摘要：在有限公司經(jīng)營過程中，經(jīng)營活動以及經(jīng)營風險并存，內(nèi)部控制與風險管理直接關(guān)系到有限公司的生存與發(fā)展，研究內(nèi)部控制和風險管理相關(guān)內(nèi)容，促進內(nèi)部控制管理工作的落實執(zhí)行，建立健全的全面風險管理體系，有助于降低財務風險，對制度以及風險存在的不規(guī)范問題進行解決，提升對有限公司的約束能力，加強內(nèi)外監(jiān)督，為有限公司的長遠發(fā)展提供幫助。由此可見，研究有限公司內(nèi)控風險監(jiān)督體系的建設(shè)是促進有限公司發(fā)展，提升有限公司競爭能力的關(guān)鍵;建立健全的風險監(jiān)督體系，直接關(guān)系到有限公司的長遠效應以及可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風險監(jiān)督;監(jiān)督評價體系;困境;對策

中圖分類號：F275??? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）09-0040-02

構(gòu)建風險管理體系，提高風險管控能力，是有限公司經(jīng)營發(fā)展的主要任務以及工作，有助于應對錯綜復雜的經(jīng)濟環(huán)境，在激烈的競爭態(tài)勢中獲得獨特的優(yōu)勢，關(guān)系到有限公司的利益。但是現(xiàn)階段，有限公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系遇到了一些困境與考驗，體系不健全不合理風險意識不到位等，嚴重影響了工作的開展與實施;不利于有限公司的長遠發(fā)展，為有限公司的發(fā)展帶來了巨大的隱患。針對此情況，提出針對性解決措施，構(gòu)建內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系至關(guān)重要，具有重要的作用與價值。

一、有限公司內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)的困境

現(xiàn)階段，全面風險管理體系遇到較大的困境，存在的主要問題在于理念制度等一系列方面，下面針對全面風險管理體系存在的問題進行思索，提出針對性解決方案，了解困境產(chǎn)生的原因，提出解決困境的措施方法。

第一，風險理念無法進行落實?，F(xiàn)階段大部分有限公司的風險防范意識并未形成，員工以及部門缺少應有的風險防范意識，將風險管理工作與自己進行割裂，認為風險管理工作與自己并無關(guān)系，只要做好本職工作即可，因而，缺乏對風險識別的敏感度，自我約束力差，不能形成良好的管理氛圍，影響業(yè)務管理活動的開展，導致管理工作無法有序開展，影響工作效果，不利于有限公司的發(fā)展。此外，還存在一些極端情況，部分有限公司過分注重風險管理，過分強調(diào)風險規(guī)避，在應對風險過程中，未明確風險管理的位置，喪失發(fā)展的機會，固步自封，無法促進企業(yè)的有效發(fā)展。

第二，風險管理模式與流程不適應。受到風險計量與管理工作開發(fā)不到位的影響，風險管理工作主要處于靜態(tài)工作，處于靜態(tài)分析模式，存在內(nèi)外經(jīng)濟以及行業(yè)信息收集不完整，業(yè)務信息不對稱，風險防范針對性差等一系列問題，過分側(cè)重于事中以及事后控制，忽視了事前風險防范以及預測，影響風險評估工作的有序開展，導致風險評估工作無法落實，風險控制難度較大[1]。再加上對風險控制考慮較少，系統(tǒng)整合難度較大，導致風險較大，影響操作工作的有效開展，不利于管理工作的順利實施。

第三，風險管理組織體系不完善，風險管理組織體系，缺乏考核機制的制約，風險管理停留在口頭上，并未按照風險管理體系進行規(guī)章制度的建設(shè)創(chuàng)立，也未根據(jù)本部門的實際情況全面開展風險管理工作，影響風險管理責任與工作的落實，無法實行全面風險管理，影響風險管理的針對性以及有效性，無法對制度以及流程進行合理的安排，除此之外，部門之間各自為政，部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，存在風險信息缺乏共享機制等問題，影響工作的落實，很難形成風險管理合力，無法滿足管理需要，加強風險管理控制，導致內(nèi)部風險評價監(jiān)督體系陷入困境，影響評估工作的開展。

第四，無法有效整改風險問題，對風險問題的識別判斷不合理、不迅速。部分有限公司對風險問題的整改工作不重視，認識不到位，對各類問題可能產(chǎn)生的危害估計不足，導致工作作風拖拉，無法進行整改，加大風險的影響，導致風險問題多次出現(xiàn)，影響工作的順利實施，造成較大的安全隱患，無法對工作進行修正。無法有效整改風險，影響監(jiān)督評價體系的建設(shè)，容易導致風險評估工作存在盲目性，影響風險評估工作的科學有效。

二、解決有限公司內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)困境的措施

1.強化風險預警機制

建立管理與財務風險預警機制，實現(xiàn)風險預警機制的強化，可以對出現(xiàn)的風險進行及時的處理，盡可能將風險降到最低。以往企業(yè)內(nèi)部控制水平之所以不高，部分原因是沒有構(gòu)建有效的風險預警機制，管理層對內(nèi)控風險的危害性認識不夠全面，認為只要在發(fā)現(xiàn)問題時能夠及時采取措施解決就不會產(chǎn)生太大影響，而實際上這是一種錯誤觀點，因此要想從根本上解決內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)難的問題，我們應從以下幾方面展開建設(shè)工作。首先，想要達到理想的風險預警效果，需要有限公司管理者樹立風險預警意識，因為只有提高管理層人員預警意識，才能調(diào)動其他員工的防范意識，能夠自覺主動參與到監(jiān)督評價體系建設(shè)中，尤這在當前變化莫測社會經(jīng)濟發(fā)展背景下十分重要。在經(jīng)濟條件下，可以根據(jù)市場快速變化情況樹立預警機制，有效進行風險的防范識別。其次，需要建立風險預警小組，發(fā)揮風險預警小組的重要作用，做好風險的識別分析工作，既要降低風險又要轉(zhuǎn)化風險，在自我糾錯、防錯、預防風險的過程中，對有限公司存在的風險進行監(jiān)測，降低風險的不利影響，將風險轉(zhuǎn)化為機遇，為有限公司的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)[2]。如，在公司資金風險監(jiān)督的過程中，主要從資金進出的次數(shù)、時間、金額等方面進行控制，并建立臺賬，詳細記錄各方面信息，保證各項信息的真實性。某有限公司2019年3月的進出賬款臺賬信息如表所示。

2.加強風險防范工作

加強風險防范工作需要從兩大方面著手，一方面，突出風險控制的重要性，進行風險識別，加強風險判斷的準確性。做好風險評估工作，就要對有限公司的真實財務情況以及生產(chǎn)情況進行了解，同時還要明確財務經(jīng)營信息，掌握公司當前財務經(jīng)營狀況并對正在進行的經(jīng)營項目進行全方位分析，進一步了解公司未來的發(fā)展趨勢，從而對風險進行準確的評估判斷，這也是從根源著手防止風險的發(fā)生，可以說對推動內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)具有促進作用，有效擺脫體系建設(shè)難的困境。需要將管理工作落實到實處，避免管理工作形式化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)過程中存在的問題可能遇到的風險，采取針對性措施進行規(guī)避，又需要對有限公司的實際情況進行定期分析、考察，加強政策性風險研判，為風險防范提供智力支持。另一方面，需要防范操作風險。在有限公司經(jīng)營過程中，極易產(chǎn)生操作風險，對操作風險進行防范，保證操作的規(guī)范性，加強生產(chǎn)流程的控制，有效處理各項程序業(yè)務，認真貫徹落實相關(guān)工作，確保風險工作的有效開展，避免出現(xiàn)一系列問題，影響風險評估效果。與此同時，可以進行崗位制約，通過業(yè)務處理輪換的方式，提升員工的業(yè)務能力，避免出現(xiàn)操作風險，解決有限公司內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)中遇到的困境，達到理想的建設(shè)效果。

3.加強內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

環(huán)境對內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系的構(gòu)建具有較大的影響，直接關(guān)系到體系構(gòu)建效果，部分行業(yè)評價體系之所以建設(shè)不成功，取決于對內(nèi)部環(huán)境建設(shè)質(zhì)量的高低，一個良好的內(nèi)控環(huán)境可以調(diào)動員工工作積極性，促使他們以最佳的狀態(tài)投入到體系建設(shè)隊伍中去，也可以促進行業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展，為此加強內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的重要性我們不容忽視。而要想發(fā)揮監(jiān)督評價體系的最大作用，還應做好以下幾點要求。首先，必須要強化有限公司管理者的內(nèi)部控制意識，要求有限公司管理者從思想上重視內(nèi)控工作，意識到內(nèi)控工作對有限公司發(fā)展的重要作用，并積極主動配合、協(xié)助上級領(lǐng)導人員做好相關(guān)內(nèi)控管理工作，進一步推動內(nèi)控環(huán)境建設(shè)順利進行，為后續(xù)監(jiān)督評價體系建設(shè)打下良好基礎(chǔ)。同時加強內(nèi)部控制管理與落實，形成全員參與的內(nèi)控建設(shè)氛圍，建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進內(nèi)控工作的有序開展。其次，需要根據(jù)單位的重要內(nèi)容做出明確規(guī)定，既要明確經(jīng)濟業(yè)務，監(jiān)督執(zhí)行決策的內(nèi)容，做到相互制約，相互分離，相互影響，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時還需要對內(nèi)容進行深入的分析了解，確保內(nèi)控環(huán)境建設(shè)可以朝著理想化方向進行。此外，還需要建立健全的決策制度以及議事機制，需要明確內(nèi)部控制建設(shè)組織機構(gòu)的職責內(nèi)容，發(fā)揮領(lǐng)頭作用，在建設(shè)過程中，促進各部門之間的有效溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)聯(lián)動為內(nèi)部風險監(jiān)督評價體系的建設(shè)助力。

4.注重風險評估建設(shè)

在進行內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)時，除了要做好上述幾點工作之外，有限公司還應注重風險評估建設(shè)，這是規(guī)避內(nèi)控風險的有效手段之一，也是促進行業(yè)長久、穩(wěn)定發(fā)展的重要前提基礎(chǔ)，而要想發(fā)揮風險評價建設(shè)的作用，內(nèi)部高層管理人員需要培養(yǎng)新的風險管理理念，建立高效的風險管理體系，從風險評估體系著手加強風險的識別，以便風險評估工作的有效開展。一方面，培養(yǎng)新的風險管理理念需要從每個環(huán)節(jié)每位人員著手，因為只有提高工作人員風險防范意識，才能全方位提升風險管理水平和效果，也只有細致到每一個工作環(huán)節(jié)才能將風險評估建設(shè)全面落實下去，確保后續(xù)監(jiān)督評價體系建設(shè)的有序進行。同時還應加強風險管理理念的宣教，使員工樹立良好的風險管理理念，進行全過程管理，如此一來才能夠促進風險管理體系的落實，開展對風險產(chǎn)生全新的了解認識，促進內(nèi)部控制，制度體系的創(chuàng)建。另一方面，需要建立高效的風險管理體系，以風險管理為核心內(nèi)容加強風險管理，并要求全體工作人員嚴格遵守和執(zhí)行，有效改善使所設(shè)風險管理體系成為擺設(shè)的現(xiàn)狀，進一步發(fā)揮管理體系的價值和作用，以及發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，當然還應從長遠戰(zhàn)略角度出發(fā)進行管理，以便達到理想的風險管理效果，最終全面推進內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)[3]。

三、結(jié)論

健全內(nèi)部控制體系，建立風險評估系統(tǒng)，有助于促進風險評估工作的開展，解決風險評估體系建設(shè)中存在的困境，提出針對性解決對策，做好風險防范工作，在風險評估預警的過程中，降低風險，規(guī)避風險轉(zhuǎn)移風險，為工作的開展創(chuàng)造有利的條件，促進有限公司內(nèi)部體系的建設(shè)。由此可見，對困境進行解決，有助于健全評估體系，完善內(nèi)控制度，獲得可喜的成績。

參考文獻：

[1]魏隆慧.事業(yè)單位內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建與完善[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2018，（11）：50～50.

[2]周曉輝.財務管理內(nèi)控體系的完善和風險防范[J].黑龍江科學，2018，（11）：88～89.

[3]高萍.人民銀行內(nèi)控風險監(jiān)督評價體系建設(shè)的困境與對策[J].西部金融，2009，（05）：66～67.

作者簡介：金花，供職于上海合豐股權(quán)投資基金管理有限公司。