鐘一瑋 中國(guó)電器科學(xué)研究院股份有限公司

R 公司前身為機(jī)械工業(yè)部在中國(guó)南方設(shè)立的電器環(huán)境適應(yīng)性研究型事業(yè)單位，成立于20 世紀(jì)五十年代末，早期業(yè)務(wù)分散且單項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)。改革開(kāi)放以來(lái)，伴隨著R 公司業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長(zhǎng)，以及相關(guān)體制、機(jī)制的變革，迫切需要一種能與企業(yè)價(jià)值管理相匹配的信息抓取工具，以提高準(zhǔn)確性、及時(shí)性，為價(jià)值管理決策服務(wù)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)嵌入R 公司實(shí)施管理創(chuàng)新過(guò)程中，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，在價(jià)值管理中，發(fā)揮著重要的橋梁作用。

一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)嵌入R 公司價(jià)值管理前的準(zhǔn)備工作

（一）梳理R 公司業(yè)務(wù)管理流程

在嵌入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前，R 公司須組織梳理、評(píng)估現(xiàn)有系統(tǒng)對(duì)價(jià)值管理過(guò)程中財(cái)務(wù)信息的抓取結(jié)構(gòu)、狀態(tài)，以及業(yè)務(wù)管理各節(jié)點(diǎn)對(duì)信息的需求情況，評(píng)估新系統(tǒng)較舊系統(tǒng)帶來(lái)的比較優(yōu)勢(shì)，以確定是否在價(jià)值管理中嵌入新系統(tǒng)。

（二）重構(gòu)業(yè)務(wù)管理組織

在確定導(dǎo)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)后，R 公司組織對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行重構(gòu)。首先應(yīng)通過(guò)大量的戰(zhàn)略目標(biāo)宣貫，通過(guò)重新組合，以使新組織結(jié)構(gòu)更利于企業(yè)價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（三）確定價(jià)值管理中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

確定新組織架構(gòu)后，R 公司根據(jù)內(nèi)部控制要求，評(píng)估、確定價(jià)值管理各流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可覆蓋的工具

在評(píng)估、確定價(jià)值管理各流程主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，R 公司對(duì)可能需要實(shí)現(xiàn)控制的路徑，融入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，設(shè)計(jì)由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，以使最終從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)抓取的信息符合價(jià)值管理需要。

二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)嵌入時(shí)主要路徑

（一）建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)

（二）建立供應(yīng)鏈系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)結(jié)算，實(shí)現(xiàn)實(shí)物流、信息流、資金流的互通

（三）前期基礎(chǔ)檔案整理工作

包括但不限于以下內(nèi)容：存貨檔案分類(lèi)設(shè)計(jì)；存貨檔案整理；倉(cāng)庫(kù)檔案等。

（四）系統(tǒng)建賬相關(guān)工作

包括但不限于以下內(nèi)容：?jiǎn)⒂貌少?gòu)管理、庫(kù)存管理、合同管理、應(yīng)付管理、現(xiàn)金管理、存貨核算等模塊；建立倉(cāng)庫(kù)檔案、庫(kù)存組織等架構(gòu)；配置業(yè)務(wù)流程；配置各類(lèi)單據(jù)模板，核銷(xiāo)規(guī)則；會(huì)計(jì)平臺(tái)配置（例如：采購(gòu)入庫(kù)對(duì)應(yīng)科目、材料出庫(kù)單對(duì)應(yīng)科目）等。

（五）各模塊期初數(shù)據(jù)錄入工作

包括但不限于：整理期初庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)；整理期初存貨核算數(shù)據(jù)；期初采購(gòu)暫估明細(xì)；整理應(yīng)付賬款期初余額數(shù)據(jù)；整理預(yù)付賬款期初余額數(shù)據(jù)；期初數(shù)據(jù)錄入工作等。

（六）信息搜集工作

包括但不限于：

1.庫(kù)存、存貨盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)（庫(kù)存、存貨盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)以上線前一個(gè)月月底結(jié)存盤(pán)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，金額需與總賬對(duì)應(yīng)科目金額一致；期初庫(kù)存、存貨數(shù)據(jù)中除要統(tǒng)計(jì)期初結(jié)存數(shù)據(jù)外，需要單獨(dú)統(tǒng)計(jì)已入庫(kù)未報(bào)賬的部分，即“期初采購(gòu)暫估”數(shù)據(jù)，便于暫估部分后續(xù)可進(jìn)行發(fā)票報(bào)賬）；

2.存貨核算期初數(shù)據(jù)（庫(kù)存管理中的期初數(shù)據(jù)錄入簽字確認(rèn)后即可在 存貨核算-錄入期初單據(jù)中導(dǎo)入）；

3.采購(gòu)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)確定（主要用來(lái)梳理新舊合同計(jì)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作。例如：R 公司根據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)上線計(jì)劃規(guī)定：X 年X月1 日起新簽署的采購(gòu)合同，全部按照流程錄入系統(tǒng)單據(jù)，正常開(kāi)展業(yè)務(wù)；X 年X 月1 日前簽署但X 月1 日仍未執(zhí)行的采購(gòu)合同（包括付款、入庫(kù)），可將X 月1日的日期正常錄入并在供應(yīng)鏈完成后續(xù)單據(jù)流程；X 年X 月1 日前已入庫(kù)、但未完成報(bào)賬的采購(gòu)業(yè)務(wù)，錄入采購(gòu)訂單并生成期初采購(gòu)暫估單關(guān)聯(lián)，便于后續(xù)可開(kāi)具發(fā)票。等等）；

4.應(yīng)付、預(yù)付期初數(shù)據(jù)（應(yīng)付期初余額應(yīng)當(dāng)包含截至到X 月1 日未核銷(xiāo)完畢的所有應(yīng)付賬款科目明細(xì)，即與總賬科目余額一致；預(yù)付期初余額應(yīng)當(dāng)包含截至到9 月1 日未核銷(xiāo)完畢的所有預(yù)付賬款科目明細(xì)，即與總賬科目余額一致。等等）

三、從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)獲取信息并形成管理用報(bào)告

R 公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的嵌入，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間試運(yùn)行后，總體比較穩(wěn)定。根據(jù)重新設(shè)計(jì)的組織結(jié)構(gòu)及管理需求，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以導(dǎo)出（形成）適合于R 公司管理用的財(cái)務(wù)信息報(bào)告。示例如表1、表2 所示：

表1 某考核單元2017 年1 月份考核利潤(rùn)表

表2 R 公司考核單元201X 年績(jī)效計(jì)劃及績(jī)效獎(jiǎng)金核算表

四、結(jié)論及效果

R 公司根據(jù)戰(zhàn)略需求將會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)嵌入價(jià)值管理過(guò)程后，較好的承擔(dān)了連接橋梁的作用。同時(shí)，與管理相關(guān)的信息抓取效率得到很大提升，信息處理周期由原來(lái)的七天縮短至兩天以內(nèi)；在信息對(duì)績(jī)效考核支撐方面，實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)的信息提供，完成信息提供流程閉環(huán)。