羅全鳳

摘 要 稅務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營有重要作用。現(xiàn)階段企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的市場競爭日益激烈，如何增強企業(yè)綜合競爭實力，改善內(nèi)部管理，是目前企業(yè)重要的工作任務。優(yōu)化稅務管理能夠有效協(xié)助企業(yè)提升自身的綜合實力，發(fā)揮市場競爭優(yōu)勢，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，但是根據(jù)實際情況來看，部分企業(yè)的稅務管理仍然存在較多問題，如認知不準確、稅務管理制度不完善、內(nèi)部溝通不足等。本文首先對企業(yè)稅務管理的重要意義進行分析，然后針對企業(yè)稅務管理中存在的問題展開分析，最后提出優(yōu)化企業(yè)稅務管理的有效對策，以期優(yōu)化企業(yè)的稅務管理工作。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 稅務管理 稅負

一、前言

隨著社會經(jīng)濟形勢的不斷變化，企業(yè)稅務管理面臨的要求更加嚴格。稅務管理是企業(yè)財務管理的關(guān)鍵部分，企業(yè)可通過完善且科學的稅務管理制度，實現(xiàn)降低稅負的目標，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，而且能夠規(guī)避稅務風險，防止出現(xiàn)經(jīng)營危機。目前國內(nèi)企業(yè)對稅務管理工作的認知不全面，導致稅務管理存在較多問題，企業(yè)應全力解決稅務管理問題，不斷采取措施優(yōu)化稅務管理。

二、企業(yè)稅務管理的重要意義

為了保證國家的財政穩(wěn)定，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，國家會依據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)濟實力征收稅負。因此，企業(yè)加強稅務管理和增強稅務籌劃意識有助于合理避稅，企業(yè)采取合理措施降低稅負，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，可以推動自身穩(wěn)定健康經(jīng)營[1]。目前國家的稅法體制不斷深化改革，稅務系統(tǒng)也在逐漸完善，稅務管理強度加大，對偷稅漏稅等行為的處理更加嚴格，因此企業(yè)應在高質(zhì)量的稅務管理的支持下，保證避稅行為合法合規(guī)，使稅負得到實質(zhì)性的降低。企業(yè)要提高稅務管理工作質(zhì)量，必須組織內(nèi)部相關(guān)人員及時深入地學習稅務政策和法律條例，保證企業(yè)的整體發(fā)展方向符合國家政策，分析和掌握國家的稅務政策，依據(jù)政策對企業(yè)的產(chǎn)品和經(jīng)營結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，使企業(yè)的發(fā)展與市場經(jīng)濟形勢更加契合，減少企業(yè)稅負，增強企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢。

三、企業(yè)稅務管理中存在的問題

（一）對稅務管理的認知不準確

隨著市場經(jīng)濟形勢的變化和財稅體制的改革，企業(yè)的稅務管理工作難度加大，其中包含的工作內(nèi)容也逐漸增加。企業(yè)部分管理人員和財務人員對稅務管理的認知不準確，重視程度相對較低，認為稅務管理工作只是按照規(guī)定時間申報稅和納稅，但這并不能使稅務管理的作用得到有效發(fā)揮，導致企業(yè)在開展經(jīng)濟活動和投資活動之前未能進行較好的籌劃，進而影響企業(yè)的整體經(jīng)濟情況。少數(shù)企業(yè)認為稅務籌劃并不重要，籌劃成本意識缺失，導致企業(yè)的成本費用不斷攀升，企業(yè)的經(jīng)濟壓力加大。

（二）稅務管理制度不完善

從目前的實際情況來看，大部分企業(yè)內(nèi)部的稅務管理制度并不完善，而且企業(yè)也并未認識到更新和優(yōu)化完善稅務管理制度的重要性，導致現(xiàn)有的稅務管理制度難以滿足企業(yè)內(nèi)部的管理發(fā)展需求。某些企業(yè)受業(yè)務特點的限制，在資金管理過程中，成本核算的難度加大，折舊核算工作不到位，無法保證資金核算的準確性，資金的實際使用效率較低，企業(yè)內(nèi)部資金浪費、經(jīng)濟效益降低的情況不斷發(fā)生。由于缺少完善的稅務管理制度，稅務管理工作過程中的責任追究無法順利實現(xiàn)，對相關(guān)部門的管理工作造成了阻礙?，F(xiàn)階段，仍舊有部分企業(yè)對完善稅務管理制度的重視程度較低，在實際進行稅務管理時，未對企業(yè)的整體情況進行全面考慮。特別是企業(yè)的審計部門，只將目光集中在資金使用方面，對資金安全和管理評價等方面的管控不足[2]。

（三）企業(yè)內(nèi)部溝通不足

在企業(yè)進行稅務管理的過程中，負責稅務工作的人員對國家出臺的稅收方面的政策和法律條例的理解存在問題，對其中部分內(nèi)容的理解不正確。企業(yè)稅務人員根據(jù)主觀經(jīng)驗對稅務的類型進行評判，其評判結(jié)果如果存在一定的失誤，可能導致企業(yè)發(fā)生違法行為。這樣一來，企業(yè)不僅無法享受政府的稅收優(yōu)惠政策，反而會面臨較大的稅務風險。由于企業(yè)內(nèi)部溝通不暢，相關(guān)人員與稅務部門的溝通匱乏，稅務相關(guān)工作難以得到有效處理，對稅務優(yōu)惠政策掌握不全面，無法開展科學的稅務規(guī)劃。由于稅務人員與稅務部門欠缺溝通，導致企業(yè)的稅務管理工作無法達到預期效果，企業(yè)的經(jīng)濟效益提升緩慢。

四、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化對策

（一）重視稅務管理

企業(yè)需要高度重視稅務管理工作。首先，要加大對稅務管理的投入，企業(yè)的稅務管理工作需要處理好申報和納稅、規(guī)避稅務風險、稅務籌劃等工作，并且通過稅務管理，加快實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部價值最大化的經(jīng)濟目標。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，應基于戰(zhàn)略層面規(guī)劃稅務管理工作，采取合理的手段協(xié)助企業(yè)合理避稅并降低稅務風險。其次，企業(yè)可以依托第三方專業(yè)機構(gòu)進行稅務管理工作，如專業(yè)的會計師事務所、稅務事務所等，專門處理企業(yè)稅務人員無法解決的疑難問題，幫助企業(yè)提升稅務管理水平，控制并降低稅務風險。企業(yè)選擇通過第三方專業(yè)機構(gòu)進行稅務管理時，需保證其具有相應的管理權(quán)限和權(quán)責責任，認可第三方專業(yè)機構(gòu)的工作，充分發(fā)揮專業(yè)機構(gòu)的作用，規(guī)范企業(yè)的稅務管理工作。最后，企業(yè)的稅務管理人員需要重視自身實力的提升，企業(yè)也應配備專業(yè)的稅務管理隊伍，并且對稅務管理人員制定能力等級評定機制，定期或者不定期地考核稅務管理人員，保證其工作實力穩(wěn)步提升，并提升其工作積極性，增強其責任意識，合理繳稅，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。稅務管理人員除了要進行能力考核評級之外，還需要加深對國家政府稅務政策的學習和理解，掌握足夠的稅務籌劃知識，充分利用最新的稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)合理避稅，降低企業(yè)稅負[3]。

（二）完善稅務管理制度

企業(yè)在實施稅務管理時，最重要的工作任務是完善稅務管理制度條例，加強制度對稅務管理工作的約束控制，并且立足于企業(yè)的實際情況完善資產(chǎn)采購。例如，需要加強對企業(yè)工作交接的管理，定期核查，進一步細化相關(guān)的規(guī)范和約束條例。同時，還需制定較為科學的資金交接管理制度，保證企業(yè)的稅務管理制度得到進一步完善，使管理制度的質(zhì)量有所提升。企業(yè)在開展稅務管理工作時，首先需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟需求制定資金管控計劃，并編制合理的資產(chǎn)采購預算，對預算計劃進行全面審核，避免出現(xiàn)盲目采購的情況。其次，在稅務管理過程中，必須確定相應的責任人，實時掌握企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況，對不同類型的資金進行區(qū)別管理，避免出現(xiàn)不合理的支出，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。最后，企業(yè)的稅務管理工作直接負責人員以及參與人員必須做好本職工作。

（三）加強與稅務部門的溝通

為了確保企業(yè)的稅務管理工作能夠充分利用政府出臺的稅收優(yōu)惠政策，并實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值最大化的發(fā)展目標，企業(yè)的稅務人員需要更加深入地理解稅收政策，并且將其應用在企業(yè)管理中，制定出最優(yōu)的避稅方案，降低稅收風險，減輕稅務負擔。企業(yè)的稅務人員要加強與稅務部門之間的交流，增強稅務管理意識，深度理解稅收優(yōu)惠政策，控制稅收管理工作中的偏差，增強政府稅收政策的應用成效。稅務管理人員在理解稅收優(yōu)惠政策之后，要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略計劃和當前的實際情況，從管理目標入手，科學地開展稅務籌劃工作，保證整體發(fā)展目標的順利落實。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，而且隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大和經(jīng)濟實力的增長，企業(yè)的稅務負擔越來越重，如何合理避稅并降低稅務風險，是企業(yè)目前應當重點關(guān)注的問題。嚴格的稅務管理能夠幫助企業(yè)合理避稅，降低稅務負擔，并且提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，使企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。總而言之，企業(yè)應當深入分析稅務管理問題的實際形成原因，并且制定具有針對性的措施解決問題，提升企業(yè)的稅務管理水平，從而促進企業(yè)的健康快速發(fā)展。

（作者單位為上海驍天稅務師事務所有限責任公司貴陽分公司）

參考文獻

[1] 張小麥.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].全國流通經(jīng)濟，2019（12）：44-45.

[2] 齊方.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策——以佳木斯百盛牧業(yè)為例[J].中外企業(yè)家，2019（05）：34+186.

[3] 徐延生.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].企業(yè)改革與管理，2018（24）：141+201.