楊海龍 深圳市民富沃能新能源汽車有限公司

一、前言

社會經(jīng)濟體制一直在改革，因此在發(fā)展中對公司稅收管理存在非常高的要求?？v觀企業(yè)稅收管理，其屬于一種合法以及科學的企業(yè)行為。稅收管理在國外的一些發(fā)達國家發(fā)展非常早，相對來講各方面都比較完善，但是在我國，經(jīng)濟發(fā)展存在一定的特殊性，當前的稅收在管理方面不夠完善。在不斷發(fā)展中，市場經(jīng)濟在持續(xù)進步，進而企業(yè)之間的競爭變得非常嚴重。因此，想要實施公司稅收管理改革存在非常重要的意義。目前，我們需要清晰的意識到我國企業(yè)在稅收管理當中存在的不足之處，并且要采取科學化的措施，以保障稅收管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮重要意義。

二、公司稅收管理的概述

企業(yè)稅收管理主要指的是按照各種各樣的法規(guī)設置的具體稅收政策，進而對于企業(yè)行業(yè)以及和稅收相關的行為實施規(guī)范化。企業(yè)當中的外部成本就等同于企業(yè)的稅負成本，風險系數(shù)非常高。因此，在控制以及管理企業(yè)稅收負擔成本當中一定要科學化，保障企業(yè)稅收風險得到降低，從而增加企業(yè)發(fā)展效益。企業(yè)稅收管理制定的過程中需要對于企業(yè)自身發(fā)展情況，發(fā)展特點以及經(jīng)營狀況等進行考察，保障制定的管理制度和企業(yè)發(fā)展本身相適應，可以對于企業(yè)自身稅收行為實施約束，在不斷優(yōu)化稅收管理計劃的過程中，進一步促進企業(yè)的發(fā)展[1]。

三、稅務管理原則

企業(yè)在對稅務進行管理的過程中，一定要設置具體原則來完成管理。第一，合法原則。企業(yè)在實施稅務管理的過程中，一定要保障其以及相關法律法規(guī)相適應，并且處在允許范圍。第二，誠實守信原則。企業(yè)在發(fā)展中需要主動性擔負經(jīng)濟責任以及社會責任，不可以投機取巧，要做到腳踏實地。第三，重視成本收益原則。企業(yè)在發(fā)展中要全面以及科學控制稅收成本，保障自身在價格方面存在一定優(yōu)勢。第四，提前籌劃原則。企業(yè)實施納稅之前，需要及時設計納稅工作以及做好具體工作安排，以避免滯后納稅等情況的出現(xiàn)[2]。

四、公司稅收管理制定的目標以及存在和意義

目前，非常多的企業(yè)在實施稅收管理當中，都會存在一些問題。如果在這個過程中需要保障管理水平的提升，就需要清楚的制定稅收管理的原則以及目標，這樣可以保障企業(yè)行業(yè)稅收管理更好的實施以及推廣。企業(yè)在進行稅收管理過程中需要制定具體目標，包含：準確征稅，稅收計劃以及規(guī)避風險等。在企業(yè)稅收管理當中，稅收籌劃占據(jù)非常重要的地位。實際上來講，這說明可以在遵守國家稅法以及不損害國家利益基礎上，使用科學化以及合理化的商業(yè)方法來使得稅收負擔得以減輕。

企業(yè)稅收是在國家允許范圍內實施的，其屬于合法以及合理化的一種行為。為了更好實施稅收以及降低稅收，納稅人需要不斷學習關于稅收管理的具體內容，可以聘請專業(yè)顧問完成稅收政策以及制度的分析以及討論，最終達到一種優(yōu)惠的目的。在我國，經(jīng)濟社會一直在持續(xù)發(fā)展，如果企業(yè)在發(fā)展中想要在市場競爭當中獲得一席之地，就必須組織以及實施高層次企業(yè)稅收管理。在公司稅收管理當中，對其實施不斷強化，可以在一定程度上保障稅收成本的降低。稅收成本主要包含這些方面，稅收懲罰成本以及稅收主體成本。對企業(yè)稅收管理不斷強化，非常利于企業(yè)產(chǎn)品結構的調整以及內部資源的合理化配置，并且可以使得企業(yè)當中管理者稅收法律觀念以及法律意識的提升，最終促進企業(yè)更好的發(fā)展[3]。

五、稅務管理存在的問題

(一)管理制度不夠完善

當前，在非常多的單位，其都沒有設置完善化的稅收管理制度，并且缺乏規(guī)范性，和現(xiàn)代化的稅收管理制度相差甚遠。除此之外，由于一些公司本身存在獨特性，造成公司在資本管理當中無法對于成本進行科學化以及合理化核算，并且關于會計折舊方面也存在一定的問題。這些情況的存在都造成資本核算當中不具備科學性以及準確性，與此同時，存在資本浪費行為，資本利用效率非常低下，損失比較嚴重。除此之外，由于系統(tǒng)本身不夠完整，問責制的實施也會比較困難的，最終使行政部門的具體稅收管理也遭受影響。當前情況下，仍然存在非常多的企事業(yè)單位不夠重視稅收管理制度，或者在稅收管理當中考慮問題不是非常的全面。特別是，公司審計部門只對于資金使用情況比較重視。而對于基金管理，基金安全以及評估等不夠重視，也沒有實施嚴格化管理[4]。

(二)缺乏執(zhí)行權

當前情況下，非常多的金融企業(yè)以及稅務公司當中，管理人員都屬于兼職人員。他們在工作當中，對稅收管理實施過程中記賬，并且稅收管理也不夠科學化以及合理化，因此非常容易出現(xiàn)一系列的問題，比如：記錄不及時造成資金遺漏等問題的出現(xiàn)。除此之外，非常多的部門認為稅收管理是非?？旖菀约昂唵蔚?，因此沒有對其管理人員實施專業(yè)性的技能以及素質培訓培訓，這些情況的存在都對企業(yè)稅收管理質量以及水平造成嚴重影響[5]。

(三)稅收風險應對機制不完善

盡管對于一些公司來講，其在一定程度上已經(jīng)意識到實施稅收管理存在非常重要的意義，并且按部就班的實施了稅收工作，但是縱觀公司的實際管理情況，發(fā)現(xiàn)其設置的稅收風險管理機制不夠科學以及完善。主要可以在這些方面進行體現(xiàn)：公司稅收管理的概念以及重點不夠突出，為了使得納稅額持續(xù)減少，甚至使用了避稅技巧。如果他們的這一行為不被稅務部門所承認以及認可，那么他們就會存在犯罪的風險，并且稅收風險也非常大。在稅收當中存在非常多的優(yōu)惠政策，一些公司對于稅收相關政策的理解存在一定的偏差，所提供的具體信息缺乏邏輯性，不夠完整，不存在準確性。盡管他們可以在短時間內獲得一定的稅收優(yōu)惠政策，但是其存在的風險也非常大。在發(fā)展中，對增值稅發(fā)票的使用非常廣泛以及充分，偽造發(fā)票已經(jīng)成為了過去式[6]。稅務局可以在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的基礎上對于整個發(fā)票的流通過程進行全面的了解以及掌握，然后檢查以及判斷業(yè)務是否存在真實性。對于企業(yè)來講，發(fā)票報銷的風險就會大大增加，那么在這種背景之下，一定要使用針對性以及有效的措施避免“真實發(fā)票以及虛假業(yè)務”等行為的出現(xiàn)。

六、公司稅收管理的優(yōu)化措施

(一)明確以及統(tǒng)一企業(yè)稅收管理制度

當前情況下，企業(yè)在實施稅收管理當中，進一步明確稅收管理制度是非常必要的，與此同時，需要和企業(yè)具體情況相結合，進而保障資產(chǎn)購置的完善化。在工作交接以及移交方面，需要科學化以及合理化控制。比如：需要實施定期檢查，特別是內部規(guī)章制度要不斷完善化。還需要設置一個相對比較完善以及完整的資金交接管理系統(tǒng)，并且在企業(yè)內部對于稅收管理系統(tǒng)進行保障，使其更加合理化以及規(guī)范化，通過使用合理以及科學的管理方式，對稅收管理的科學化發(fā)展起到促進作用。一般來講，在實施稅收管理當中，需要從這些方面對其實施研究以及分析。首先，需要按照企業(yè)的具體需要對資金實施合理以及科學控制。與此同時，在采購當中，設置科學化以及合理化的采購計劃是非常必要的，不可以出現(xiàn)盲目的情況，并且要保障采購計劃存在針對性。其次，在實施稅收管理當中，弄清相關負責人也是非常必要的，這樣才可以及時的掌握公司資金的實際動態(tài)，并使用針對性的方法對不同類型的資金實施合理以及科學管理，避免出現(xiàn)一些不必要的支出，這樣也可以在一定程度上促進企業(yè)的經(jīng)濟效益提升。最后，不管是負責稅務管理的參與人員還是管理人員，他們都需要踏實做好本職工作，并且還需要設置一個比較固定的賬戶，并完成購買時間的詳細記錄[7]。

(二)改善企業(yè)稅收管理

在當前企業(yè)稅收管理當中，需要重視稅收管理工作的開展，保障企業(yè)資金預算的科學化以及合理化，與此同時，有效安排收支，以促使企業(yè)的實際運作情況得以充分顯示。在公司稅收管理開展當中，現(xiàn)金的編制以及預算編制屬于核心部分，這樣可以對稅收管理的有效性進行保障。除此之外，關于當前的企業(yè)，在生產(chǎn)當中一定要保障科學性以及合理化的生產(chǎn)，這樣可以減少內部稅收，避免出現(xiàn)資金浪費，提升資金回收效率，并且企業(yè)會獲得高度滿意。

(三)設置完善的稅務風險預防體制

在企業(yè)發(fā)展中，想要進一步規(guī)避企業(yè)當中的稅務風險，企業(yè)需要設置科學以及完善化的稅務風險預防體制，通過完善的內控制度以及稅務風險排查制度，可以保障企業(yè)當中的稅務風險得以有效控制。具體措施主要包含這些方面：采取科學化以及合理化的手段，保障稅務自查制度的完善化，要學會自查企業(yè)繳稅納稅當中是否存在一些不良以及違法違規(guī)等行為，如果存在這種情況，一定要對其不合理納稅行為進行更改，使得企業(yè)當中存在的納稅風險降低。關于企業(yè)目前存在的現(xiàn)狀以及經(jīng)營模式等實施詳細的研究以及分析，在計算企業(yè)稅負率時，保障其更加合理，關于稅負率當中存在的異常狀況，需要專職人員對其進行分析，并提出針對性的解決措施，并且要提供稅務報告，這一點是非常必要的，以保障管理層實施組織結構以及經(jīng)營模式的不斷調整。在收集涉稅信息時，需要和行業(yè)內的具體稅務信息相互結合，并且使得企業(yè)內部以及外部的具體稅法情況實施詳細的比較，科學化以及合理化評估企業(yè)納稅行為，在企業(yè)自身權益獲得保障的過程中，也要保障涉稅風險的降低[8]。

七、結語

總之，在企業(yè)發(fā)展當中，企業(yè)稅務管理占據(jù)非常重要的地位。目前，經(jīng)濟一直在發(fā)展，企業(yè)在這種背景之下也在持續(xù)進步，因此我們更加需要詳細了解以及掌握企業(yè)的具體稅務管理情況，分析其過程當中是否存在一些問題，企業(yè)要意識到實施稅務管理存在的重要作用，在自身情況考察的基礎上設置一定的稅務管理模式，對其不斷升級以及優(yōu)化，使得存在的問題更好解決，最終促進企業(yè)的加速發(fā)展。