文| 楊瑩瑩

引言

應(yīng)收賬款是企業(yè)向客戶提供信用銷售所形成的款項(xiàng)，其能夠有效拓寬企業(yè)的生產(chǎn)銷售渠道，有助于促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。而目前，很多企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在著制度不完善、全過(guò)程控制力度不強(qiáng)、人員重視程度不高等問(wèn)題，使其風(fēng)險(xiǎn)管控與防范效果不理想，從而給企業(yè)帶來(lái)了很多麻煩。所以本文主要對(duì)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控力度、發(fā)揮其真正作用提出了幾點(diǎn)解決措施，希望可以幫助企業(yè)有效應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控概述

應(yīng)收賬款所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

一是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。信用銷售業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬款會(huì)占用企業(yè)的一部分資金，企業(yè)也需要墊付一系列稅費(fèi)，這也增加了企業(yè)的資金輸出量。當(dāng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、銀行利率發(fā)生調(diào)整時(shí)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本可能會(huì)有所增加，而企業(yè)的流動(dòng)資金減少，就會(huì)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一些企業(yè)為了防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)了的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常會(huì)采取相應(yīng)措施來(lái)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，如為了盡早收回應(yīng)收賬款而給予購(gòu)買客戶一定的優(yōu)惠，這就使得企業(yè)的投入成本有所增加。二是企業(yè)資金鏈斷裂所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于應(yīng)收賬款的回收周期長(zhǎng)，占用了企業(yè)的一部分流動(dòng)資金，也給企業(yè)造成了入不敷出的局面，使得資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)加大，從而影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)活動(dòng)。三是效益虛增風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在信用銷售業(yè)務(wù)形成后，往往會(huì)確認(rèn)其所帶來(lái)的效益為當(dāng)期收入，而當(dāng)應(yīng)收賬款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)收回時(shí)，一些企業(yè)會(huì)為了達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的而進(jìn)行提前確認(rèn)收回，這就使得企業(yè)的資金收入量虛增，從而帶來(lái)了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。四是壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不當(dāng)而導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法回收時(shí)即會(huì)造成壞賬局面，不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，還會(huì)降低企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)行效率，減緩了企業(yè)發(fā)展進(jìn)程。

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控工作存在的不足

第一，企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度。很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性的認(rèn)識(shí)程度不高，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控工作缺乏一定的科學(xué)性、戰(zhàn)略性。同時(shí)，很多企業(yè)的內(nèi)控制度并不完善，相關(guān)管理制度與監(jiān)督制度不符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求，這就使得企業(yè)的應(yīng)收賬款決策、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)防范等工作無(wú)法正常的進(jìn)行下去，導(dǎo)致壞賬、爛賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率增加。同時(shí)，不完善的內(nèi)控制度也會(huì)使工作人員的行為得不到約束，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款潛在風(fēng)險(xiǎn)增加。

第二，企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范，業(yè)績(jī)考核方式不科學(xué)。很多企業(yè)的業(yè)財(cái)融合效果并不理想，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中存在的不足之處無(wú)法及時(shí)顯露出來(lái)。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)績(jī)考核時(shí)，過(guò)于看重銷售額，并未將回收額與員工利益相結(jié)合，這就導(dǎo)致企業(yè)員工在進(jìn)行賒銷任務(wù)時(shí)往往注重結(jié)果，沒(méi)有對(duì)客戶的信用情況、還款能力等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，這就增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款管控風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第三，應(yīng)收賬款機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。很多企業(yè)的應(yīng)收賬款管理機(jī)構(gòu)有并不具備獨(dú)立性，也未配備專業(yè)的人員，機(jī)構(gòu)設(shè)置并不合理，在實(shí)際管理過(guò)程中經(jīng)常流于表面。同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的負(fù)擔(dān)也會(huì)因此加大，使其沒(méi)有足夠的時(shí)間去應(yīng)對(duì)催賬任務(wù)，從而給企業(yè)帶來(lái)一定的損害。第四，信用管理與監(jiān)管措施不到位。應(yīng)收賬款項(xiàng)業(yè)務(wù)與客戶信用脫不開(kāi)關(guān)系，如何客戶未遵守信守合同，將會(huì)增加企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。而很多企業(yè)并未重視客戶信用制度的完善工作，對(duì)信用額度、標(biāo)準(zhǔn)等未明確，同時(shí)對(duì)于客戶的償債能力、發(fā)展情況等沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)分析與評(píng)估，忽略了對(duì)客戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，從而給企業(yè)的發(fā)展增加了難度。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

加強(qiáng)應(yīng)收賬款全過(guò)程控制

第一，在應(yīng)收賬款的事前風(fēng)險(xiǎn)管控工作中。企業(yè)需要加強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控意識(shí)，加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳，使企業(yè)管理人員與賒銷業(yè)務(wù)人員能夠充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款管理中可能存在的隱患。同時(shí)，企業(yè)也要對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行嚴(yán)密的調(diào)查，以保證后期的款項(xiàng)回收效率有所提升。

第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事中風(fēng)險(xiǎn)管控。一是需要企業(yè)能夠加強(qiáng)對(duì)賒銷合同的審批工作，以避免因合同問(wèn)題而損害到企業(yè)的自身利益。二是需要企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)客戶所授予的信用管理政策，禁止隨意超信賒銷。

第三，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)需要將應(yīng)收賬款回收率與賒銷人員的實(shí)際利益相掛鉤，以提高賒銷人員催收賬款的積極性，有效增強(qiáng)工作人員的責(zé)任感及忠誠(chéng)度。同時(shí)，企業(yè)也要健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面分析，分類整理各項(xiàng)款項(xiàng)，并對(duì)超出期限的業(yè)務(wù)進(jìn)行原因分析，并開(kāi)展針對(duì)性的催收方案。

制定合理的信用政策

首先，企業(yè)需要健全客戶的信用檔案，信用標(biāo)準(zhǔn)具有一定的層次性。企業(yè)需要通過(guò)各種渠道來(lái)收集客戶的信息，做好信用調(diào)查，通過(guò)對(duì)客戶的銀行存款、債務(wù)等進(jìn)行全面了解，充分掌握客戶的償債能力，并綜合以往的賒銷情況來(lái)對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，信用標(biāo)準(zhǔn)具有差異性。其次，保證賒銷合同具備一定的嚴(yán)密性，細(xì)化合同條款，從源頭上做好風(fēng)險(xiǎn)管控。最后，企業(yè)需要建立動(dòng)態(tài)的信用考核體系。企業(yè)需要實(shí)時(shí)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)客戶的運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)其進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，若出現(xiàn)危及應(yīng)收賬款正?；厥盏那闆r時(shí)應(yīng)及時(shí)做出應(yīng)對(duì)政策。

建立健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控機(jī)制

為了完善應(yīng)收賬款的內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)應(yīng)從其實(shí)際發(fā)展情況及市場(chǎng)變化規(guī)律性出發(fā)，并充分參考工作人員的意見(jiàn)，以保證內(nèi)控機(jī)制能夠真正落實(shí)下去。同時(shí)，為了加大內(nèi)控力度，企業(yè)應(yīng)該建立健全激勵(lì)制度和獎(jiǎng)懲制度，注意懲罰強(qiáng)度，以不斷端正工作人員的態(tài)度，激發(fā)他們的工作欲望，從而保證賒銷業(yè)務(wù)及賬款回收任務(wù)能夠正常進(jìn)行下去。同時(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)賒銷與賬款回收工作的銜接，一是要做好客戶信息的交流，以保證數(shù)據(jù)能夠安全傳遞；而是要加快賒銷結(jié)算效率，使得賬款回收工作能夠高校進(jìn)行；三是做好對(duì)賬工作，確保賬款、還款期限等合理有效。

創(chuàng)新應(yīng)收賬款清收模式

首先，企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款的帳齡進(jìn)行全面分析，并將其合理分類。為了保證賬款及時(shí)回收，企業(yè)應(yīng)該加大催收力度，對(duì)其帳齡進(jìn)行綜合分析，并深入探究客戶欠賬的原因及其實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況。后提出針對(duì)性的解決方案，組織專人來(lái)與客戶進(jìn)行交接與協(xié)商，如果客戶還款能力低下，可以采取貨物抵債的方式，而對(duì)于惡意拖欠賬款的客戶，需要采取法律措施來(lái)維持企業(yè)自身權(quán)益，有效避免該賬款形成呆賬、爛賬。其次，企業(yè)可以轉(zhuǎn)變賬款清收方式，創(chuàng)新清收模式。最后，企業(yè)可以通過(guò)融資來(lái)緩解自身應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)壓力。如抵借、出售、代理等方式，便可以有效加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

結(jié)束語(yǔ)

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展起到了重要的推動(dòng)作用。所以為了真正落實(shí)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控制度，企業(yè)應(yīng)該不斷規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及防范機(jī)制，以保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)做出解決對(duì)策。同時(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中、事后全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制工作，并創(chuàng)新對(duì)應(yīng)收賬款的清收方式，有效避免因壞賬、爛賬等給企業(yè)造成的損失，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并使企業(yè)的綜合實(shí)力有所增強(qiáng)。