成風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)控文化重視不足，員工經(jīng)濟(jì)犯罪造成嚴(yán)重后果偶有發(fā)生。二是有的外匯指定銀行沒有設(shè)立獨(dú)立的外匯業(yè)務(wù)部門，責(zé)權(quán)與事權(quán)不清晰。三是有的外匯指定銀行外匯業(yè)務(wù)后續(xù)教育流于形式。

2.內(nèi)控制度不完善。不少外匯指定銀行往往將業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則替代內(nèi)控制度，將上級(jí)行制定的內(nèi)控制度視為自己的內(nèi)控制度，存在內(nèi)控制度零星分散不系統(tǒng)和更新不及時(shí)，內(nèi)控五要素不全。

3.內(nèi)控措施不力。目前外匯指定銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)異常交易預(yù)警不足，如各外匯指定銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)年累計(jì)存鈔、年累計(jì)取鈔普遍未設(shè)置預(yù)警攔截提示等。內(nèi)審在構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通中所起作用微乎其微。

4.對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督模式欠妥。目前外匯指定銀行模式上缺少內(nèi)控監(jiān)督，方法上缺少符合性測(cè)試，在業(yè)務(wù)專項(xiàng)監(jiān)督中很少關(guān)注內(nèi)控的健全性即內(nèi)控有沒有、內(nèi)控的合理性即內(nèi)控好不好、內(nèi)控的有效性即內(nèi)控有沒有效。

二、外匯指定銀行內(nèi)部控制框架

1.控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是構(gòu)成一個(gè)組織內(nèi)部控制的氛圍，具體包括高端態(tài)度、道德氛圍、素質(zhì)氛圍、文化氛圍和激勵(lì)約束氛圍等方面。

（1）高管態(tài)度。

①管理層素質(zhì)。管理層應(yīng)具有風(fēng)險(xiǎn)觀念、規(guī)范化觀念、法制觀念、民主觀念、團(tuán)結(jié)觀念、任人唯賢觀念等。管理層應(yīng)具備較高的思想素質(zhì)、個(gè)人修養(yǎng)、宏觀管理能力、知識(shí)水平、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和創(chuàng)新精神以及自我完善、自我提高、自我修煉的能力。管理層要履行好內(nèi)控職能，應(yīng)積極、主動(dòng)參與內(nèi)部控制活動(dòng)，應(yīng)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)建立內(nèi)控制度和監(jiān)督執(zhí)行的責(zé)任。相關(guān)部門應(yīng)制定職業(yè)經(jīng)理人選拔機(jī)制、對(duì)管理層的培訓(xùn)和考核方面的具體規(guī)定。

②管理層導(dǎo)向。管理層應(yīng)理解自身在內(nèi)部控制中的領(lǐng)導(dǎo)、引導(dǎo)和監(jiān)控職責(zé)，要以身作則帶頭執(zhí)行有關(guān)行為規(guī)范和內(nèi)控制度，應(yīng)建立并倡導(dǎo)全行員工行為規(guī)范，明確其執(zhí)行內(nèi)部控制的要求，引導(dǎo)員工樹立誠(chéng)信道德觀念以提高職業(yè)道德。管理層應(yīng)倡導(dǎo)高尚的理想信念、正確的價(jià)值觀念、良好的道德規(guī)范、嚴(yán)格的規(guī)章制度、健康的生活方式、美好的人文環(huán)境以及與此相適應(yīng)的思維方式和行為方式。

（2）組織機(jī)構(gòu)。應(yīng)建立重大事項(xiàng)集體決策機(jī)構(gòu)，明確集體決策范圍、程序和權(quán)限等，按規(guī)定執(zhí)行集體決策程序。

（3）內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)主動(dòng)參與內(nèi)部控制活動(dòng)，應(yīng)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)建立內(nèi)控制度和監(jiān)督執(zhí)行的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在內(nèi)控中充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，在內(nèi)控環(huán)境中應(yīng)參與內(nèi)控總體設(shè)計(jì)和具體設(shè)計(jì)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)向管理層提供專業(yè)意見，在控制活動(dòng)中應(yīng)測(cè)試內(nèi)控的有效性，在信息溝通中應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理的信息傳遞給管理層和審計(jì)委員，在監(jiān)控活動(dòng)中應(yīng)檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風(fēng)險(xiǎn)，通過后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和對(duì)意外事項(xiàng)的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，并將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進(jìn)措施。

（4）責(zé)權(quán)配置。應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置和內(nèi)部控制要求等，明確各部門或崗位的工作內(nèi)容、工作職責(zé)和工作權(quán)限，將有關(guān)的政策和規(guī)定落實(shí)到人頭并督促大家嚴(yán)格遵守。

（5）行為規(guī)范。應(yīng)規(guī)定員工行為的基本準(zhǔn)則和具體規(guī)范，并明確員工禁止行為的規(guī)定，如嚴(yán)禁參加各種非法集資活動(dòng)，嚴(yán)禁組織或參與涉及黃、賭、毒、黑、恐等違法活動(dòng)，嚴(yán)禁泄露或出賣國(guó)家秘密、本行商業(yè)秘密和客戶信息等，應(yīng)對(duì)本行員工資金流向進(jìn)行跟蹤，應(yīng)監(jiān)督員工八小時(shí)之外行為，應(yīng)定期對(duì)員工有關(guān)行為進(jìn)行排查。

（6）員工素質(zhì)。員工應(yīng)具備完成本職工作所需的知識(shí)和技能，應(yīng)對(duì)員工的誠(chéng)實(shí)狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識(shí)和在工作技能、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)提出一定的要求，應(yīng)對(duì)員工準(zhǔn)入門檻、后續(xù)教育、考核都做出相關(guān)規(guī)定。

（7）人力資源。應(yīng)建立適當(dāng)?shù)募?lì)、約束機(jī)制和完備的人力資源政策，要明確員工招聘、培訓(xùn)、考核、提升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰和定期的職務(wù)輪換等方面的有效用人機(jī)制和措施。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。簡(jiǎn)言之，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。應(yīng)對(duì)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定。如個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以上的，外匯指定銀行未審核《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》，有可能造成違規(guī)而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。又如客戶在外匯指定銀行網(wǎng)點(diǎn)咨詢外匯業(yè)務(wù)，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員隨意的、想當(dāng)然的答復(fù)有可能引起消費(fèi)者廣泛批評(píng)和負(fù)面評(píng)價(jià)從而給外匯指定銀行造成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。再如由于外匯指定銀行匯率浮動(dòng)幅度過大有可能造成資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）和影響程度（損失），進(jìn)行定量和定性分析。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確具體的應(yīng)對(duì)措施，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。同時(shí)要對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要采取避免風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。比如對(duì)違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則可采取避免風(fēng)險(xiǎn)即放棄帶來(lái)此風(fēng)險(xiǎn)的行為，又如將數(shù)據(jù)異地備份可降低數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)，再如存款保險(xiǎn)則是將存款損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

3.控制活動(dòng)。應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，控制活動(dòng)應(yīng)貫穿所有層次和各個(gè)職能部門，控制活動(dòng)一般包括授權(quán)、審批、核對(duì)、復(fù)核、檢查等。

（1）業(yè)務(wù)授權(quán)控制。要對(duì)不同層級(jí)崗位的審批權(quán)或事務(wù)決定權(quán)進(jìn)行合理劃分，授權(quán)與審批范圍與程序要符合規(guī)定。如超過一定金額的存取鈔由業(yè)務(wù)主管授權(quán)給柜員辦理，同時(shí)在授權(quán)過程中業(yè)務(wù)主管還應(yīng)進(jìn)行復(fù)核控制，業(yè)務(wù)主管還要詢問客戶外幣現(xiàn)鈔來(lái)源與用途而且不能停在形式的審查。

（2）復(fù)核與確認(rèn)控制。相關(guān)部門或崗位要嚴(yán)格履行業(yè)務(wù)復(fù)核或?qū)~職責(zé)，要按規(guī)定對(duì)需要確認(rèn)的事項(xiàng)及時(shí)確認(rèn)，特別是電子銀行個(gè)人結(jié)售匯的可疑數(shù)據(jù)的確認(rèn)。

（3）計(jì)劃與預(yù)算控制。要通過制定工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，將工作落實(shí)到每個(gè)部門和崗位、預(yù)算分解到各個(gè)會(huì)計(jì)科目，如外匯業(yè)務(wù)介紹宣傳費(fèi)用支出的落實(shí)。要定期對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并明確相關(guān)督辦責(zé)任和要求。

（4）記錄控制。要及時(shí)、準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)操作及管理行為，按規(guī)定保管各類登記簿和業(yè)務(wù)工作檔案，要定期形成報(bào)告制度。

（5）實(shí)物控制。各類實(shí)物資產(chǎn)存放、保管要符合自身的條件和要求，要進(jìn)行清查盤點(diǎn)，責(zé)任落實(shí)到人。如外幣現(xiàn)鈔要定期鑒別真?zhèn)?，大額存單、定期存單，重要空白憑證等重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章應(yīng)視同現(xiàn)金保管，應(yīng)由專人入尾箱，營(yíng)業(yè)終了將其存放庫(kù)房保管，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)尾箱應(yīng)定期進(jìn)行檢查。

（6）信息系統(tǒng)控制。

①業(yè)務(wù)系統(tǒng)環(huán)境控制。要建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施有效控制，特別是對(duì)客戶電子信息的保護(hù)。

②異常業(yè)務(wù)控制。一是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置對(duì)異常業(yè)務(wù)進(jìn)行攔截預(yù)警。如：a.個(gè)人年累計(jì)存鈔或提鈔超過一定金額應(yīng)彈屏提示審核真實(shí)性證明材料。b.收匯與付匯用途不一致時(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)彈屏提示要求進(jìn)行核查。c.當(dāng)日或隔日或連續(xù)多日五人結(jié)匯后匯款至同一人、五人購(gòu)匯后匯款至同一人（跨境、境內(nèi)）、同一人匯款至五人后結(jié)匯（跨境、境內(nèi)）、同一人匯款至五人后購(gòu)匯，業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)彈屏提示進(jìn)行核查。d.群體性客戶一日或連續(xù)多日在同一網(wǎng)點(diǎn)集中辦理賬戶內(nèi)提鈔、購(gòu)匯提鈔且每筆接近等值1 萬(wàn)美元，當(dāng)日累計(jì)存鈔接近等值5 千美元的，業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)彈屏提示審核真實(shí)性證明材料。e.辦理付匯時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)彈屏顯示人民幣流向和流水明細(xì)，以便于判斷是否存在借用他人賬戶購(gòu)匯（借用他人額度購(gòu)匯）或是否為本人資金購(gòu)匯。二是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)建立健全黑名單、白名單庫(kù)。像匯款時(shí)收款人在對(duì)方黑名單關(guān)鍵字庫(kù)中時(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)彈屏預(yù)警，像當(dāng)日五人購(gòu)匯后匯款至同一白名單庫(kù)中的客戶無(wú)需進(jìn)行核查以方便客戶，如國(guó)外某一所知名大學(xué)學(xué)費(fèi)賬戶就可以定為白名單賬戶。三是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置諸多邏輯嵌套功能和記憶功能。如設(shè)置邏輯嵌套功能以防止證件類型為“護(hù)照”而證件號(hào)碼為“身份證號(hào)碼”的類似情況的發(fā)生。四是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)建立“銀行備注”欄。如在付匯業(yè)務(wù)中，銀行與客戶溝通信息均應(yīng)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)“銀行備注”欄中進(jìn)行記載，以作為近期或今后若干年事后核查、檢查的背景資料。五是開發(fā)軟件小工具便于檢查從業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)質(zhì)量。如外匯指定銀行的外匯業(yè)務(wù)管理部門對(duì)轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行事中和事后檢查時(shí)，如果靠人工一筆一筆檢查，既費(fèi)時(shí)費(fèi)力又不準(zhǔn)，轄內(nèi)一外匯指定銀行則開發(fā)了一軟件小工具即Excel 的Bab 碼來(lái)檢查外匯數(shù)據(jù)質(zhì)量，檢查人員在檢查國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，可將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)下載導(dǎo)入到Excel 的Bab 軟件中再對(duì)其數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查，這種智能化操作遠(yuǎn)比人工檢查能更精準(zhǔn)地找出差錯(cuò)，能大大降低國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)差錯(cuò)率，如：a.從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)存放在Excel 的Bab 軟件中，如果“對(duì)方境內(nèi)標(biāo)志”為“境內(nèi)”時(shí)，而對(duì)方賬號(hào)出現(xiàn)“NRA”，該軟件就會(huì)自動(dòng)報(bào)警提示“申報(bào)有誤”，然后檢查人員則通知網(wǎng)點(diǎn)操作人員對(duì)數(shù)據(jù)做進(jìn)一步核對(duì)和修改。b.如果“對(duì)方名稱”為“ABC”，相對(duì)應(yīng)的賬號(hào)有的是“XYZ1234567”，有的則是“1234567”，該軟件則會(huì)自動(dòng)報(bào)警提示“戶名相同賬號(hào)不同”，檢查人員則通知網(wǎng)點(diǎn)操作人員對(duì)數(shù)據(jù)做進(jìn)一步核對(duì)、修改。c.如果將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的對(duì)方戶名“甲某”輸入到Excel“輸入對(duì)方名稱/ 對(duì)方賬號(hào)關(guān)鍵字查詢”一欄中，就可查出“甲某”365 天內(nèi)發(fā)生的國(guó)際收支業(yè)務(wù)詳細(xì)明細(xì)，這些都有助于檢查人員快捷判斷甲某是否存在涉嫌分拆結(jié)售匯的情況。

（7）人工控制。對(duì)異常業(yè)務(wù)除利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和小工具軟件外，還應(yīng)在事中進(jìn)行人工控制，如收匯入賬之前要電話詳細(xì)了解客戶交易的真實(shí)性，事中要系統(tǒng)抓取相關(guān)數(shù)據(jù)，事后要進(jìn)行分析并做出判斷。

（8）突發(fā)事件控制。應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)事件或緊急情況制定應(yīng)急預(yù)案，并通過適時(shí)演練提高有效性，特別是對(duì)個(gè)人結(jié)售匯應(yīng)急系統(tǒng)的演練。

4.信息與溝通。

（1）信息。

①信息采集。應(yīng)識(shí)別信息需求，獲取內(nèi)部、外部數(shù)據(jù)來(lái)源，將相關(guān)數(shù)據(jù)處理成信息，并在處理過程中保持信息質(zhì)量。如應(yīng)獲取被外匯局處罰的客戶名單并向本行相關(guān)部門提供，該名單應(yīng)像失信被執(zhí)行人名單一樣供銀行在信貸等業(yè)務(wù)審核中予以衡量。

②信息保密。信息采集應(yīng)符合法律、法規(guī)規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格信息保密管理，確保涉密信息傳遞、披露安全。如某外匯局對(duì)某外匯指定銀行的客戶進(jìn)行檢查，該銀行則必須嚴(yán)守秘密，不得向無(wú)關(guān)人員泄露。

③信息公開。信息披露應(yīng)由有關(guān)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，應(yīng)合法、準(zhǔn)確、及時(shí)、便捷公開政務(wù)信息。如各外匯指定銀行應(yīng)將各自網(wǎng)點(diǎn)辦理外匯業(yè)務(wù)種類公布于眾，像有的外匯指定銀行網(wǎng)點(diǎn)開辦了結(jié)售匯、購(gòu)付匯業(yè)務(wù)，但由于某種原因又沒有開辦外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)，若及時(shí)向公布這一信息則有助于客戶準(zhǔn)確選擇業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點(diǎn)。

（2）溝通。

①內(nèi)部溝通。

一是，縱向信息溝通。應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)行文件，并將本級(jí)行意見及時(shí)準(zhǔn)確向下級(jí)行傳達(dá)，應(yīng)將各類業(yè)務(wù)情況、建議和重大事項(xiàng)及時(shí)向上報(bào)告，如要定期收集外匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品改進(jìn)的意見和建議等。

二是，橫向信息溝通。單位決策層、部門管理層和其他員工之間應(yīng)建立有效的交流渠道，確保每個(gè)員工能夠及時(shí)獲取有效履職所需的信息，各職能部門之間應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息交流和溝通，如要定期聽取各部門對(duì)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的思路，以提高外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力。

②外部溝通。應(yīng)及時(shí)有效地與商務(wù)局、海關(guān)、政府、外匯局等單位進(jìn)行溝通，做到信息對(duì)稱，比如應(yīng)提示外匯業(yè)務(wù)客戶和銀行從業(yè)人員關(guān)注外匯局微信公眾號(hào)，時(shí)刻了解外匯管理政策變化。

5.對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督。

（1）實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)使用及其它高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，應(yīng)記錄監(jiān)測(cè)結(jié)果并對(duì)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的問題迅速做出反應(yīng)。

（2）定期檢查監(jiān)督。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本部門內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查或評(píng)估，分管行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期對(duì)職能部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，有關(guān)職能部門應(yīng)定期對(duì)本級(jí)和下級(jí)行開展相關(guān)管理檢查。

（3）專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)。應(yīng)形成獨(dú)立外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查機(jī)制，負(fù)有監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)定期或不定期開展外匯業(yè)務(wù)專項(xiàng)監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)報(bào)告單位決策層或相應(yīng)管理層。

（4）問題整改和處理。應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)提出整改意見和糾正措施，并督促相關(guān)部門進(jìn)行落實(shí)，對(duì)于外匯指定銀行自查發(fā)現(xiàn)的問題，外匯局應(yīng)視情況從輕或免于處罰，以便于外匯指定銀行主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告自身的異常情況。

（5）內(nèi)控缺陷處理。對(duì)各種監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時(shí)向上級(jí)呈報(bào)，嚴(yán)重者則須向最高管理層和董事會(huì)呈報(bào)。