安玥蓉

摘 要 財務風險管理工作和企業(yè)內控管理工作是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要管理內容，它可以有效加強企業(yè)對經(jīng)營發(fā)展風險的防范能力，避免企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效果受風險影響。在新時期的發(fā)展建設下，企業(yè)對財務風險管理和內控體系構建工作的要求越來越高，傳統(tǒng)的企業(yè)內控管理體系和方式已經(jīng)難以滿足現(xiàn)下企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內控要求和內控需求。企業(yè)必須根據(jù)時代的變化調整企業(yè)的內控體系，在財務風險管理的基礎上開展企業(yè)內控工作，確保企業(yè)內控管理工作滿足當前企業(yè)發(fā)展的要求。

關鍵詞 財務 風險管理 企業(yè) 內控體系

近年來，社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展和國家相關政策的出臺，使企業(yè)面臨的競爭越來越激烈。企業(yè)必須切實提升自身的管理能力和管理水平，在財務風險管理的基礎上開展企業(yè)內控工作，有效掌握企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個階段面臨的問題，進而進行風險規(guī)避，為企業(yè)的安全健康發(fā)展保駕護航。

一、基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建問題

（一）缺乏財務風險管理科學意識

只有具有基于財務風險管理理念開展企業(yè)內控工作的意識，才能有效構建以財務風險管理理念為基礎的企業(yè)內控體系，然而，由企業(yè)目前實際的內控體系建立開展情況來看，大多數(shù)企業(yè)缺乏以財務風險管理為基礎開展企業(yè)內控管理工作的意識，從而影響了企業(yè)內控體系的構建。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展是為了謀取更高的經(jīng)濟效益，所以大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中過度重視經(jīng)濟效益的獲取，缺乏長遠的發(fā)展目光，未對日后經(jīng)營發(fā)展過程中可能遇到的發(fā)展問題、財務問題等進行充分的考慮，且市場發(fā)展環(huán)境是在不斷變化的，其在蘊藏發(fā)展機遇的同時，也存在一定的發(fā)展風險。如果企業(yè)沒有基于財務風險管理理念構建企業(yè)內控管理體系的意識，就會大大提升經(jīng)營發(fā)展過程中遇到風險的概率，進而損害企業(yè)財務的安全性，不利于企業(yè)的內部管理和未來經(jīng)營發(fā)展。

（二）企業(yè)財務監(jiān)管工作存在缺陷

企業(yè)財務監(jiān)管工作具有高度的獨立性，能有效監(jiān)管企業(yè)資金，避免不合理資金使用行為的出現(xiàn)，是企業(yè)基于財務風險管理理念實施企業(yè)內控管理體系的有效方法之一。然而，企業(yè)進行財務監(jiān)管的實際過程中存在一定的缺陷，雖然已經(jīng)制定了較為完善的管理規(guī)章制度，但上級管理層領導的不重視和財務監(jiān)管人員的薄弱意識，導致財務監(jiān)管工作流于形式，很難開展執(zhí)行。再加上大部分企業(yè)在開展財務監(jiān)督管理工作時，沒有設立獨立的財務審計部門，多數(shù)財務工作由財務部門包攬，嚴重損害了企業(yè)財務監(jiān)管工作的獨立性、權威性，影響了企業(yè)財務監(jiān)管的工作效果和企業(yè)內控體系的開展實施。

（三）相關財務信息反饋及時度低

基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建實施需要企業(yè)內部各部門之間相互配合，及時反饋上傳相關信息，供相關的財務部門、管理部門進行整理應用。然而，由于大部分企業(yè)內部結構組織和部門設置過多，相關財務信息的反饋上傳過程中缺乏及時的交流探討，部分部門甚至存在不配合財務管理工作和內控管理工作的現(xiàn)象，導致很多具有重要影響的關鍵財務信息難以得到及時有效的反饋，企業(yè)經(jīng)營管理信息和財務信息難以進行共享，阻礙了基于財務風險管理理念的企業(yè)內控體系管理工作的實施。

（四）缺乏具有專業(yè)能力的內控管理人員

以財務風險管理為基礎開展的企業(yè)內控管理工作，對內控管理人員提出了更高的要求。內控管理人員作為企業(yè)內控體系實施構建的主要參與人員之一，其專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)會給企業(yè)的內控工作帶來一定的影響。根據(jù)目前大部分企業(yè)的調查研究實際情況，只有小部分企業(yè)具備既了解財務風險管理知識，又了解企業(yè)內控管理內容，并能將兩者進行有效結合，進而高效開展工作的企業(yè)內控管理人員。大多數(shù)企業(yè)都缺乏具有專業(yè)能力的內控管理人員，導致基于財務風險管理理念開展的企業(yè)內控體系工作和體系構建目標落空。

二、基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建分析

（一）增強企業(yè)財務風險內控管理意識

具有相應的工作意識是構建基于財務風險管理理念的企業(yè)內控體系的第一步，所以企業(yè)要想有效構建基于財務風險管理理念的企業(yè)內控體系，需要增強企業(yè)內部的財務風險管理意識，提高財務風險管理在企業(yè)內控中的融合認識。無論是企業(yè)管理層人員還是企業(yè)工作人員，都要參與財務風險防范意識培訓，企業(yè)應加強內部對財務風險防范和內控管理工作的宣傳，讓員工知道財務風險防范和企業(yè)內控工作對企業(yè)發(fā)展以及自身發(fā)展的重要性，從而自覺遵守相關規(guī)則，在財務風險管理的基礎上構建企業(yè)內控體系。

（二）實施企業(yè)風險量化內控管理工作

企業(yè)還要健全內控管理工作內容，依照所制定的內控管理體系，分配企業(yè)內控管理工作內容，避免以財務風險管理為目的和基礎開展的企業(yè)內控管理工作存在疏漏，分配好相關工作人員的工作職責和義務。同時，企業(yè)要大力推行風險量化式的內控管理工作，以提升企業(yè)內控體系的完善性和全面性。即企業(yè)在了解主要內控管理體系的知識和內容之后，總結企業(yè)員工的意見，對企業(yè)內控體系進行改革優(yōu)化，并制定相應的財務風險、經(jīng)營發(fā)展風險應對策略，發(fā)生風險問題時可以及時進行應對，避免企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中遇到的財務風險給企業(yè)整體帶來影響，加大企業(yè)的內控管理力度，保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的安全性。

（三）加強企業(yè)各部門工作的聯(lián)合互動

企業(yè)還要加強各部門之間的配合互動，確保相關財務內控信息能夠及時高效地得到共享，從而推動基于財務風險管理理念的企業(yè)內控體系構建和實施。企業(yè)應當根據(jù)實際工作情況和內控管理要求制定責任落實制度，將內控管理體系構建實施的責任義務落實到企業(yè)內部的每一個部門內，以制度體系明確規(guī)定各部門的責任義務，督促其自覺上傳企業(yè)財務風險管理和內控管理所需相關信息，并保證信息的真實性、全面性，一旦出現(xiàn)問題將進行追究，利用高效及時的信息為相關內控管理人員提供體系構建基礎。

（四）加強對相關工作人員的選用招聘

基于財務風險管理理念構建的企業(yè)內控體系對開展實施人員的專業(yè)性要求較高，所以企業(yè)要想構建有效的企業(yè)內控體系并順利實施，必須加強對相關工作人員的選用招聘，建設高質量的企業(yè)內控管理隊伍。企業(yè)在招聘內控管理人才時，可以對其財務風險管控能力和知識進行考核，并將具有相應專業(yè)工作經(jīng)驗的人員作為企業(yè)內控管理工作開展的核心，由專業(yè)人員開展專業(yè)工作。同時，對企業(yè)內部現(xiàn)有的內控管理工作人員，企業(yè)要給予其培訓機會，不斷增強其財務風險管理能力和內控管理能力，并對培訓結果進行考核，讓考核結果同其薪資待遇掛鉤，確保培訓有效，以此督促高質量內控管理人才的培養(yǎng)，確?；谪攧诊L險管理理念構建的企業(yè)內控體系可以有效推行實施。

三、結語

基于財務風險管理理念開展的企業(yè)內控體系構建和內控管理工作是企業(yè)在新時期下保證自身健康安全發(fā)展的重要手段之一。但從目前企業(yè)以財務風險管理理念為基礎開展企業(yè)內控體系的實際工作來看，效果十分不理想，大多數(shù)企業(yè)缺乏將財務風險管理和內控工作結合的意識。財務監(jiān)管工作存在缺陷、相關財務信息反饋不及時、缺乏專業(yè)的管理人員等，使企業(yè)內控體系不夠科學完善。要想有效提升企業(yè)基于財務管理風險建立的內控管理制度的有效性、科學性，就要學會一一解決當前出現(xiàn)的體系建立實施問題。企業(yè)必須增強財務風險管理和內控管理相結合的意識，建立完善的企業(yè)內控管理體系，實施風險量化內控管理工作，并加強各部門之間的工作配合，選用高質量的專業(yè)人員進行企業(yè)內控工作，促使企業(yè)內控管理工作在新時期實現(xiàn)轉型，以財務風險管理理念為基礎開展內控管理工作，為企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造機會。

（作者單位為內蒙古能源發(fā)電投資集團有限公司）

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