摘 要 隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)面臨的競爭壓力持續(xù)增加，集團公司作為當前重要的組織形式，在面對外部競爭環(huán)境下，需要注重深化財務控制和管理，規(guī)避可能出現(xiàn)的財務風險，實現(xiàn)集團的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。本文主要針對集團財務管控的措施和方式進行分析和探究，希望給予相關企業(yè)以參考和借鑒。

關鍵詞 集團公司 財務 管控手段 分析

集團公司作為當前重要的經(jīng)濟組織形式，是由多層次、多組織結構共同組成的特殊經(jīng)濟組織，管控模式和股權關系較為復雜，在財務管理方面具有復雜性、重要性等特點。隨著現(xiàn)代市場競爭的日趨激烈，集團公司在經(jīng)營方面也面臨著一定的挑戰(zhàn)，對財務管理的要求也更加嚴格，財務管控涉及的領域也更多，包括風險管理、內(nèi)部審計、人員管理、績效考核、薪酬管理、投資管理、資產(chǎn)管理以及預算管理等。在新時期下，想要充分發(fā)揮財務管控的優(yōu)勢和作用，集團公司要根據(jù)自身特點，將管控措施落實到細節(jié)和實處，實現(xiàn)集團財務穩(wěn)定，有效規(guī)避各種風險。

一、成立結算中心

（一）成立結算中心的價值

集團想要實現(xiàn)穩(wěn)定的運行，需要以充足的資金為支撐，如果資金管理不善，就容易導致集團出現(xiàn)資金周轉僵硬的問題。在財務管理中，資金管理是核心也是關鍵內(nèi)容，成立資金結算中心能夠加強對集團流動資金的有效控制，符合企業(yè)發(fā)展和財務管理的需要，實現(xiàn)集團資金的統(tǒng)一調(diào)控、規(guī)劃、管理以及結算。同時，成立結算中心還能夠基于企業(yè)發(fā)展目標，對財務管理目標進行重新制定，起到規(guī)避資金風險、提升企業(yè)信用、強化內(nèi)部審計、確保資金融通的作用。

（二）成立結算中心的措施

成立結算中心的具體措施：第一，集團財務部門要對各個子公司或者所屬企業(yè)的資金情況進行調(diào)查，查看其銀行賬戶信息，包括借款余額、存款余額等，摸清各個子公司的家底，便于實行資金的統(tǒng)一管理和結算;第二，基于現(xiàn)代信息技術的支撐，選購一套符合企業(yè)資金結算需要的軟件系統(tǒng)，為了保證軟件系統(tǒng)的針對性以及適用性，可委托專業(yè)的軟件公司進行設計;第三，設置結算柜臺，負責印章和票據(jù)審核，做好結算記賬工作，并且設置票據(jù)復查崗位，對結算情況進行反復核查，確保賬務的準確性;第四，結算中心要在內(nèi)部為每個子公司或者所屬企業(yè)設立專門的賬戶，便于子公司與結算中心對接結算;第五，集團收入在進入結算中心后，由其根據(jù)票據(jù)分發(fā)到各個子公司，由轉賬收據(jù)作為憑證，除了其他公司運行中產(chǎn)生的瑣碎費用，所有付款交予結算中心對外統(tǒng)一支付;第六，各個子公司如果需要資金，則要通過書面申請的方式向結算中心提交申請，再經(jīng)過審核后由結算中心統(tǒng)一發(fā)放，所有放款都要做好賬務明細;第七，結算中心與銀行負責對接，子公司與結算中心進行對賬。

二、統(tǒng)一核算制度

（一）統(tǒng)一核算制度的價值

在開展財務管理中，統(tǒng)一而規(guī)范的制度是確保各項工作有序開展的基礎和前提。在集團公司運行下，總部需通過統(tǒng)一的制度完成對各個子公司的財務管理和會計核算，其主要價值體現(xiàn)在：首先，統(tǒng)一而規(guī)范的核算制度能夠便于財務管理工作的有序開展，促使核算工作的核算口徑、科目使用以及業(yè)務內(nèi)容一致，為母公司提供完整、及時、準確以及真實的信息，便于制定各項決策;其次，在同一的核算流程和核算標準下，能夠促使財務管理高質量的開展，為不同地區(qū)、不同文化、不同地點的子公司提供管理依據(jù);最后，在規(guī)范的核算制度下，能夠為審計師開展審計工作提供便捷，優(yōu)化以及改善審計環(huán)境。

（二）統(tǒng)一核算制度的措施

首先，在制定統(tǒng)一的核算制度中，各個子公司如果發(fā)生資產(chǎn)出售、報廢、清理、調(diào)出、調(diào)入以及采購等業(yè)務，則需要及時向結算中心進行報賬，根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記資產(chǎn)總賬，確保資產(chǎn)管理的嚴謹性以及準確性;其次，核算公司要保留資產(chǎn)卡片和備查登記表，由財務部門進行保存和管理，資產(chǎn)卡片要記錄好資產(chǎn)的大修時間、停用時間、使用年限、啟用時間、使用部門、技術特點、規(guī)格型號、具體名稱以及資產(chǎn)編號，便于企業(yè)開展資產(chǎn)管理;最后，凡涉及資產(chǎn)出售、資產(chǎn)清理、停止使用、內(nèi)部轉移以及大修理等的資產(chǎn)，都要體現(xiàn)在卡片上，實現(xiàn)賬實相符、賬賬相符。

三、建設信息系統(tǒng)

（一）建設信息系統(tǒng)的價值

隨著我國政府提出“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略后，信息化已經(jīng)成為社會各個行業(yè)發(fā)展的必然趨勢，在開展財務管控中，集團公司也要立足于現(xiàn)代化信息技術，建設信息化管理系統(tǒng)。其具體價值體現(xiàn)在：首先，在信息化系統(tǒng)的支撐下，財務部門能夠及時收集相關財務信息和數(shù)據(jù)，確保信息采集的垂直性，避免信息在經(jīng)過加工后出現(xiàn)不全面、不真實、不對稱的問題，進而影響集團的管控力度;其次，利用信息系統(tǒng)的動態(tài)監(jiān)控職能，能夠對各個子公司的財務數(shù)據(jù)開展及時監(jiān)控，確保財務信息的準確性和可靠性;最后，信息系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)挖掘和信息分析的功能，通過對各項財務數(shù)據(jù)進行智能分析，能夠幫助集團管理層掌握各個自公司的運行情況和經(jīng)營水平，進而制定相關決策，為子公司的管理者進行客觀評價。

（二）建設信息系統(tǒng)的措施

首先，根據(jù)集團財務管理需要，建設財務信息化平臺，設置生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)、應收應付、供應鏈、總賬、費用報銷以及采購預算等模塊，實現(xiàn)財務管理的網(wǎng)絡化發(fā)展;其次，集團的所有核算、預算以及財務管理等工作，都需要在共享平臺下開展，集團利用信息系統(tǒng)能夠實現(xiàn)對子公司的財務管控，便于集團收集相關數(shù)據(jù)，為制定決策提供支撐;最后，建設信息系統(tǒng)不僅需要軟件設施，同時還需要硬件設施作為支撐，集團可通過專項?？畹姆绞较蜃庸緭芸?，采購信息系統(tǒng)建設所需的硬件設備，實現(xiàn)集團內(nèi)財務管控全面實行信息化。

四、落實風險管理

（一）落實風險管理的價值

集團在長期發(fā)展運行中，容易遭遇各種財務風險，誘發(fā)風險的原因較多，主要包括外部環(huán)境和內(nèi)部管理等因素，落實風險管理能夠幫助集團更加穩(wěn)定地運行，避免由于風險而陷入經(jīng)營低谷，對可能存在的風險進行有效分析，采取科學的措施規(guī)避風險，因此，集團在加強財務管控中，要將風險管理作為立足點。

（二）落實風險管理的措施

首先，對收賬款加強管理，由集團財務部門統(tǒng)一向欠款企業(yè)授信，掌握欠款企業(yè)的經(jīng)營情況以及欠款總額，對其開展跟蹤核查，對于超期時間較長、信譽不好以及金額較大的企業(yè)，要及時上報集團管理層，并且做好風險評估工作，對于存在較大風險的企業(yè)可通過起訴的方式維護集團權益;其次，對付賬款加強管理，由財務部門對所有付賬款開展金額分析，如果發(fā)現(xiàn)金額較大的付賬款，要與供應商進行核實，確保付款項與實物相吻合;最后，在集團內(nèi)部推行JIT（準時制生產(chǎn)方式）管理模式，其是基于供應鏈的配送、生產(chǎn)以及采購為一體的管理模式，充分體現(xiàn)了“按需生產(chǎn)”的理念，可以降低產(chǎn)品庫存、成品量以及原料儲備，能夠顯著提升存貨周轉率和生產(chǎn)效率。

五、優(yōu)化內(nèi)部審計

（一）優(yōu)化內(nèi)部審計的價值

內(nèi)部審計是集團內(nèi)部的一種監(jiān)督和評價活動，其可以改善集團內(nèi)部經(jīng)營和管理環(huán)境，具有規(guī)避風險、提高效率的作用。通過內(nèi)部審計能夠及時發(fā)現(xiàn)子公司在財務方面存在的問題，幫助集團實現(xiàn)既定的經(jīng)濟效益。

（二）優(yōu)化內(nèi)部審計的措施

首先，集團要設置獨立的審計部門，配備相關崗位人員，部門領導直接與集團管理者對接，保證審計部門的獨立性和監(jiān)管性;其次，積極從社會和高校中吸納具有專業(yè)背景的人才，不斷充實并完善審計隊伍，提升審計隊伍的專業(yè)水平，優(yōu)化隊伍的學歷結構、年齡結構以及知識結構，為各項工作的開展提供人才支撐;最后，企業(yè)要根據(jù)行業(yè)標準和國家規(guī)定，制定科學的審計制度和工作流程，確保制度的合理性以及流程的規(guī)范性。

六、結語

財務管理是實現(xiàn)集團公司發(fā)展的重要支撐，集團領導需要提升思想認知，給予其高度重視，并且采取有效措施深化財務管控，將其落實到細節(jié)之中，推動集團的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為濟寧金水科技有限公司）

[作者簡介：賴慶華（1975—），男，重慶云陽人，大專，中級會計師，主要研究方向：集團財務管控。]

參考文獻

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