周麗敏

摘? 要：企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制工作質(zhì)量，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展具有重要意義，只有企業(yè)給予合理的內(nèi)部管理，才能夠讓企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展具有秩序，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步。與此同時(shí)，企業(yè)的管理工作中，同樣應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管控，以能夠降低生產(chǎn)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，使企業(yè)獲得穩(wěn)定的發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)的健康成長(zhǎng)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;問題;對(duì)策

隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力度越來越大，企業(yè)為了獲得發(fā)展，立足于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，則應(yīng)認(rèn)識(shí)到提升經(jīng)營(yíng)效率的重要性。企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)效率的有效方法，即強(qiáng)化內(nèi)部管理，使內(nèi)部控制工作健全，減少一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)效益。但結(jié)合一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來看，其內(nèi)部管控及風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在一些問題，不利于企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)?；诖耍疚膶?duì)提升企業(yè)內(nèi)部管理工作質(zhì)量、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策進(jìn)行分析，希望能夠?yàn)橛嘘P(guān)企業(yè)提供借鑒。

1 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的必然聯(lián)系

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論并不是相互獨(dú)立的兩類理論，二者在實(shí)施主體、組成要素以及實(shí)施目標(biāo)等方面都密切相關(guān)。第一，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施目標(biāo)雖不盡相同，但二者在本質(zhì)上都是通過一系列措施和手段，達(dá)到增加企業(yè)價(jià)值、使企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的。第二，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施主體與實(shí)施客體基本相同，都是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施。值得注意的是，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理并不僅針對(duì)企業(yè)董事會(huì)和管理層，二者需要企業(yè)全體人員的共同參與，企業(yè)高管與員工的區(qū)別在于其在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中的管理責(zé)任不盡相同。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，都需要在實(shí)施過程中進(jìn)行反饋與調(diào)節(jié)，使得企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在一定限度內(nèi)對(duì)環(huán)境變化作出相應(yīng)調(diào)控。第四，內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組成要素在一些方面是相互重合的，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策方面作出了更為細(xì)致的規(guī)范和要求。第五，全面風(fēng)險(xiǎn)管理以健全的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理就必須要有科學(xué)、先進(jìn)的管理措施，倘若沒有完善的內(nèi)部控制制度，那么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也將無法順利實(shí)施。

2 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具有相關(guān)性，但二者并不完全相同，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在職能定位、活動(dòng)范圍、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等方面都存在較大區(qū)別。首先，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理職能定位不一致。企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制制度的目的是維護(hù)自身財(cái)產(chǎn)的安全與完整，從而確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及其他管理信息的真實(shí)、可靠和及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是以最低的成本應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)避免損失，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在制定合理的內(nèi)部控制，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)和財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)安全的同時(shí)，還需要對(duì)企業(yè)在戰(zhàn)略制定和業(yè)務(wù)模式選擇等方面提供合理保證。其次，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)范圍不盡相同。內(nèi)部控制只是企業(yè)公司治理的一項(xiàng)職能，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理則在治理程序中的每個(gè)部分都存在，公司進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督控制的方式除了表現(xiàn)在對(duì)事中和事后的控制，最主要的是公司于事先規(guī)劃方針的過程中就全面了解到危機(jī)的嚴(yán)重性。最后，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不同。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，需要對(duì)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施和手段，如采取避免風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、分散與中和風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等方法，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，使運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)相協(xié)調(diào)，從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增加企業(yè)價(jià)值的目的。

3 提升企業(yè)內(nèi)部及風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量的對(duì)策

3.1 完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，管理制度對(duì)于各個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、效率具有重要影響，為了確保內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序，使企業(yè)健康發(fā)展，則應(yīng)不斷完善內(nèi)部管理制度，尤其是對(duì)于一些新成立的企業(yè)而言，管理制度可能存在不健全的特點(diǎn)，對(duì)此，企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些制度上的問題，及時(shí)給予解決，完善管控制度，提升各個(gè)部門的工作效率，確保企業(yè)的利益。與此同時(shí)，為了降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段的風(fēng)險(xiǎn)，完善管控制度的過程中，有關(guān)管理者還應(yīng)加強(qiáng)法律法規(guī)的了解，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，涉及違法、違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生。這就需要企業(yè)在完善內(nèi)部管理制度時(shí)，加強(qiáng)法律法規(guī)內(nèi)容的約束，約束工作人員嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求，執(zhí)行相關(guān)正常的生產(chǎn)發(fā)展工作，提高法律意識(shí)，使企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展健康有序。

企業(yè)管理工作的完善，可以使各個(gè)部門之間的職責(zé)劃分明確，形成各個(gè)部門之間的相互監(jiān)督、制約，有效開展企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控工作。另外，為了有效開展企業(yè)內(nèi)部管控工作，降低企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)認(rèn)識(shí)到獨(dú)立董事在企業(yè)內(nèi)部的重要性，使獨(dú)立董事在公司內(nèi)部行使監(jiān)督工作，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中合法性的管理。對(duì)于獨(dú)立董事的工作人員而言，應(yīng)具備較高的法律知識(shí)水平，能夠有效解決經(jīng)營(yíng)過程中的特殊事項(xiàng)，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，采用合理的措施降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，確保企業(yè)的有序發(fā)展。

3.2 提升風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，面對(duì)的市場(chǎng)越來越復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也在不斷提升。對(duì)此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，不僅需要保障內(nèi)部管控工作的科學(xué)合理，還應(yīng)樹立員工較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠在常規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，考慮到風(fēng)險(xiǎn)因素，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，避免使企業(yè)的利益遭受較大的損害。為了提升企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，首先，作為企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)提升管理意識(shí)，企業(yè)為了提升管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以采用培訓(xùn)的方法，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)重要性的培訓(xùn)，樹立管理人員正確的思想觀念，能夠有效認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響;企業(yè)管理人員在樹立較高的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)后，則應(yīng)加強(qiáng)員工的思想素質(zhì)教育，讓那個(gè)員工在具體的工作中，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠有效識(shí)別一些風(fēng)險(xiǎn)，最大化的保障企業(yè)的利益，使企業(yè)獲得健康可持續(xù)發(fā)展。另外，基于不同部門，其涉及的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容會(huì)存在不同，對(duì)此，風(fēng)險(xiǎn)管控人員還應(yīng)結(jié)合有關(guān)部門的實(shí)際情況，加強(qiáng)一些風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，實(shí)施正確的管控政策，以能夠真正降低有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，使企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前而言，企業(yè)面臨的市場(chǎng)越來越大，商機(jī)越來越多，伴隨而來的風(fēng)險(xiǎn)因素也在增多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，若不能夠有效識(shí)別到一些風(fēng)險(xiǎn)，很可能造企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中的一些事故、問題產(chǎn)生，威脅到企業(yè)的生存。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)一些內(nèi)部管控工作問題、解決對(duì)策的研究，從而提升內(nèi)部管控工作質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的健康成長(zhǎng)。結(jié)合本文，企業(yè)為了提升運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，應(yīng)不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度、提升整體工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，進(jìn)而提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，獲得健康發(fā)展。

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