黃禮紅

摘? 要：企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重中之重，在日常管理中的作用也越來越突出。作為企業(yè)本身來講，需要不斷深化資金的管理，為其又好又快發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的后盾。但從當(dāng)前大部分企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀來看，仍然存在著諸多需要改善的問題。對此，本文將對當(dāng)下企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對策展開分析，旨在提升企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

最近幾年來，我國市場化發(fā)展的速度越來越快，企業(yè)之間的競爭壓力也在不斷增加，現(xiàn)如今我國大部分企業(yè)都面臨著如何更好發(fā)展的挑戰(zhàn)，而企業(yè)資金管理作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，在提高企業(yè)競爭優(yōu)勢上有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。對此，企業(yè)就需要通過切實(shí)可行的方法來致力于資金管理工作，同時(shí)促進(jìn)自身預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力的提升，以此為企業(yè)的發(fā)展增磚添瓦。

1、企業(yè)資金管理的重要性

對于企業(yè)而言，資金管理一系列活動(dòng)的實(shí)施對提高其綜合實(shí)力、資金安全及其籌措等方面均有著深遠(yuǎn)的意義，是企業(yè)又好又快運(yùn)行的關(guān)鍵所在。

以資金管理作為著手點(diǎn)，企業(yè)能夠充分利用資金，防止運(yùn)行過程中出現(xiàn)資金沒有發(fā)揮出應(yīng)有作用的情況，進(jìn)而使得企業(yè)的運(yùn)行成本在可控范圍內(nèi)，在競爭愈加激烈的市場中占據(jù)一席之地。同時(shí)在進(jìn)行資金管理時(shí)，通過會(huì)計(jì)控制制度的建立，可以確保資金的使用落到實(shí)處，顯著提高了資金的安全性，切實(shí)預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)情況的發(fā)生，保障企業(yè)資產(chǎn)始終處于安全的狀態(tài)。

2、企業(yè)資金管理缺乏對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的能力

2.1籌資不夠理性

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部并不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，在資金管理上更是模棱兩可。企業(yè)在籌資過程中因?yàn)閷Y本結(jié)構(gòu)的研究過于沖動(dòng)，毫無目的性的籌資只會(huì)增加企業(yè)的債務(wù)壓力。對此，企業(yè)必須要留出充足的資金來維持自身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)投資的成本遠(yuǎn)比所得的收益高，那么企業(yè)可能在長期內(nèi)就無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，最終導(dǎo)致無法償還債務(wù)的情況。如某酒店就是因?yàn)閷ψ陨淼馁Y金情況缺乏深入的了解，降低了企業(yè)的資金利用率，最終影響了企業(yè)的正常經(jīng)營。因?yàn)榫频晏幱诜浅８偁幖ち业氖袌錾?，所以就?huì)爭先恐后地?cái)U(kuò)大規(guī)模。具體通過案例1可知：如2017年某連鎖酒店為了擴(kuò)張，其短期借款平均值為7658.33萬元，到2019年增長到41166.67萬元，增幅達(dá)到437.54%。該酒店的資產(chǎn)負(fù)債率由2017年的30.49%上升到2019年的38.23%，由此可見該酒店的債務(wù)規(guī)模是不斷擴(kuò)大的，籌資風(fēng)險(xiǎn)越來越大。但是因?yàn)楹笃谠摼频晔艿絿蚁嚓P(guān)部門政策出臺(tái)的影響，所以酒店?duì)I業(yè)收入也大幅度下降。而這樣一來，就導(dǎo)致其負(fù)債比例過高，到期無法償還，最終為自己不夠理性的籌資行為而買單。通過本案例可知，籌資如果缺乏理性，那么勢必會(huì)導(dǎo)致一系列無法掌控的后果發(fā)生。

2.2為擴(kuò)大銷量，采用較為寬松的信用政策

對于企業(yè)而言，通過采取切實(shí)可行的信用政策實(shí)施賄銷，不但能夠擴(kuò)大企業(yè)銷量，還能夠提高自身的效益，在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地。現(xiàn)如今大部分企業(yè)銷售部門為了眼前的利益，就不惜擴(kuò)大銷量，實(shí)施寬松的信用政策，在沒有掌握客戶信用等級的情況下，就一味的追求在市場中的份額，使得企業(yè)形成眾多的應(yīng)收賬款，其逾期應(yīng)收賬款和壞賬呆賬風(fēng)險(xiǎn)越來越高，致使企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，最終無法開展正常的營業(yè)。以酒店為例，其由于自身經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)展和行業(yè)競爭的加劇，所以為了增加銷售額，同時(shí)建立并維護(hù)與顧客的關(guān)系，酒店就采取了較為寬松的信用政策，由于顧客經(jīng)常發(fā)生消費(fèi)周期長、惡意拖欠款的事件，所以就提高了信用管理難度。根據(jù)調(diào)查，我國酒店應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重高達(dá)30%以上，而酒店逾期應(yīng)收賬款總額比率則高達(dá)20%以上。而且通過對一家總資產(chǎn)規(guī)模在2.7億左右的酒店的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)收賬款規(guī)模已經(jīng)遠(yuǎn)超1千萬。近年來為了爭取更多的潛在客源，留住老客戶，酒店簽訂的協(xié)議記賬單位增加到179家，餐飲部臨時(shí)掛賬數(shù)為380戶，前廳住客臨時(shí)掛賬多達(dá)494戶。由于該酒店信用管理部并未及時(shí)審核前臺(tái)送來的應(yīng)收賬，檢查客人明細(xì)賬，并按照不同信用等級制定針對性的收款計(jì)劃，所以就提高了酒店信用風(fēng)險(xiǎn)管理難度，增加了信用管理部門催款成本。

2.3缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督

從現(xiàn)如今大多數(shù)企業(yè)來看，很容易發(fā)現(xiàn)對于資金的使用情況并不具備強(qiáng)有力的監(jiān)督，究其原因，主要是因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)做的更多是表面上的工作，并未根據(jù)公司的實(shí)際發(fā)展情況來展開操作。而這樣一來就極易造成資金發(fā)生流失的情況，降低了資金管理的效果。再加上，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對于企業(yè)資金分配的情況更多停留在紙上，并未深入到企業(yè)當(dāng)中去調(diào)查，極易造成資金發(fā)生不均衡現(xiàn)象，由此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防更無從談起。如案例3：A公司是一家擁有下屬分、子公司十六家的大型國有企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)100億元，經(jīng)過財(cái)務(wù)診斷和深入其中調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)管理包括：其分、子公司均獨(dú)立開設(shè)賬戶，一些子公司開立銀行賬戶高達(dá)六個(gè)，沉淀在分、子公司的資金約占3億元，占整個(gè)企業(yè)資金總額的75個(gè)百分點(diǎn);對于下級單位的資金控制，上級單位主要還是將精力放在事后的財(cái)務(wù)檢查;不具備單獨(dú)的資金報(bào)告。通過上述企業(yè)資金管理現(xiàn)象來分析，我們可以得知大多數(shù)資金主要集中在下屬單位，而企業(yè)總部資金擁有量反而比較低，以及缺乏對日常資金使用的監(jiān)督和控制，資金管理不夠精細(xì)化，導(dǎo)致企業(yè)資金無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對策

3.1明確科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)

對于企業(yè)而言，就需要在籌集資金時(shí)考慮到方方面面的因素，如低成本、權(quán)益和債務(wù)資金等。如果企業(yè)比較傾向于負(fù)債籌資模式，當(dāng)企業(yè)在這方面籌資的比例不斷增加，那么就意味著企業(yè)的債務(wù)限制也會(huì)大幅度提高，最終致使企業(yè)需要付諸更高的籌資成本。這就會(huì)造成企業(yè)的整體資本水平日益提高，需要企業(yè)采取最優(yōu)的融資核算方式。同時(shí)明確負(fù)債在企業(yè)中所占有的比例，科學(xué)分配好比例的占比，為企業(yè)經(jīng)營成功打下堅(jiān)實(shí)的后盾。不但如此，還必須要明確企業(yè)的籌資規(guī)模，這是需要引起關(guān)注的問題。如果籌資匱乏，那么就會(huì)造成企業(yè)的正常經(jīng)營和生產(chǎn)需要不能得到滿足，使得企業(yè)一系列的業(yè)務(wù)始終面臨重重困難?；诖嗽谄髽I(yè)籌資過程中，一定要根據(jù)自身發(fā)展，以此來明確籌資的規(guī)模和方法。如以酒店為例，由于其籌資受到注冊資本限額、酒店債務(wù)契約約束等方面的影響，而且各個(gè)階段酒店資金需求量并非為常數(shù)。所以，就需要財(cái)務(wù)工作者要仔細(xì)研究酒店銷售經(jīng)營狀況，采取切實(shí)可行的措施，預(yù)測資金的需要數(shù)量，合理進(jìn)行籌資。另外，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例。只有保持最佳資本結(jié)構(gòu)，才能夠?yàn)榫频杲⒘己玫娜谫Y環(huán)境，吸引更多的投資者，從根本上解決企業(yè)融資難的問題。

3.2促進(jìn)信用政策的合理應(yīng)用

事實(shí)上，企業(yè)一旦實(shí)施寬松的信用政策，以此來達(dá)到擴(kuò)大銷售的目的時(shí)，那么勢必會(huì)造成根本無法及時(shí)收回應(yīng)收賬款的情況發(fā)生。另外，由于應(yīng)收賬款在企業(yè)整個(gè)資金中占據(jù)著非常大的比例，所以就降低了資金效益，這樣不但無法通過擴(kuò)大銷售的方式提高企業(yè)利潤，反而還會(huì)降低企業(yè)的利潤。對此，就需要企業(yè)制定切實(shí)可行的信用政策，以便對客戶信用調(diào)查有章可循、有據(jù)可依、有的放矢，創(chuàng)建客戶資信檔案，從而確定各個(gè)信用等級客戶的賒賬限額。企業(yè)賒賬時(shí)應(yīng)對資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行全面的分析，研究應(yīng)收賬款自發(fā)生日至統(tǒng)計(jì)日還未收回的欠款，對超過約定期限的應(yīng)收賬款應(yīng)盡快催收。提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，盡可能的將流動(dòng)資金的占用降低到可控范圍內(nèi)，從信用管理模式等方面促進(jìn)應(yīng)收賬款的管理。

3.3增強(qiáng)資金集中監(jiān)管意識(shí)

事實(shí)上對于企業(yè)資金管理而言，最重要的其實(shí)就是追求資金的安全性、流動(dòng)性以及收益性。尤其是集團(tuán)制企業(yè)，更是需要集中統(tǒng)籌管理全部的資金，只有這樣才可以確保的安全性，最大程度上發(fā)揮資金1+1>2的效應(yīng)，科學(xué)分配資金在整個(gè)企業(yè)中的占比，以便實(shí)現(xiàn)利益最大化。企業(yè)在集中管理資金時(shí)，可以通過創(chuàng)建資金調(diào)度中心的方式，以便確保企業(yè)各部門資金的流通均在企業(yè)監(jiān)管范圍內(nèi)，這樣能夠避免企業(yè)員工私挪資金的情況發(fā)生，這樣一來不但可以提高資金的安全性，還可以促進(jìn)企業(yè)獲取更多的資金效益。另外，針對企業(yè)資金分散化管理而造成的分配不均的情況，企業(yè)集中管理資金，可以將資金科學(xué)的分配在長期和流動(dòng)資金以及金融和經(jīng)營投資范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)資金分配均衡的目標(biāo)。

結(jié)束語：

總而言之，資金管理對企業(yè)的未來發(fā)展有著不可忽視的現(xiàn)實(shí)作用，不斷致力于資金管理與預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的發(fā)展有著積極的促進(jìn)效果。對此，企業(yè)就需要加強(qiáng)資金管理，并深刻意識(shí)到資金管理的重要性，同時(shí)不斷提高企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

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