閆白鶴

摘要：資金是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，加大“清收清欠”力度，將應(yīng)收賬款余額控制在合理范圍內(nèi)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，是企業(yè)必須慎重對(duì)待、甚至要納入規(guī)章制度當(dāng)中的重要內(nèi)容。本文將從多個(gè)角度著手，論述企業(yè)如何加大“清收清欠”力度，如何推進(jìn)“清收清欠”工作，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)更加穩(wěn)定，企業(yè)效益不斷得到提升。

關(guān)鍵詞：企業(yè)效益;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)收款項(xiàng);清收清欠

引言

對(duì)于大部分企業(yè)而言，應(yīng)收賬款占據(jù)了絕大比例的流動(dòng)資金，回收慢、欠款多，很大程度上會(huì)造成企業(yè)資金短缺、周轉(zhuǎn)慢，以至于讓企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)遭遇困難。鑒于此，企業(yè)必須加大“清收清欠”力度，認(rèn)知造成此類(lèi)問(wèn)題出現(xiàn)的根本性原因，然后采取有效的措施予以實(shí)踐，以期收獲良好的效果。

一、企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)回收慢、清收難的原因所在

企業(yè)發(fā)展到一定階段，應(yīng)收款項(xiàng)的出現(xiàn)是必然的，但是大量應(yīng)收款項(xiàng)的積壓，會(huì)為企業(yè)的資金流動(dòng)、正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)很大制約。概括地說(shuō)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)回款慢、清收難的原因集中在這樣幾個(gè)方面：

第一，針對(duì)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)，沒(méi)有和上下游企業(yè)定期對(duì)賬，久而久之出現(xiàn)賬務(wù)爭(zhēng)議，影響回款和清收;

第二，“清收清欠”工作缺乏運(yùn)行制度及保障措施的支持，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法采取合理有效的措施進(jìn)行解決，更無(wú)所謂合理的規(guī)避和預(yù)防;

第三，重視業(yè)務(wù)拓展和企業(yè)運(yùn)營(yíng)，跟蹤后續(xù)款項(xiàng)的步驟存在嚴(yán)重缺失;

第四，從稅收等角度考量，結(jié)算形式單一、固化，做不到與時(shí)俱進(jìn)，缺乏靈活性;

第五，對(duì)于合作伙伴的選擇缺乏必要的誠(chéng)信考量，私人情感因素占據(jù)上風(fēng)，讓“清欠清收”工作常常受到感情因素影響，難有進(jìn)步。

二、企業(yè)加大“清收清欠”工作力度的意義

企業(yè)之所以要加大“清收清欠”工作力度，有其意義和必要性所在，主要體現(xiàn)在這樣幾個(gè)方面：

（一）加大“清收清欠”工作，為企業(yè)贏取更多的機(jī)會(huì)成本

企業(yè)不斷加大“雙清”工作力度，促進(jìn)款項(xiàng)回收，讓企業(yè)擁有更多的流動(dòng)資金，也就等于擁有了更多的投資盈利資本。反之，企業(yè)如果存在大量的應(yīng)收款項(xiàng)，很有可能讓企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)遭到制約，投資行為也極有可能受限，甚至在起步階段便遭到扼殺。

（二）加大“清收清欠”工作，有效節(jié)約企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

如果企業(yè)面臨大量的應(yīng)收款項(xiàng)，必然會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)不夠流暢，而為了保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，企業(yè)必然會(huì)出現(xiàn)借款、貸款等不得不為之的操作，由此必然會(huì)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。所以加大“雙清”工作力度，減少應(yīng)收款項(xiàng)的余額，等于間接助力企業(yè)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）加大“清收清欠”工作，等于直接降低收款成本

應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)多，就意味著企業(yè)必須想辦法來(lái)收回這些款項(xiàng)，維護(hù)自身的合法利益。但在多方回收不得的情況下，就必須采取一定的輔助性措施，來(lái)達(dá)到自己的目的，比如發(fā)函、委派專(zhuān)人催收、甚至提起法律訴訟等，都會(huì)產(chǎn)生大量的收款成本，為企業(yè)帶來(lái)一定損失。

因此，于企業(yè)而言，要想提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須處理好各種應(yīng)收款項(xiàng)、欠款問(wèn)題，將這類(lèi)款項(xiàng)控制在不影響企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的范圍之內(nèi)，為企業(yè)健康發(fā)展，提供保障。

三、改善“清收清欠”工作效果的主要途徑

要想加大“清收清欠”的力度，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為需要從這樣幾個(gè)角度予以實(shí)踐：

（一）建立切實(shí)可行的定期對(duì)賬制度

應(yīng)收款項(xiàng)從發(fā)生到回收，除了賬款產(chǎn)生雙方所必要提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手續(xù)外，還必須結(jié)合當(dāng)下的企業(yè)發(fā)展形勢(shì)、外部政策的變化，提供相應(yīng)的法律、補(bǔ)充條款等作為支持。比如定期與上下游單位核對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生量、對(duì)賬，指定日期通知回款數(shù)量，必要時(shí)直接下發(fā)欠繳催收清單等。要盡可能消除款項(xiàng)回收過(guò)程中，各種摻雜其中的、冗雜的情感因素，以免對(duì)款項(xiàng)回收造成不利，給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p失。

（二）建立靈活多樣的結(jié)算方式

于企業(yè)而言，其可以采用多樣化的結(jié)算方式，來(lái)降低應(yīng)收款項(xiàng)余額，進(jìn)一步緩解資金緊張的不良局面：

1.建立應(yīng)收票據(jù)核算制度

企業(yè)可以同上下游合作單位簽訂合同，接受銀行承兌匯票，并簽訂應(yīng)收款項(xiàng)票據(jù)賬戶財(cái)務(wù)核算協(xié)議，提高應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算速度與及時(shí)性。如此，企業(yè)自身在需要支付其他類(lèi)型的款項(xiàng)時(shí)，可以用承兌匯票進(jìn)行轉(zhuǎn)付，而無(wú)須動(dòng)用企業(yè)自身的資金儲(chǔ)備。這樣既保障了企業(yè)自身的資金流通效率、也減少了應(yīng)收款項(xiàng)的余額。

2.允許以物抵賬

合作單位如果對(duì)貨幣結(jié)算存在困難，可以使用部分貨幣結(jié)算、部分以物抵賬的方式來(lái)進(jìn)行。需要注意的是，能夠用來(lái)抵賬的物品要具備一定的應(yīng)用價(jià)值、或具備市場(chǎng)銷(xiāo)路，能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)降低成本或者增加收益。同時(shí)作為被欠款的一方，其有權(quán)從自身的訴求出發(fā)，將設(shè)備、原料、資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等作為抵賬物;而且值得一提的是，以物抵賬還必須考慮到物價(jià)的可持續(xù)性，越是保值周期長(zhǎng)、存在升值空間的抵賬物，越應(yīng)慎重考慮。

（三）建立指標(biāo)考核制度

從某種意義來(lái)說(shuō)，“清收清欠”屬于企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然會(huì)出現(xiàn)的一類(lèi)情況，這就需要全體工作人員將其視作同銷(xiāo)售企業(yè)的產(chǎn)品、推廣企業(yè)的服務(wù)相同的業(yè)務(wù)類(lèi)型，來(lái)進(jìn)行操作和實(shí)現(xiàn)。既然業(yè)務(wù)銷(xiāo)售有專(zhuān)屬的指標(biāo)考核、績(jī)效考核，那么圍繞“清收清欠”工作，也可以建立相應(yīng)的指標(biāo)考核制度，推進(jìn)“雙清”工作的實(shí)現(xiàn)，具體來(lái)說(shuō)，其包括這樣幾部分內(nèi)容：

1.針對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)清收、清欠建立考核制度

企業(yè)除了需要對(duì)一年當(dāng)中的財(cái)務(wù)成本、利潤(rùn)以及收入等硬指標(biāo)進(jìn)行考核外，還應(yīng)該對(duì)款項(xiàng)清收、清欠情況建立專(zhuān)屬的指標(biāo)考核辦法。針對(duì)不同部門(mén)的費(fèi)用發(fā)生原因、賒賬期執(zhí)行情況及款項(xiàng)清收比例進(jìn)行考核，只有款項(xiàng)清收達(dá)到一定的指標(biāo)，其所創(chuàng)造的業(yè)績(jī)才能進(jìn)入相應(yīng)的考核環(huán)節(jié)。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)必須以月度（或者季度）為單位，制定款項(xiàng)清收計(jì)劃，并報(bào)送給企業(yè)管理部門(mén)，然后經(jīng)由審核分發(fā)給相關(guān)部門(mén)予以執(zhí)行，清收清欠情況將直接與部門(mén)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)執(zhí)行人相銜接。

2.建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度

針對(duì)企業(yè)所開(kāi)啟的清收清欠工作，還必須輔以完備的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，即在績(jī)效達(dá)標(biāo)之余、超出“雙清”預(yù)期的部門(mén)及工作人員可以獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì);當(dāng)然如果嚴(yán)重低于績(jī)效考核指標(biāo)，還可以輔以一定的懲罰措施——此舉主要是為了增強(qiáng)工作人員的謹(jǐn)慎意識(shí)以及清收清欠工作的積極性，提高對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)產(chǎn)生款項(xiàng)和費(fèi)用的認(rèn)知，從而加速對(duì)款項(xiàng)的回收。同時(shí)，對(duì)于那些長(zhǎng)期制造“回收困難”的個(gè)體或部門(mén)，企業(yè)應(yīng)出臺(tái)一定的措施，對(duì)這類(lèi)情況予以規(guī)避。

3.鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)清賬

對(duì)于一些存在時(shí)間較久、回收難度較高的款項(xiàng)，員工可以采取“認(rèn)領(lǐng)任務(wù)”的方式，以小組為單位進(jìn)行款項(xiàng)回收。其可以采取法律允許范圍內(nèi)的、為企業(yè)所認(rèn)可的款項(xiàng)回收方法，如果最后切實(shí)達(dá)到了幫助企業(yè)回收款項(xiàng)的目的，那么小組內(nèi)的每一位成員都能夠獲得一定比例的獎(jiǎng)勵(lì);當(dāng)然如果該小組成員本身并不是款項(xiàng)的“制造者”，最終未能完成對(duì)款項(xiàng)的回收，就不應(yīng)予以責(zé)罰。

（四）定期總結(jié)，改進(jìn)清欠措施

定期總結(jié)的目的在于讓企業(yè)充分了解目前的應(yīng)收款項(xiàng)情況，并圍繞現(xiàn)狀制定相應(yīng)的“雙清”政策和制度，具體通過(guò)如下三種措施來(lái)予以實(shí)現(xiàn)：

1.定期召開(kāi)專(zhuān)業(yè)分析會(huì)議

企業(yè)需要以季度或月度為單位，定期召開(kāi)由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)合參與的清收清欠工作會(huì)議，就目前企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行公開(kāi)通報(bào);針對(duì)涉及清收清欠工作的業(yè)務(wù)、交易以及與之相關(guān)合作單位的資金情況、經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)行詳細(xì)分析與公開(kāi)，酌情探討出有助于后續(xù)開(kāi)展清收清欠工作的策略和方法，并廣泛征求相關(guān)工作人員的建議，在后續(xù)工作中予以落實(shí)。

2.對(duì)每月的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控

企業(yè)需要在每個(gè)月度內(nèi)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算，并得出款項(xiàng)清收率，然后以此為基礎(chǔ)，對(duì)下個(gè)月度的款項(xiàng)清收情況進(jìn)行匯總與計(jì)算，掌握款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)變化情況。

3.老賬、新賬，分開(kāi)核算

很多企業(yè)存在超過(guò)數(shù)年未曾清除的應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)較大壓力，面對(duì)此類(lèi)情況，企業(yè)有必要將新賬和老賬進(jìn)行分開(kāi)核算，老賬出具單獨(dú)的核算文件，對(duì)其所進(jìn)行的清收清欠工作進(jìn)行單獨(dú)考核，獎(jiǎng)勵(lì)措施較之各類(lèi)新賬，也應(yīng)有所增益。

（五）加強(qiáng)對(duì)合作單位信用情況的調(diào)研

企業(yè)需要不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重對(duì)上下游合作單位的選擇。一方面，在簽訂相關(guān)供應(yīng)、銷(xiāo)售合同時(shí)，要對(duì)其信用情況（包括財(cái)務(wù)支付能力、經(jīng)營(yíng)能力、過(guò)往交易記錄等）展開(kāi)調(diào)研，就對(duì)方的款項(xiàng)回收情況做出必要的能力評(píng)估，進(jìn)而決定具體的賬期設(shè)置。

另一方面，企業(yè)在后續(xù)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中如果出現(xiàn)資金困難甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)大量款項(xiàng)回收遭遇瓶頸時(shí)，就必須隨機(jī)應(yīng)變，采取新的措施，比如針對(duì)超出賬期的拖欠行為將不再供貨等，要及時(shí)止損。更要委派專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握合作方的資金信息，一旦其出現(xiàn)資金“存儲(chǔ)”，就要立刻組織催收;對(duì)于惡意拖欠、嚴(yán)重違約的合作單位，必要時(shí)可以走法律程序。

（六）增強(qiáng)意識(shí)，加強(qiáng)重視

意識(shí)對(duì)事物的發(fā)展具有能動(dòng)作用，因此于企業(yè)而言，要想“雙清”工作收獲良好效果，企業(yè)全體上下，從管理層到基層員工，就必須提高對(duì)“清收清欠”工作的重視程度，意識(shí)到其對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的重要意義，在高度重視、嚴(yán)格執(zhí)行的過(guò)程中，竭盡力量助力企業(yè)對(duì)各類(lèi)積壓應(yīng)收款項(xiàng)的回收，讓企業(yè)的資金運(yùn)行情況得到很好改善。

1.成立“雙清”工作小組

由企業(yè)管理者牽頭，成本部和財(cái)務(wù)部參與，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的應(yīng)收款項(xiàng)情況作出匯總和統(tǒng)籌，要求定期公示款項(xiàng)回收情況，對(duì)員工的“雙清”績(jī)效進(jìn)行制作，對(duì)持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)、多方努力仍無(wú)法回收的款項(xiàng)進(jìn)行集中上報(bào)等。

2.加強(qiáng)內(nèi)部宣傳科普工作，提高全員重視程度

于企業(yè)而言，應(yīng)收款項(xiàng)的存在和企業(yè)內(nèi)部積壓的庫(kù)存大同小異，如果長(zhǎng)期不能得到處理，對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的影響可見(jiàn)一斑。任何積壓的資金和庫(kù)存都相當(dāng)于無(wú)法回報(bào)的成本，長(zhǎng)此以往必然會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。鑒于此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)“雙清”工作的普及和宣傳，其可以通過(guò)內(nèi)部會(huì)議宣傳、制定政策等方式，來(lái)提高全員的重視程度。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)要想在“清收清欠”工作上有所收獲，關(guān)鍵在于如何讓企業(yè)上下都統(tǒng)一認(rèn)知、集體重視，而不是個(gè)別部門(mén)、個(gè)別員工的積極努力和不斷爭(zhēng)取。企業(yè)當(dāng)中的每一個(gè)人，只有充分意識(shí)到“雙清”工作的重要性，并將其作為一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，才有可能避免企業(yè)遭受更多損失，才能為企業(yè)效益的增加而助力。作為管理者，其必須提高認(rèn)知、增強(qiáng)資金的成本意識(shí)，以應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人之姿，重視和加強(qiáng)“雙清”工作;下屬員工需要將“清收清欠”當(dāng)作個(gè)人責(zé)任的一部分，融入日常業(yè)務(wù)當(dāng)中，不斷發(fā)揮自己的能力和責(zé)任心，及時(shí)回收、適當(dāng)催收，捍衛(wèi)企業(yè)權(quán)益。

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